Больничный начислен в декабре выплачен в январе 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Больничный начислен в декабре выплачен в январе 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Пособие, начисленное в одном отчетном периоде, а выплаченное в следующем, отражается в расчете в периоде его выплаты. Например, если работник болел в декабре 2024 г., а больничный вы оплатили ему в январе 2025 г., то сумму пособия отразите в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2025 г. (п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Пособие, начисленное в одном отчетном периоде, а выплаченное в следующем, отражается в расчете в периоде его выплаты. Например, если работник болел в декабре 2024 г., а больничный вы оплатили ему в январе 2025 г., то сумму пособия отразите в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2025 г. (п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ).
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение оплаты больничного листа
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ дата фактического получения дохода по больничному - это дата выплаты пособия. Даже если оно начислено в одном отчетном периоде, а выплачено в другом, его сумма отражается в расчете в периоде выплаты. Например, если работник болел в декабре прошлого года, а больничный ему оплатили в январе текущего года, то сумму пособия нужно отразить в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал текущего года.
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ дата фактического получения дохода по больничному - это дата выплаты пособия. Даже если оно начислено в одном отчетном периоде, а выплачено в другом, его сумма отражается в расчете в периоде выплаты. Например, если работник болел в декабре прошлого года, а больничный ему оплатили в январе текущего года, то сумму пособия нужно отразить в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал текущего года.
Статья: Ошибки при заполнении формы 6-НДФЛ: как их предотвратить и исправить
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 3)3) по строке 070 раздела I отражена сумма налога, которая будет удержана только в следующем отчетном периоде (например, зарплата за декабрь, выплаченная в январе). Поскольку удержание суммы НДФЛ с дохода в виде заработной платы, начисленной за декабрь, но выплаченной в январе, организация произведет при выплате заработной платы в январе, строка 070 раздела I в IV квартале 2017 г. не заполняется (Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@, вопрос 6);
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 3)3) по строке 070 раздела I отражена сумма налога, которая будет удержана только в следующем отчетном периоде (например, зарплата за декабрь, выплаченная в январе). Поскольку удержание суммы НДФЛ с дохода в виде заработной платы, начисленной за декабрь, но выплаченной в январе, организация произведет при выплате заработной платы в январе, строка 070 раздела I в IV квартале 2017 г. не заполняется (Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@, вопрос 6);
Статья: Форма 6-НДФЛ. Что ставит бухгалтера в тупик
(Данилов С.)
("Расчет", 2019, N 3)Начисление и выплата отпускных и больничных
(Данилов С.)
("Расчет", 2019, N 3)Начисление и выплата отпускных и больничных
Статья: Расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2018 года
(Волкова М.Н.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)Таким образом, если больничный лист был представлен в декабре 2017 года, но при этом пособие по временной нетрудоспособности было выплачено в январе 2018 года, в разд. 1 расчета 6-НДФЛ необходимо заполнить следующие строки:
(Волкова М.Н.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)Таким образом, если больничный лист был представлен в декабре 2017 года, но при этом пособие по временной нетрудоспособности было выплачено в январе 2018 года, в разд. 1 расчета 6-НДФЛ необходимо заполнить следующие строки:
Статья: Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомлении
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)А вот по НДФЛ, который удержан в 2022 г., а перечислен в бюджет 9 января 2023 г. (вариант 3), есть один неурегулированный момент. Дело в том, что суммы НДФЛ, удержанного из отпускных и больничных, выплаченных в декабре 2022 г., и из декабрьской зарплаты, выплаченной 30 декабря 2022 г., будут отражены в расчете 6-НДФЛ за 2022 г. в разделе 1 в полях 020 и 022 с указанием в поле 021 срока перечисления налога в бюджет - 09.01.2023 <5>. Но этот расчет будет сдан в ИФНС позже срока уплаты налога - не позднее 27.02.2023.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)А вот по НДФЛ, который удержан в 2022 г., а перечислен в бюджет 9 января 2023 г. (вариант 3), есть один неурегулированный момент. Дело в том, что суммы НДФЛ, удержанного из отпускных и больничных, выплаченных в декабре 2022 г., и из декабрьской зарплаты, выплаченной 30 декабря 2022 г., будут отражены в расчете 6-НДФЛ за 2022 г. в разделе 1 в полях 020 и 022 с указанием в поле 021 срока перечисления налога в бюджет - 09.01.2023 <5>. Но этот расчет будет сдан в ИФНС позже срока уплаты налога - не позднее 27.02.2023.
Вопрос: О заполнении расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, если зарплата работникам и вознаграждения по гражданско-правовому договору начислены (акт сдачи-приемки подписан) в декабре 2015 г., а выплачены в январе 2016 г.
(Письмо ФНС России от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@)Таким образом, если заработная плата работникам за декабрь 2015 года, начисленная в декабре 2015 года, выплачена в январе 2016 года, то данная операция в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 раздела 2.
(Письмо ФНС России от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@)Таким образом, если заработная плата работникам за декабрь 2015 года, начисленная в декабре 2015 года, выплачена в январе 2016 года, то данная операция в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 раздела 2.
Статья: Отчетная кампания за I квартал 2017 года: проблемные ситуации
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 11)Добрый день! У нас аналогичная ситуация, но только речь идет о больничных, которые были начислены в декабре 2016 года, а выплачены в январе 2017 года. Как такой доход нужно отразить в Расчете по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 г.?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 11)Добрый день! У нас аналогичная ситуация, но только речь идет о больничных, которые были начислены в декабре 2016 года, а выплачены в январе 2017 года. Как такой доход нужно отразить в Расчете по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 г.?
Статья: Отчетная кампания за 2016 год
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 48-49)К примеру, если больничные были начислены в декабре 2016 года, а выплачены сотрудникам только в январе, то этот доход надлежит отразить в Расчете по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 48-49)К примеру, если больничные были начислены в декабре 2016 года, а выплачены сотрудникам только в январе, то этот доход надлежит отразить в Расчете по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года.
Вопрос: Нужно ли включать в расчет 6-НДФЛ за 2021 г. декабрьские больничные, выплаченные в январе 2022 г., а также перерасчет отпускных за декабрь, произведенный в январе? Отчет 6-НДФЛ будет формироваться после их выплаты.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Датой фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности является день его выплаты. Поэтому в расчете 6-НДФЛ отражают только выплаченное пособие. Пособие, начисленное в одном отчетном периоде, а выплаченное в следующем, отражается в расчете за следующий период.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Датой фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности является день его выплаты. Поэтому в расчете 6-НДФЛ отражают только выплаченное пособие. Пособие, начисленное в одном отчетном периоде, а выплаченное в следующем, отражается в расчете за следующий период.