Больничный лист за счет работодателя статья нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Больничный лист за счет работодателя статья нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать пособие по временной нетрудоспособности
(КонсультантПлюс, 2025)Пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое как за счет работодателя, так и за счет СФР, облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Доход в виде пособия формирует основную налоговую базу (пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое как за счет работодателя, так и за счет СФР, облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Доход в виде пособия формирует основную налоговую базу (пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ).
Вопрос: Каков порядок налогообложения крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ)?
(Консультация эксперта, 2025)Сумму налога при применении ПСН можно в предусмотренном порядке уменьшить на суммы страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом налоговом периоде; расходов на выплату больничных (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), оплачиваемых по закону за счет работодателя, в части, не покрытой страховыми выплатами; платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным с имеющими лицензии страховыми организациями, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются по закону за счет средств работодателя (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Сумму налога при применении ПСН можно в предусмотренном порядке уменьшить на суммы страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом налоговом периоде; расходов на выплату больничных (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), оплачиваемых по закону за счет работодателя, в части, не покрытой страховыми выплатами; платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным с имеющими лицензии страховыми организациями, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются по закону за счет средств работодателя (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Нормативные акты
Информационное сообщение Минфина России
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"Уточняется порядок уменьшения единого налога на суммы пособий по временной нетрудоспособности (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Установлено, что в указанных целях учитываются выплаты за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"Уточняется порядок уменьшения единого налога на суммы пособий по временной нетрудоспособности (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Установлено, что в указанных целях учитываются выплаты за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
Постановление ФСС РФ от 07.04.2008 N 81
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)40. Страхователи - работодатели, являющиеся плательщиками единого социального налога, осуществляют расходы по обязательному социальному страхованию в счет начисленного единого социального налога, подлежащего зачислению в Фонд (статья 243 Налогового кодекса Российской Федерации <1>).
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)40. Страхователи - работодатели, являющиеся плательщиками единого социального налога, осуществляют расходы по обязательному социальному страхованию в счет начисленного единого социального налога, подлежащего зачислению в Фонд (статья 243 Налогового кодекса Российской Федерации <1>).
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)выплаченные за счет работодателя пособия по больничным листам за дни, оплачиваемые работодателем (пп. 2 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)выплаченные за счет работодателя пособия по больничным листам за дни, оплачиваемые работодателем (пп. 2 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ);
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Приведенный порядок заполнения расчета не действует при выплатах физлицам, указанным в п. 6.2 ст. 431 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Приведенный порядок заполнения расчета не действует при выплатах физлицам, указанным в п. 6.2 ст. 431 НК РФ.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 19)Обязанность передавать в ЕИИС в течение 3 рабочих дней по запросу СФР сведения о сумме выплат физлицам, необходимые для расчета пособий по временной нетрудоспособности, будет отменена. Фонд, наоборот, сам станет присылать эти данные для расчета пособия за счет работодателя за первые 3 дня болезни.
("Главная книга", 2023, N 19)Обязанность передавать в ЕИИС в течение 3 рабочих дней по запросу СФР сведения о сумме выплат физлицам, необходимые для расчета пособий по временной нетрудоспособности, будет отменена. Фонд, наоборот, сам станет присылать эти данные для расчета пособия за счет работодателя за первые 3 дня болезни.
Интервью: Нюансы сдачи персонифицированных сведений по физлицам
("Главная книга", 2023, N 6)- Если компания выплачивает работникам суммы, которые не облагаются взносами (больничные за первые 3 дня болезни за счет работодателя, матпомощь, выходные пособия при увольнении, компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях), надо их включать в строку 070?
("Главная книга", 2023, N 6)- Если компания выплачивает работникам суммы, которые не облагаются взносами (больничные за первые 3 дня болезни за счет работодателя, матпомощь, выходные пособия при увольнении, компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях), надо их включать в строку 070?
Типовая ситуация: Как рассчитать налог и авансовые платежи при УСН "доходы" (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Уменьшите исчисленный налог на расходы, указанные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (в частности, на страховые взносы, которые вы уплатили в данном периоде в пределах исчисленных сумм). Уменьшить налог можно не больше чем на 50%. Налогоплательщики из новых регионов дополнительно могут уменьшить налог (авансовый платеж) на расходы, понесенные в связи с приобретением одной ККТ, в размере не более 28 000 руб. при соблюдении определенных условий (п. 3.2 ст. 346.21 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Уменьшите исчисленный налог на расходы, указанные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (в частности, на страховые взносы, которые вы уплатили в данном периоде в пределах исчисленных сумм). Уменьшить налог можно не больше чем на 50%. Налогоплательщики из новых регионов дополнительно могут уменьшить налог (авансовый платеж) на расходы, понесенные в связи с приобретением одной ККТ, в размере не более 28 000 руб. при соблюдении определенных условий (п. 3.2 ст. 346.21 НК РФ).
Вопрос: Надо ли учитывать сумму больничных (три дня за счет работодателя) при исчислении доли обособленного подразделения в общей сумме расходов на оплату труда в целях уплаты налога на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения?
(Консультация эксперта, 2024)Расходы работодателя по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя, в целях налогообложения прибыли признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией (пп. 48.1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Расходы работодателя по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя, в целях налогообложения прибыли признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией (пп. 48.1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Суммы пособий по временной нетрудоспособности, начисленные за первые три дня нетрудоспособности и выплаченные за счет средств работодателя:
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Суммы пособий по временной нетрудоспособности, начисленные за первые три дня нетрудоспособности и выплаченные за счет средств работодателя:
Вопрос: Работнику, уволенному в декабре 2022 г., в январе 2023 г. оплатили больничный лист. Нужно ли отражать данную выплату в РСВ за I квартал?
(Консультация эксперта, 2023)Государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию не подлежат обложению страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию не подлежат обложению страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения начисление и выплату пособия по больничному листу работнику (бывшему работнику)
(КонсультантПлюс, 2025)По какой статье (подстатье) КОСГУ отразить расходы на уплату НДФЛ, удержанного с выплат по больничному листу за счет средств работодателя, в случае смерти работника
(КонсультантПлюс, 2025)По какой статье (подстатье) КОСГУ отразить расходы на уплату НДФЛ, удержанного с выплат по больничному листу за счет средств работодателя, в случае смерти работника
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы" и ставкой 6%
(КонсультантПлюс, 2025)Налог (авансовый платеж) по УСН вы можете уменьшить на следующие расходы (п. п. 3.1, 3.2, 8 ст. 346.21 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Налог (авансовый платеж) по УСН вы можете уменьшить на следующие расходы (п. п. 3.1, 3.2, 8 ст. 346.21 НК РФ):