Благоустройство территории ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Благоустройство территории ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.02.2024 N 15АП-20204/2023 по делу N А32-20656/2022
Требование: О взыскании задолженности по договору подряда на выполнение комплекса работ по благоустройству территории, неустойки.
Встречное требование: О взыскании неотработанного аванса, убытков в размере испорченного давальческого материала, пени, расходов по уплате государственной пошлины, расходов на проведение экспертизы, расходов по оплате юридических услуг.
Решение: Требование удовлетворено в части.Согласно ответу на четвертый вопрос стоимость испорченного давальческого материала в соответствии с актом произведенного демонтажа от 17.11.2021 в рамках выполнения работ по контракту по объекту: "Капитальный ремонт благоустройства территории МБОУ СОШ N 35 МО Динской район, расположенного по адресу: Краснодарский край, Динской район, ст-ца Новотитаровская, ул. Широкая, 46", контракт N 0318300028421000156 от 23.07.2021, составляет: 338 996,84 руб. без НДС. (при этом замена давальческого материала в ходе устранения недостатков, а именно бортового камня и товарного бетона материалами дела не подтверждается).
Требование: О взыскании задолженности по договору подряда на выполнение комплекса работ по благоустройству территории, неустойки.
Встречное требование: О взыскании неотработанного аванса, убытков в размере испорченного давальческого материала, пени, расходов по уплате государственной пошлины, расходов на проведение экспертизы, расходов по оплате юридических услуг.
Решение: Требование удовлетворено в части.Согласно ответу на четвертый вопрос стоимость испорченного давальческого материала в соответствии с актом произведенного демонтажа от 17.11.2021 в рамках выполнения работ по контракту по объекту: "Капитальный ремонт благоустройства территории МБОУ СОШ N 35 МО Динской район, расположенного по адресу: Краснодарский край, Динской район, ст-ца Новотитаровская, ул. Широкая, 46", контракт N 0318300028421000156 от 23.07.2021, составляет: 338 996,84 руб. без НДС. (при этом замена давальческого материала в ходе устранения недостатков, а именно бортового камня и товарного бетона материалами дела не подтверждается).
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.08.2024 N 13АП-17899/2024 по делу N А21-2019/2023
Категория: 1) НДС; 2) НДФЛ; 3) Налог на прибыль организаций; 4) УСН; 5) Пенсионные взносы; 6) Взносы на ОМС, страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством; 7) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ.
Требования налогоплательщика: 1) Об оспаривании решения о начислении НДС, налога на прибыль, налога при УСН, НДФЛ, страховых взносов, пени, штрафа; 2) Об оспаривании решения в части, оставившей в силе решение о привлечении к ответственности.
Обстоятельства: Заявителем с целью неуплаты налогов неправомерно заявлены расходы, налоговые вычеты по документам, оформленным от имени проблемных контрагентов, в отсутствие реальных хозяйственных операций.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Установлено, что спорные организации привлекались проверяемым налогоплательщиком с целью исполнения договоров подряда с заказчиками на выполнение работ по благоустройству дворовых территорий многоквартирных домов г. Калининграда и на выполнение работ по благоустройству иных территорий. Указанные работы вышеперечисленными организациями не выполнялись. Проверкой установлены факты уклонения общества от налогообложения и несоблюдение налогоплательщиком условий, установленных пунктом 1 статьи 54.1 Кодекса. Документы, представленные заявителем по вышеперечисленным контрагентам, содержат недостоверные сведения и не могут являться основанием для принятия предъявленных налогоплательщику сумм НДС к вычету и включения затрат в расходы организации по спорным сделкам, как не отвечающие требованиям НК РФ.
Категория: 1) НДС; 2) НДФЛ; 3) Налог на прибыль организаций; 4) УСН; 5) Пенсионные взносы; 6) Взносы на ОМС, страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством; 7) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ.
Требования налогоплательщика: 1) Об оспаривании решения о начислении НДС, налога на прибыль, налога при УСН, НДФЛ, страховых взносов, пени, штрафа; 2) Об оспаривании решения в части, оставившей в силе решение о привлечении к ответственности.
Обстоятельства: Заявителем с целью неуплаты налогов неправомерно заявлены расходы, налоговые вычеты по документам, оформленным от имени проблемных контрагентов, в отсутствие реальных хозяйственных операций.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Установлено, что спорные организации привлекались проверяемым налогоплательщиком с целью исполнения договоров подряда с заказчиками на выполнение работ по благоустройству дворовых территорий многоквартирных домов г. Калининграда и на выполнение работ по благоустройству иных территорий. Указанные работы вышеперечисленными организациями не выполнялись. Проверкой установлены факты уклонения общества от налогообложения и несоблюдение налогоплательщиком условий, установленных пунктом 1 статьи 54.1 Кодекса. Документы, представленные заявителем по вышеперечисленным контрагентам, содержат недостоверные сведения и не могут являться основанием для принятия предъявленных налогоплательщику сумм НДС к вычету и включения затрат в расходы организации по спорным сделкам, как не отвечающие требованиям НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС14.7. Можно ли принять к вычету НДС при приобретении товаров, работ, услуг по благоустройству территории?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)По результатам проведения запроса предложений морского порта на право заключения договора на уборку помещений и договора на уборку территории порта от грязи и снега, благоустройство и содержание озеленяемых объектов вокруг зданий победителем признана организация.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)По результатам проведения запроса предложений морского порта на право заключения договора на уборку помещений и договора на уборку территории порта от грязи и снега, благоустройство и содержание озеленяемых объектов вокруг зданий победителем признана организация.
