Больничные за счет фсс при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Больничные за счет фсс при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2008 год: Глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Денежные средства, полученные от Фонда социального страхования РФ в счет возмещения затрат по выплаченным больничным листам не должны включаться в налогооблагаемую базу при применении УСН. Отклоняя довод инспекции о том, что такие средства относятся к внереализационным доходам на основании п. 17 ст. 250 НК РФ, суд указал, что спорные денежные средства не могут квалифицироваться для налогоплательщика как возврат от некоммерческой организации ранее уплаченных взносов (вкладов), а в силу ст. 2 Федерального закона от 31.12.2002 N 190-ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан" являются пособием по временной нетрудоспособности, выплачиваемым Фондом социального страхования РФ.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Денежные средства, полученные от Фонда социального страхования РФ в счет возмещения затрат по выплаченным больничным листам не должны включаться в налогооблагаемую базу при применении УСН. Отклоняя довод инспекции о том, что такие средства относятся к внереализационным доходам на основании п. 17 ст. 250 НК РФ, суд указал, что спорные денежные средства не могут квалифицироваться для налогоплательщика как возврат от некоммерческой организации ранее уплаченных взносов (вкладов), а в силу ст. 2 Федерального закона от 31.12.2002 N 190-ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан" являются пособием по временной нетрудоспособности, выплачиваемым Фондом социального страхования РФ.
Обзор судебной практики, Приложение к письму ФСС РФ от 11.07.2005 N 02-18/07-6203
"Обзор N 12 судебных решений по обязательному социальному страхованию"Порядок начисления и выплаты пособий по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях, применяющих специальные налоговые режимы, в том числе упрощенную систему налогообложения, установлен Федеральным законом от 31.12.2002 N 190-ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан", где в статье 2 установлено, что выплата пособия по беременности и родам указанным работникам производится за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации в размерах, установленных законодательством.
"Обзор N 12 судебных решений по обязательному социальному страхованию"Порядок начисления и выплаты пособий по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях, применяющих специальные налоговые режимы, в том числе упрощенную систему налогообложения, установлен Федеральным законом от 31.12.2002 N 190-ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан", где в статье 2 установлено, что выплата пособия по беременности и родам указанным работникам производится за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации в размерах, установленных законодательством.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пособия за остальные дни болезни, а также пособия по беременности и родам (в полном объеме) выплачиваются за счет средств ФСС РФ. Они сумму налога по УСН не уменьшают.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пособия за остальные дни болезни, а также пособия по беременности и родам (в полном объеме) выплачиваются за счет средств ФСС РФ. Они сумму налога по УСН не уменьшают.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Налогоплательщики, применяющие УСН, выплачивают своим работникам больничные по общим правилам (т.е. в том же порядке, что и организации, применяющие общий режим налогообложения).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Налогоплательщики, применяющие УСН, выплачивают своим работникам больничные по общим правилам (т.е. в том же порядке, что и организации, применяющие общий режим налогообложения).
Нормативные акты
Определение Верховного Суда РФ от 20.01.2004 N КАС03-656
<Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 04.11.2003 N ГКПИ03-1093, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании недействующим пункта 2 Разъяснения Минтруда РФ и ФСС РФ от 18.04.2003 N 2 "О некоторых вопросах обеспечения пособиями по обязательному социальному страхованию граждан...">Названный Закон не устанавливает и норм, изменяющих налоговое законодательство в сторону создания менее благоприятных условий для субъектов малого предпринимательства по сравнению с ранее действовавшими условиями. В статье 3 Закона работодателям предоставляется право добровольно уплачивать в Фонд социального страхования РФ соответствующие страховые взносы, при внесении которых выплата пособий по временной нетрудоспособности работникам осуществляется полностью за счет средств Фонда социального страхования РФ.
<Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 04.11.2003 N ГКПИ03-1093, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании недействующим пункта 2 Разъяснения Минтруда РФ и ФСС РФ от 18.04.2003 N 2 "О некоторых вопросах обеспечения пособиями по обязательному социальному страхованию граждан...">Названный Закон не устанавливает и норм, изменяющих налоговое законодательство в сторону создания менее благоприятных условий для субъектов малого предпринимательства по сравнению с ранее действовавшими условиями. В статье 3 Закона работодателям предоставляется право добровольно уплачивать в Фонд социального страхования РФ соответствующие страховые взносы, при внесении которых выплата пособий по временной нетрудоспособности работникам осуществляется полностью за счет средств Фонда социального страхования РФ.
<Письмо> Минфина РФ от 18.10.2004 N 07-05-12/25
<О порядке исчисления и выплаты пособий по обязательному социальному страхованию и об отнесении на расходы расходов налогоплательщиков на приобретение основных средств, применяющих упрощенную систему налогообложения>При уплате работодателями страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации выплата пособий по временной нетрудоспособности работникам осуществляется полностью за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации.
<О порядке исчисления и выплаты пособий по обязательному социальному страхованию и об отнесении на расходы расходов налогоплательщиков на приобретение основных средств, применяющих упрощенную систему налогообложения>При уплате работодателями страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации выплата пособий по временной нетрудоспособности работникам осуществляется полностью за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации.
"Проверки налоговых органов"
(Тимошенко В.А., Спирина Л.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2008)Некоторые организации, применяющие УСН, добровольно перечисляют страховые взносы в ФСС, что позволяет выплачивать пособия по временной нетрудоспособности полностью за счет средств Фонда. Взносы начисляются ежемесячно в размере 3% от суммы выплат и вознаграждений по трудовым договорам.
