Близкие родственники для налогообложения
Подборка наиболее важных документов по запросу Близкие родственники для налогообложения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил доначисление налога по УСН со стоимости коммерческой недвижимости, полученной в дар от супруга. Налогоплательщик настаивал, что подарки между близкими родственниками не облагаются налогом. Однако налоговый орган посчитал стоимость безвозмездно полученного имущества доходом, связанным с предпринимательской деятельностью. Суд признал доначисление единого налога обоснованным. Поскольку недвижимость как до, так и после дарения использовалась в предпринимательской деятельности для извлечения дохода (сдачи в аренду), что также было прямо закреплено соглашением между супругами, ее рыночная стоимость является внереализационным доходом предпринимателя и подлежит налогообложению в рамках УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил доначисление налога по УСН со стоимости коммерческой недвижимости, полученной в дар от супруга. Налогоплательщик настаивал, что подарки между близкими родственниками не облагаются налогом. Однако налоговый орган посчитал стоимость безвозмездно полученного имущества доходом, связанным с предпринимательской деятельностью. Суд признал доначисление единого налога обоснованным. Поскольку недвижимость как до, так и после дарения использовалась в предпринимательской деятельности для извлечения дохода (сдачи в аренду), что также было прямо закреплено соглашением между супругами, ее рыночная стоимость является внереализационным доходом предпринимателя и подлежит налогообложению в рамках УСН.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель должен был включить доход в виде подаренного близким родственником имущества в налоговую базу по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель должен был включить доход в виде подаренного близким родственником имущества в налоговую базу по УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1.2. Освобождение от налогообложения подарков, полученных от членов семьи или близких родственников
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1.2. Освобождение от налогообложения подарков, полученных от членов семьи или близких родственников
Нормативные акты
Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1
(ред. от 28.12.2022)
"О налоговых органах Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 18.05.2023)Ущерб, причиненный имуществу работника налоговых органов (или его близкого родственника) в связи со служебной деятельностью, возмещается в полном объеме из средств федерального бюджета с последующим взысканием этой суммы с виновных лиц.
(ред. от 28.12.2022)
"О налоговых органах Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 18.05.2023)Ущерб, причиненный имуществу работника налоговых органов (или его близкого родственника) в связи со служебной деятельностью, возмещается в полном объеме из средств федерального бюджета с последующим взысканием этой суммы с виновных лиц.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.6.3. Имущество, полученное предпринимателем
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.6.3. Имущество, полученное предпринимателем
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Такой доход освобождается от налогообложения, только если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Такой доход освобождается от налогообложения, только если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.04.2023 N Ф07-4567/2023 <ИП занизил доход по УСН на стоимость полученного в дар имущества>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Ситуация аналогичная. По мнению фискалов, ИП необоснованно не включил в доходы по УСН стоимость полученного в дар от отца нежилого помещения, задействованного в бизнесе. Как результат - доначисление единого налога с пенями и штрафом. ИП затеял спор, упирая на то, что договор дарения заключен вне рамок предпринимательства. Доход в виде дара от близкого родственника освобожден от налогообложения на основании ст. 217 НК РФ. Но суды всех инстанций с истцом не согласились. Бизнесмен не имел права не учитывать спорный доход при исчислении УСН, а п. 18.1 ст. 217 Кодекса в данном случае неприменим. Ведь сделка совершена между лицами со статусом ИП, а переданный объект использовался в коммерческих целях как до, так и после дарения. Примененный МИФНС метод определения рыночной стоимости полученного в дар имущества предпринимателем не оспорен.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Ситуация аналогичная. По мнению фискалов, ИП необоснованно не включил в доходы по УСН стоимость полученного в дар от отца нежилого помещения, задействованного в бизнесе. Как результат - доначисление единого налога с пенями и штрафом. ИП затеял спор, упирая на то, что договор дарения заключен вне рамок предпринимательства. Доход в виде дара от близкого родственника освобожден от налогообложения на основании ст. 217 НК РФ. Но суды всех инстанций с истцом не согласились. Бизнесмен не имел права не учитывать спорный доход при исчислении УСН, а п. 18.1 ст. 217 Кодекса в данном случае неприменим. Ведь сделка совершена между лицами со статусом ИП, а переданный объект использовался в коммерческих целях как до, так и после дарения. Примененный МИФНС метод определения рыночной стоимости полученного в дар имущества предпринимателем не оспорен.