Решение Правления Госкорпорации "Фонд содействия реформированию ЖКХ" от 29.09.2020 N 1013, протокол N 1013
"О Методических рекомендациях о порядке расчета суммы финансовой поддержки за счет средств государственной корпорации - Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства в части предоставления субсидий лицам, заключившим с органами местного самоуправления договоры развития застроенных территорий и (или) договоры комплексного развития территорий, и об условиях и порядке принятия органами местного самоуправления, субъектами Российской Федерации решений о предоставлении указанных субсидий за счет средств Фонда"Для застройщика выгода рассчитывается как максимальная чистая прибыль от реализации проекта с учетом упущенной выгоды, т.е. суммарная рыночная стоимость всех возведенных объектов на территории реализации проекта за вычетом суммарных инвестиций (стоимость строительства зданий, инфраструктуры и благоустройства), налоговых выплат (налог на прибыль и НДС) и рыночной стоимости жилья, которое было предоставлено переселяемым гражданам (как упущенной выгоды от продажи построенного жилья), а также расходов на аренду и выкуп жилых и нежилых помещений. При таком расчете финансовая прибыль, рассчитываемая как суммарный чистый денежный поток (строка 158 в приложении "Модель проекта РЗТ, КРТ"), не совпадает с прибылью застройщика, рассчитанной при распределении капитализации территории, поскольку в последнем случае учитываются не только прямые расходы застройщика, но и неявные (альтернативные) расходы в форме реальной рыночной стоимости построенных застройщиком жилых помещений, предоставленных переселяемым гражданам (тогда как фактически застройщик понес расходы в размере затрат на строительство таких помещений, которые ниже, чем их рыночная стоимость). Такой подход позволяет оценить реальную экономическую прибыль застройщика с учетом упущенной выгоды (не только затрат, которые понес застройщик, но и доходов, которые он не получил).
"О Методических рекомендациях о порядке расчета суммы финансовой поддержки за счет средств государственной корпорации - Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства в части предоставления субсидий лицам, заключившим с органами местного самоуправления договоры развития застроенных территорий и (или) договоры комплексного развития территорий, и об условиях и порядке принятия органами местного самоуправления, субъектами Российской Федерации решений о предоставлении указанных субсидий за счет средств Фонда"Для застройщика выгода рассчитывается как максимальная чистая прибыль от реализации проекта с учетом упущенной выгоды, т.е. суммарная рыночная стоимость всех возведенных объектов на территории реализации проекта за вычетом суммарных инвестиций (стоимость строительства зданий, инфраструктуры и благоустройства), налоговых выплат (налог на прибыль и НДС) и рыночной стоимости жилья, которое было предоставлено переселяемым гражданам (как упущенной выгоды от продажи построенного жилья), а также расходов на аренду и выкуп жилых и нежилых помещений. При таком расчете финансовая прибыль, рассчитываемая как суммарный чистый денежный поток (строка 158 в приложении "Модель проекта РЗТ, КРТ"), не совпадает с прибылью застройщика, рассчитанной при распределении капитализации территории, поскольку в последнем случае учитываются не только прямые расходы застройщика, но и неявные (альтернативные) расходы в форме реальной рыночной стоимости построенных застройщиком жилых помещений, предоставленных переселяемым гражданам (тогда как фактически застройщик понес расходы в размере затрат на строительство таких помещений, которые ниже, чем их рыночная стоимость). Такой подход позволяет оценить реальную экономическую прибыль застройщика с учетом упущенной выгоды (не только затрат, которые понес застройщик, но и доходов, которые он не получил).
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли принять к вычету суммы НДС со стоимости работ по благоустройству территории
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли принять к вычету суммы НДС со стоимости работ по благоустройству территории
Статья: Что считать расходами на благоустройство территории и как их учесть
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Что же касается НДС, то принять входной налог по материалам, работам, услугам, связанным с благоустройством территории, можно, только если их приняли к учету, есть счет-фактура и они произведены для облагаемой НДС деятельности организации <9>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Что же касается НДС, то принять входной налог по материалам, работам, услугам, связанным с благоустройством территории, можно, только если их приняли к учету, есть счет-фактура и они произведены для облагаемой НДС деятельности организации <9>.
"Цена гражданско-правового договора: монография"
(Томтосов А.А.)
