Больничный лист налог на доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Больничный лист налог на доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Больничный для самозанятых. Разбираемся в деталях изменений
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)С наступлением 2026 года у плательщиков налога на профессиональный доход появляется возможность получить больничный и пособие в случае нетрудоспособности. Что необходимо сделать самозанятым для получения листка нетрудоспособности и пособия?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)С наступлением 2026 года у плательщиков налога на профессиональный доход появляется возможность получить больничный и пособие в случае нетрудоспособности. Что необходимо сделать самозанятым для получения листка нетрудоспособности и пособия?
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В Приложении к справке о доходах и суммах налога физлица отразите код дохода по больничному листу "2300" в графе "Код дохода/Код вычета". Если к пособиям вы делаете доплаты до фактического среднего заработка, то такие доходы приведите с кодом "4800" (Письмо ФНС России от 06.07.2016 N БС-4-11/12127). Разъяснения ФНС России даны в период применения устаревшей формы справки, однако полагаем, что они по-прежнему актуальны.
(КонсультантПлюс, 2026)В Приложении к справке о доходах и суммах налога физлица отразите код дохода по больничному листу "2300" в графе "Код дохода/Код вычета". Если к пособиям вы делаете доплаты до фактического среднего заработка, то такие доходы приведите с кодом "4800" (Письмо ФНС России от 06.07.2016 N БС-4-11/12127). Разъяснения ФНС России даны в период применения устаревшей формы справки, однако полагаем, что они по-прежнему актуальны.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.7.2. Добровольное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности в отношении физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (в рамках проведения эксперимента в соответствии с Федеральным законом от 15.12.2025 N 456-ФЗ) на 2026 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.7.2. Добровольное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности в отношении физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (в рамках проведения эксперимента в соответствии с Федеральным законом от 15.12.2025 N 456-ФЗ) на 2026 г.
Постановление ФСС РФ от 07.04.2008 N 81
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)Выплату пособий следует проверить по кассе (дебет счета по расчетам с персоналом по оплате труда и кредит счета "Касса"). При этом следует иметь в виду, что с пособий по временной нетрудоспособности удерживается налог на доходы с физических лиц.
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)Выплату пособий следует проверить по кассе (дебет счета по расчетам с персоналом по оплате труда и кредит счета "Касса"). При этом следует иметь в виду, что с пособий по временной нетрудоспособности удерживается налог на доходы с физических лиц.
Статья: Баланс частного и публичного интересов в законодательстве на современном этапе развития российской государственности
(Степанов П.В.)
("Журнал российского права", 2026, N 1)<2> См.: проекты федеральных законов N 1036780-8 "О проведении эксперимента по добровольному вступлению отдельных категорий граждан в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности" (о предоставлении гражданам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", возможности добровольного вступления в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности) и N 1036837-8 "О внесении изменений в статьи 11 и 3 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (внесены в Государственную Думу Правительством РФ 9 октября 2025 г.).
(Степанов П.В.)
("Журнал российского права", 2026, N 1)<2> См.: проекты федеральных законов N 1036780-8 "О проведении эксперимента по добровольному вступлению отдельных категорий граждан в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности" (о предоставлении гражданам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", возможности добровольного вступления в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности) и N 1036837-8 "О внесении изменений в статьи 11 и 3 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (внесены в Государственную Думу Правительством РФ 9 октября 2025 г.).
Статья: Где и как при "доходной" УСН вести учет страховых взносов для уменьшения налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)В новой форме КУДиР нет отдельного раздела для учета страховых взносов и пособий за первые 3 дня больничного, уменьшающих налог на "доходной" упрощенке (бывший раздел IV КУДиР) <1>. В принципе взносы в книге можно вообще не отражать, поскольку они признаются налоговым вычетом и не считаются расходами. А в КУДиР отражаются доходы и расходы. Налоговики разрешали это и в 2023 г. <2>
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)В новой форме КУДиР нет отдельного раздела для учета страховых взносов и пособий за первые 3 дня больничного, уменьшающих налог на "доходной" упрощенке (бывший раздел IV КУДиР) <1>. В принципе взносы в книге можно вообще не отражать, поскольку они признаются налоговым вычетом и не считаются расходами. А в КУДиР отражаются доходы и расходы. Налоговики разрешали это и в 2023 г. <2>
Готовое решение: Как оплатить пособие по временной нетрудоспособности при применении УСН
(КонсультантПлюс, 2026)При применении УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" оплата больничного за счет работодателя учитывается для целей налогообложения в расходах. А при применении УСН с объектом налогообложения "доходы" сумму налога можно уменьшить на оплаченный за счет работодателя больничный.
(КонсультантПлюс, 2026)При применении УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" оплата больничного за счет работодателя учитывается для целей налогообложения в расходах. А при применении УСН с объектом налогообложения "доходы" сумму налога можно уменьшить на оплаченный за счет работодателя больничный.
"Вред при медицинском вмешательстве: проблемы компенсации и предотвращения (сравнительно-правовое исследование)"
(Кратенко М.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)(1) Страховщик возмещает пациенту утраченный вследствие полной или частичной постоянной нетрудоспособности или временной нетрудоспособности доход, за вычетом предусмотренного законом налога на доход, с учетом степени утраты трудоспособности. В случае временной нетрудоспособности предполагается, что пациент утратил трудоспособность в полном объеме.
(Кратенко М.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)(1) Страховщик возмещает пациенту утраченный вследствие полной или частичной постоянной нетрудоспособности или временной нетрудоспособности доход, за вычетом предусмотренного законом налога на доход, с учетом степени утраты трудоспособности. В случае временной нетрудоспособности предполагается, что пациент утратил трудоспособность в полном объеме.