Больничные при усн доходы минус расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Больничные при усн доходы минус расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оплатить пособие по временной нетрудоспособности при применении УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как учесть расходы на оплату больничного листа при применении УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как учесть расходы на оплату больничного листа при применении УСН с объектом "доходы минус расходы"
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.04.2025 N 03-11-06/2/44166 <Как на УСН учесть судебные выплаты работнику?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Минфин указывает, что перечень расходов при УСН строго ограничен статьей 346.16 НК РФ и является закрытым. В подпункте 6 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ установлено, что в состав расходов при применении объекта налогообложения УСН "доходы минус расходы" включаются расходы на оплату труда, больничные.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Минфин указывает, что перечень расходов при УСН строго ограничен статьей 346.16 НК РФ и является закрытым. В подпункте 6 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ установлено, что в состав расходов при применении объекта налогообложения УСН "доходы минус расходы" включаются расходы на оплату труда, больничные.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации;
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации;
Готовое решение: Как учесть торговый сбор при расчете налога по УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас объект "доходы минус расходы", то уменьшение исчисленного налога на торговый сбор не предусмотрено. Однако вы можете включить сумму торгового сбора в расходы и уменьшить полученные доходы, даже если торговый сбор заплатили в другом регионе (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас объект "доходы минус расходы", то уменьшение исчисленного налога на торговый сбор не предусмотрено. Однако вы можете включить сумму торгового сбора в расходы и уменьшить полученные доходы, даже если торговый сбор заплатили в другом регионе (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: Об уплате страховых взносов на ОПС и ОМС индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН ("доходы минус расходы").
(Письмо Минфина России от 27.07.2023 N 03-11-11/70507)В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 27.07.2023 N 03-11-11/70507)В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)При этом, в отличие от ИП с объектом "доходы", на объекте "доходы минус расходы" страховые взносы за работников и за себя, пособия по временной нетрудоспособности, торговый сбор включайте в расходы, а не уменьшайте на них рассчитанный налог (авансовый платеж) (пп. 6, 7, 22 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)При этом, в отличие от ИП с объектом "доходы", на объекте "доходы минус расходы" страховые взносы за работников и за себя, пособия по временной нетрудоспособности, торговый сбор включайте в расходы, а не уменьшайте на них рассчитанный налог (авансовый платеж) (пп. 6, 7, 22 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
Статья: Доплата по больничным за счет работодателя: оформляем, рассчитываем, учитываем
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 9)Налог при УСН. Доплата по больничным прямо не поименована в закрытом перечне расходов, которые могут учитывать организации, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы". Однако такие суммы можно отнести на расходы как оплату труда <11>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 9)Налог при УСН. Доплата по больничным прямо не поименована в закрытом перечне расходов, которые могут учитывать организации, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы". Однако такие суммы можно отнести на расходы как оплату труда <11>.
Статья: Даты отражения НДФЛ, зарплаты, пособия по болезни и отпускных в книге учета при УСН
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". На какие даты в 2023 году в КУДиР отражаются НДФЛ, аванс, зарплата, пособие по временной нетрудоспособности, отпускные?
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". На какие даты в 2023 году в КУДиР отражаются НДФЛ, аванс, зарплата, пособие по временной нетрудоспособности, отпускные?
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Расходы на оплату труда, выплату больничных
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Расходы на оплату труда, выплату больничных
Готовое решение: Применение УСН предприятиями общественного питания
(КонсультантПлюс, 2026)Учет расходов зависит от применяемого вами объекта обложения: "доходы" или "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2026)Учет расходов зависит от применяемого вами объекта обложения: "доходы" или "доходы минус расходы".
Статья: Где и как при "доходной" УСН вести учет страховых взносов для уменьшения налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Налогоплательщики на УСН с объектом "доходы минус расходы" учитывают страховые взносы в расходах после их уплаты <3>. И в КУДиР отражают в графе 5 раздела I.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Налогоплательщики на УСН с объектом "доходы минус расходы" учитывают страховые взносы в расходах после их уплаты <3>. И в КУДиР отражают в графе 5 раздела I.
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)при объекте "доходы минус расходы" страховые взносы включайте в расходы.
(КонсультантПлюс, 2026)при объекте "доходы минус расходы" страховые взносы включайте в расходы.