Больничный лист без ндфл в 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Больничный лист без ндфл в 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Бухгалтерские и кадровые документы: сроки хранения и уничтожение
(Издательство "Главная книга", 2025)6-НДФЛ, справка о доходах физлиц (бывшая 2-НДФЛ) - 5 лет, а при отсутствии лицевых счетов - 50 лет
(Издательство "Главная книга", 2025)6-НДФЛ, справка о доходах физлиц (бывшая 2-НДФЛ) - 5 лет, а при отсутствии лицевых счетов - 50 лет
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Налог с отпускных уплачивается так: удержанный с 1-го по 22-е число текущего месяца - не позднее 28-го числа текущего месяца, удержанный с 23-го по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца. Если налог удержан с 23 по 31 декабря, он уплачивается не позднее последнего рабочего дня календарного года (п. 6 ст. 226 НК РФ). При этом не имеет значения, когда начался и закончился сам отпуск.
(КонсультантПлюс, 2025)Налог с отпускных уплачивается так: удержанный с 1-го по 22-е число текущего месяца - не позднее 28-го числа текущего месяца, удержанный с 23-го по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца. Если налог удержан с 23 по 31 декабря, он уплачивается не позднее последнего рабочего дня календарного года (п. 6 ст. 226 НК РФ). При этом не имеет значения, когда начался и закончился сам отпуск.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2020 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Международный автоматический обмен финансовой информацией
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Международный автоматический обмен финансовой информацией
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2022 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Международный автоматический обмен финансовой информацией
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Международный автоматический обмен финансовой информацией
Формы
Форма с комментариями о рисках: Расчет сумм налога на доходы физических лиц за 9 месяцев 2022 г. Форма 6-НДФЛ (Форма по КНД 1151100) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2022)23.09.2022 начислено и выплачено пособие по временной нетрудоспособности за три дня больничного - 7 200 руб., с него исчислен и удержан НДФЛ в размере 936 руб.;
(КонсультантПлюс, 2022)23.09.2022 начислено и выплачено пособие по временной нетрудоспособности за три дня больничного - 7 200 руб., с него исчислен и удержан НДФЛ в размере 936 руб.;
Форма с комментариями о рисках: Расчет сумм налога на доходы физических лиц за полугодие 2022 г. Форма N 6-НДФЛ (Форма КНД 1151100) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2022)24.06.2022 начислено и выплачено пособие по временной нетрудоспособности за три дня больничного - 7 200 руб., с него исчислен и удержан НДФЛ в размере 936 руб.;
(КонсультантПлюс, 2022)24.06.2022 начислено и выплачено пособие по временной нетрудоспособности за три дня больничного - 7 200 руб., с него исчислен и удержан НДФЛ в размере 936 руб.;
Статья: Корректирующая форма 6-НДФЛ: общие правила
(Егорова Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 26)Пример. В организации 5 июня 2017 года была выплачена зарплата за январь в общей сумме 200 000 руб. и произведена выплата больничного одному из сотрудников в сумме 12 000 руб. С зарплаты и больничных в тот же день удержан и перечислен в бюджет НДФЛ в размере 27 560 руб. (26 000 руб. + 1 560 руб.).
(Егорова Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 26)Пример. В организации 5 июня 2017 года была выплачена зарплата за январь в общей сумме 200 000 руб. и произведена выплата больничного одному из сотрудников в сумме 12 000 руб. С зарплаты и больничных в тот же день удержан и перечислен в бюджет НДФЛ в размере 27 560 руб. (26 000 руб. + 1 560 руб.).
Статья: Особенности заполнения 6-НДФЛ за 2021 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)Вопрос 4. В расчете за какой год показать НДФЛ, удержанный из выплаченных в декабре отпускных и больничных, учитывая, что срок его уплаты - 10.01.2022 (перенесен с выходного дня 31.12.2021)? С 2021 г. срок перечисления НДФЛ в бюджет не имеет никакого значения для заполнения расчета. Важен лишь период, в котором налог удержан из доходов работников. В раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 2021 г. должны попасть все суммы НДФЛ, которые удержаны в последние 3 месяца налогового периода, то есть с 1 октября по 31 декабря включительно, независимо от срока их перечисления в бюджет <5>. Поэтому общую сумму НДФЛ, удержанную в декабре из отпускных и больничных, надо отразить в расчете 6-НДФЛ за 2021 г.:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)Вопрос 4. В расчете за какой год показать НДФЛ, удержанный из выплаченных в декабре отпускных и больничных, учитывая, что срок его уплаты - 10.01.2022 (перенесен с выходного дня 31.12.2021)? С 2021 г. срок перечисления НДФЛ в бюджет не имеет никакого значения для заполнения расчета. Важен лишь период, в котором налог удержан из доходов работников. В раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 2021 г. должны попасть все суммы НДФЛ, которые удержаны в последние 3 месяца налогового периода, то есть с 1 октября по 31 декабря включительно, независимо от срока их перечисления в бюджет <5>. Поэтому общую сумму НДФЛ, удержанную в декабре из отпускных и больничных, надо отразить в расчете 6-НДФЛ за 2021 г.:
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 22.09.2016 N БС-3-11/4348@ <Заполнение строки 020 формы 6-НДФЛ по пособию по временной нетрудоспособности> и Письму ФНС России от 21.10.2016 N БС-3-11/4922@ <Заполнение формы 6-НДФЛ по "переходящим" больничным>
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 23-24)- по строке 130 - сумму полученных работником больничных (без вычитания НДФЛ) на дату, указанную в строке 100;
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 23-24)- по строке 130 - сумму полученных работником больничных (без вычитания НДФЛ) на дату, указанную в строке 100;
Вопрос: В строке 110 разд. 2 формы 6-НДФЛ отражается сумма начислений за I квартал? Входит ли зарплата за март в эту строку?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Поле 110 - зарплата, отпускные, больничные и другие доходы, выплаченные в I квартал 2023 г., общей суммой без уменьшения на налог и вычеты.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Поле 110 - зарплата, отпускные, больничные и другие доходы, выплаченные в I квартал 2023 г., общей суммой без уменьшения на налог и вычеты.