(Тимошенко В.А., Спирина Л.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2008)Некоторые организации, применяющие УСН, добровольно перечисляют страховые взносы в ФСС, что позволяет выплачивать пособия по временной нетрудоспособности полностью за счет средств Фонда. Взносы начисляются ежемесячно в размере 3% от суммы выплат и вознаграждений по трудовым договорам.
"Расчет больничного листа"
(Межуева Т.Н., Либерман К.А.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Данное правило расчета пособия с 1 января 2010 г. относится ко всем организациям, в том числе применяющим специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН, ЕНВД).
(Межуева Т.Н., Либерман К.А.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Данное правило расчета пособия с 1 января 2010 г. относится ко всем организациям, в том числе применяющим специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН, ЕНВД).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Подкопаев М.В.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2012, N 14)Что касается пособий по временной нетрудоспособности, то, как и в отношении УСНО, уточнено, что имеются в виду пособия только в части выплат, не возмещаемых за счет ФСС. Пособия, выплаченные за счет средств фонда, не должны уменьшать налог.
(Подкопаев М.В.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2012, N 14)Что касается пособий по временной нетрудоспособности, то, как и в отношении УСНО, уточнено, что имеются в виду пособия только в части выплат, не возмещаемых за счет ФСС. Пособия, выплаченные за счет средств фонда, не должны уменьшать налог.
Статья: Порядок исчисления больничных, декретных и пособий по уходу за ребенком
(Еремина Ж.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2010, N 4)Внимание! С 1 января 2010 г. это правило расчета пособия применяется ко всем организациям, в том числе и к организациям, применяющих специальные налоговые режим (УСНО, ЕНВД, ЕСХН).
(Еремина Ж.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2010, N 4)Внимание! С 1 января 2010 г. это правило расчета пособия применяется ко всем организациям, в том числе и к организациям, применяющих специальные налоговые режим (УСНО, ЕНВД, ЕСХН).
Корреспонденция счетов: Как рассчитать в 2007 г. и отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое в связи с получением работником бытовой травмы?..
(Консультация эксперта, 2007)Согласно ч. 1 ст. 2 Федерального закона N 190-ФЗ гражданам, работающим по трудовым договорам, заключенным с организациями, применяющими УСН, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за счет следующих источников:
(Консультация эксперта, 2007)Согласно ч. 1 ст. 2 Федерального закона N 190-ФЗ гражданам, работающим по трудовым договорам, заключенным с организациями, применяющими УСН, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за счет следующих источников:
Статья: Позиции разные, а результат один
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2012, N 1)Вопрос учета в целях налогообложения по УСН части пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемой за счет средств ФСС РФ, давно волнует налогоплательщиков. Позиции Минфина и ФНС России по этому вопросу прямо противоположны. Но парадокс заключается в том, что в конечном итоге следование этим разным позициям приведет к одному и тому же результату. Заинтригованы? Тогда читайте дальше!
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2012, N 1)Вопрос учета в целях налогообложения по УСН части пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемой за счет средств ФСС РФ, давно волнует налогоплательщиков. Позиции Минфина и ФНС России по этому вопросу прямо противоположны. Но парадокс заключается в том, что в конечном итоге следование этим разным позициям приведет к одному и тому же результату. Заинтригованы? Тогда читайте дальше!
Статья: Декларация по "упрощенке". Настало время нового бланка
(Мищенко О.)
("Современный предприниматель", 2010, N 1)Напомним, что на "упрощенке" пособие по временной нетрудоспособности, которое выплачивается сотруднику, состоит из двух частей. За счет средств ФСС выдается сумма, которая за полный месяц не может превышать МРОТ (с 1 января 2009 г. - 4330 руб.), доплата до среднего заработка осуществляется за счет средств бизнесмена. Эти затраты и включаются в вычет.
(Мищенко О.)
("Современный предприниматель", 2010, N 1)Напомним, что на "упрощенке" пособие по временной нетрудоспособности, которое выплачивается сотруднику, состоит из двух частей. За счет средств ФСС выдается сумма, которая за полный месяц не может превышать МРОТ (с 1 января 2009 г. - 4330 руб.), доплата до среднего заработка осуществляется за счет средств бизнесмена. Эти затраты и включаются в вычет.
"Доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения"
(10-е издание)
(Феоктистов И.А.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)- суммы взносов на обязательное социальное страхование, направленные (в пределах исчисленных сумм) на выплату обязательного страхового обеспечения (например, выплату пособия по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ).
(10-е издание)
(Феоктистов И.А.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)- суммы взносов на обязательное социальное страхование, направленные (в пределах исчисленных сумм) на выплату обязательного страхового обеспечения (например, выплату пособия по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ).
Вопрос: Организация зачла в счет платежа по страховым взносам на ВНиМ сумму пособия по временной нетрудоспособности, возмещенную из ФСС РФ. Вправе ли организация уменьшить налог при УСН ("доходы") на сумму страховых взносов на ВНиМ, которую ФСС РФ зачла в счет уплаты текущего платежа?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Организация зачла в счет платежа по страховым взносам на ВНиМ сумму пособия по временной нетрудоспособности, возмещенную из ФСС РФ. Вправе ли организация уменьшить налог при УСН ("доходы") на сумму страховых взносов на ВНиМ, которую ФСС РФ зачла в счет уплаты текущего платежа?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Организация зачла в счет платежа по страховым взносам на ВНиМ сумму пособия по временной нетрудоспособности, возмещенную из ФСС РФ. Вправе ли организация уменьшить налог при УСН ("доходы") на сумму страховых взносов на ВНиМ, которую ФСС РФ зачла в счет уплаты текущего платежа?
Вопрос: Учитываются ли в доходах при УСНО суммы, полученные от территориального органа ФСС в счет возмещения расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных "упрощенцем"?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 5)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 5
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 5)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 5