Статья: Личный фонд: перспективное решение для управления активами
(Маргулис Р.Л., Маргулис Ю.В.)
("Закон", 2024, N 2)Применительно к налогу на доходы физических лиц законодатель также учел основные цели и особенности конструкции личного фонда, в частности то, что имущество личного фонда может распределяться между выгодоприобретателями как после смерти учредителя, так и до наступления этого события. В первом случае (после смерти учредителя) получение выгодоприобретателем имущества при его распределении из личного фонда облагаться налогом не будет. Во втором же случае, если имущество распределяется до смерти учредителя, освобождение от НДФЛ предусмотрено только для самого учредителя и его близких родственников, которые являются налоговыми резидентами Российской Федерации.
(Маргулис Р.Л., Маргулис Ю.В.)
("Закон", 2024, N 2)Применительно к налогу на доходы физических лиц законодатель также учел основные цели и особенности конструкции личного фонда, в частности то, что имущество личного фонда может распределяться между выгодоприобретателями как после смерти учредителя, так и до наступления этого события. В первом случае (после смерти учредителя) получение выгодоприобретателем имущества при его распределении из личного фонда облагаться налогом не будет. Во втором же случае, если имущество распределяется до смерти учредителя, освобождение от НДФЛ предусмотрено только для самого учредителя и его близких родственников, которые являются налоговыми резидентами Российской Федерации.
Вопрос: Об НДФЛ при дарении членам семьи (близким родственникам) недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, а также обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127628)Вопрос: Об НДФЛ при дарении членам семьи (близким родственникам) недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, а также обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127628)Вопрос: Об НДФЛ при дарении членам семьи (близким родственникам) недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, а также обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера.
Статья: К вопросу о возможности посмертного прекращения уголовного дела в связи с примирением сторон
(Русман Г.С.)
("Мировой судья", 2023, N 6)С другой стороны, существующее уголовно-процессуальное право допускает возмещение причиненного ущерба за обвиняемого или подсудимого иными лицами (например, близкими родственниками или по налоговым преступлениям допускается участие иных субъектов в возмещении ущерба), что исключает личное участие в рассматриваемой процедуре. При этом и в рамках примирения сторон допускается постороннее возмещение ущерба за обвиняемого.
(Русман Г.С.)
("Мировой судья", 2023, N 6)С другой стороны, существующее уголовно-процессуальное право допускает возмещение причиненного ущерба за обвиняемого или подсудимого иными лицами (например, близкими родственниками или по налоговым преступлениям допускается участие иных субъектов в возмещении ущерба), что исключает личное участие в рассматриваемой процедуре. При этом и в рамках примирения сторон допускается постороннее возмещение ущерба за обвиняемого.
Вопрос: Должен ли ИП (ОСН) уплатить НДС при дарении нежилого недвижимого имущества, используемого им ранее в предпринимательской деятельности, близкому родственнику? Если да, то с какой суммы нужно начислить налог и нужно ли восстановить НДС, который был принят к вычету при покупке данной недвижимости?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли ИП (ОСН) уплатить НДС при дарении нежилого недвижимого имущества, используемого им ранее в предпринимательской деятельности, близкому родственнику? Если да, то с какой суммы нужно начислить налог и нужно ли восстановить НДС, который был принят к вычету при покупке данной недвижимости?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли ИП (ОСН) уплатить НДС при дарении нежилого недвижимого имущества, используемого им ранее в предпринимательской деятельности, близкому родственнику? Если да, то с какой суммы нужно начислить налог и нужно ли восстановить НДС, который был принят к вычету при покупке данной недвижимости?
Статья: Налог на переводы с карты на карту для физических лиц: что изменилось с июня 2025 г.
(Чередниченко Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)Переводы близким родственникам налогом не облагаются. Но если на карту ребенка регулярно приходят крупные суммы от разных людей, налоговая или банк могут запросить пояснения у родителей.
(Чередниченко Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)Переводы близким родственникам налогом не облагаются. Но если на карту ребенка регулярно приходят крупные суммы от разных людей, налоговая или банк могут запросить пояснения у родителей.