Вопрос: Какие суммы нужно указать в разд. 2 отчета 6-НДФЛ - выплаченные сотрудникам или начисленные?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: В разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал нужно указывать обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода и суммы исчисленного НДФЛ за период с 01.01.2023 по 31.03.2023.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: В разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал нужно указывать обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода и суммы исчисленного НДФЛ за период с 01.01.2023 по 31.03.2023.
Вопрос: О порядке заполнения расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2020 г. при выплате отпускных и пособий по временной нетрудоспособности за март 2020 г.
(Письмо ФНС России от 28.05.2020 N БС-4-11/8754@)Кроме того, на сайте ФНС России https://www.nalog.ru/rn63/business-support-2020/ даны разъяснения о переносе срока уплаты налогов, где указаны исключения: НДС, НПД, НДФЛ, уплачиваемые через налогового агента. Для этих налогов срок уплаты не переносится.
(Письмо ФНС России от 28.05.2020 N БС-4-11/8754@)Кроме того, на сайте ФНС России https://www.nalog.ru/rn63/business-support-2020/ даны разъяснения о переносе срока уплаты налогов, где указаны исключения: НДС, НПД, НДФЛ, уплачиваемые через налогового агента. Для этих налогов срок уплаты не переносится.
Статья: Заполнение расчета 6-НДФЛ: позиции контролирующих органов
(Березина Е.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 1)"Переходящие" пособия по временной нетрудоспособности (письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@). В случае если доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, начисленный работнику за июнь, фактически перечислен в июле, основания для отражения данной операции в строках 020 и 040 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 г. отсутствуют. Данная операция подлежит отражению в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 г.
(Березина Е.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 1)"Переходящие" пособия по временной нетрудоспособности (письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@). В случае если доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, начисленный работнику за июнь, фактически перечислен в июле, основания для отражения данной операции в строках 020 и 040 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 г. отсутствуют. Данная операция подлежит отражению в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 г.
Вопрос: ...О заполнении строки 020 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ, если пособие по временной нетрудоспособности начислено за июнь, но перечислено в июле 2016 г.
(Письмо ФНС России от 22.09.2016 N БС-3-11/4348@)Вопрос: В ответе на вопрос 11 в Письме ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ утверждается, что отсутствует основание для отражения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности, начисленного работнику за июнь, но перечисленного 5 июля 2016 г., в строках 020 и 040 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 г. Также утверждается, что данная операция подлежит отражению в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 г. Согласно Приказу от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450 (Приложение 2, п. 3.3) в разд. 1 указывается по строке 020 обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода. Правомерна ли ссылка на п. 1.1, согласно которой форма расчета заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета, поскольку расчет состоит из разд. 1, который заполняется по начисленным доходам, и разд. 2, который заполняется по выплаченным доходам?
(Письмо ФНС России от 22.09.2016 N БС-3-11/4348@)Вопрос: В ответе на вопрос 11 в Письме ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ утверждается, что отсутствует основание для отражения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности, начисленного работнику за июнь, но перечисленного 5 июля 2016 г., в строках 020 и 040 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 г. Также утверждается, что данная операция подлежит отражению в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 г. Согласно Приказу от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450 (Приложение 2, п. 3.3) в разд. 1 указывается по строке 020 обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода. Правомерна ли ссылка на п. 1.1, согласно которой форма расчета заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета, поскольку расчет состоит из разд. 1, который заполняется по начисленным доходам, и разд. 2, который заполняется по выплаченным доходам?
Статья: Рекомендации налоговиков по заполнению формы 6-НДФЛ
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 10)В случае начисления пособия по временной нетрудоспособности в последнем месяце отчетного периода при его выплате в первом месяце следующего квартала основания для отражения данной операции в строках 020 и 040 расчета по форме 6-НДФЛ за отчетный период отсутствуют. Данная операция подлежит отражению в разд. 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за следующий отчетный период.
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 10)В случае начисления пособия по временной нетрудоспособности в последнем месяце отчетного периода при его выплате в первом месяце следующего квартала основания для отражения данной операции в строках 020 и 040 расчета по форме 6-НДФЛ за отчетный период отсутствуют. Данная операция подлежит отражению в разд. 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за следующий отчетный период.