("Юстицинформ", 2023)Обществом "Морской порт Санкт-Петербург" (заказчик) проведена корпоративная закупка, по результатам которой должно быть заключено два договора: на оказание услуг по уборке помещений; на оказание услуг по уборке территории от грязи и снега, благоустройству и содержанию озеленяемых объектов вокруг зданий заказчика. Начальная цена договора на оказание услуг по уборке помещений порта составила 35 547 120 руб. с учетом НДС, цена договора на оказание услуг по уборке территории от грязи и снега, благоустройству и содержанию озеленяемых объектов вокруг зданий заказчика - 46 381 000 руб. с учетом НДС.
(Томтосов А.А.)
("Юстицинформ", 2023)Обществом "Морской порт Санкт-Петербург" (заказчик) проведена корпоративная закупка, по результатам которой должно быть заключено два договора: на оказание услуг по уборке помещений; на оказание услуг по уборке территории от грязи и снега, благоустройству и содержанию озеленяемых объектов вокруг зданий заказчика. Начальная цена договора на оказание услуг по уборке помещений порта составила 35 547 120 руб. с учетом НДС, цена договора на оказание услуг по уборке территории от грязи и снега, благоустройству и содержанию озеленяемых объектов вокруг зданий заказчика - 46 381 000 руб. с учетом НДС.
Статья: Участник закупки - "упрощенец"
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Спор возник из-за оплаты работ по ремонту улиц и благоустройству дворовых территорий. Муниципальный заказчик в суде указал, что по результатам контрольного мероприятия счетная палата установила включение подрядчиком в акты формы КС-2 повышающего коэффициента, применение которого не было предусмотрено аукционной документацией и условиями контрактов.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Спор возник из-за оплаты работ по ремонту улиц и благоустройству дворовых территорий. Муниципальный заказчик в суде указал, что по результатам контрольного мероприятия счетная палата установила включение подрядчиком в акты формы КС-2 повышающего коэффициента, применение которого не было предусмотрено аукционной документацией и условиями контрактов.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Правомерен ли отказ заказчика от оплаты работ, имеющих для него потребительскую ценность, в случае признания договора подряда недействительным или незаключенным
(КонсультантПлюс, 2025)"...Как следует из материалов дела, ООО "Азимут" (подрядчик) и ООО "АНПЗ-Продукт" (заказчик) подписан договор подряда N 08.3/2008 от 18.08.2008, по условиям которого подрядчик обязался в установленный срок провести работы по благоустройству территории автозаправочного комплекса в с. Исетское согласно сметной документации на сумму 5 454 929 руб. с налогом на добавленную стоимость, а заказчик - принять по акту выполненную подрядчиком работу и оплатить ее в порядке, предусмотренном разделом - 5 договора.
Правомерен ли отказ заказчика от оплаты работ, имеющих для него потребительскую ценность, в случае признания договора подряда недействительным или незаключенным
(КонсультантПлюс, 2025)"...Как следует из материалов дела, ООО "Азимут" (подрядчик) и ООО "АНПЗ-Продукт" (заказчик) подписан договор подряда N 08.3/2008 от 18.08.2008, по условиям которого подрядчик обязался в установленный срок провести работы по благоустройству территории автозаправочного комплекса в с. Исетское согласно сметной документации на сумму 5 454 929 руб. с налогом на добавленную стоимость, а заказчик - принять по акту выполненную подрядчиком работу и оплатить ее в порядке, предусмотренном разделом - 5 договора.
Вопрос: О ставке НДС в отношении услуг по предоставлению мест для проживания в вахтовых общежитиях и вагонах-домах на территории поселков нефтедобывающего месторождения.
(Письмо Минфина России от 12.12.2022 N 03-07-11/121385)Ценой единицы оказания услуг (тарифом) являются человеко-сутки проживания в вахтовом общежитии. При этом в данный тариф единицы услуги включены расходы, связанные как с организацией расселения сотрудников заказчика и подрядных организаций, так и сопутствующие расходы на содержание вахтового общежития заказчика, направленные на бесперебойную работу вахтового общежития и обеспечение нормальных условий проживания - поддержание в рабочем состоянии имущественного комплекса, используемого для временного размещения работников, обеспечения надлежащего качества оказываемых услуг. Например, к сопутствующим расходам относятся: техническое обслуживание инженерных систем и оборудования, текущее обслуживание и ремонт вахтового общежития, уборка прилегающей территории и благоустройство и т.п.
(Письмо Минфина России от 12.12.2022 N 03-07-11/121385)Ценой единицы оказания услуг (тарифом) являются человеко-сутки проживания в вахтовом общежитии. При этом в данный тариф единицы услуги включены расходы, связанные как с организацией расселения сотрудников заказчика и подрядных организаций, так и сопутствующие расходы на содержание вахтового общежития заказчика, направленные на бесперебойную работу вахтового общежития и обеспечение нормальных условий проживания - поддержание в рабочем состоянии имущественного комплекса, используемого для временного размещения работников, обеспечения надлежащего качества оказываемых услуг. Например, к сопутствующим расходам относятся: техническое обслуживание инженерных систем и оборудования, текущее обслуживание и ремонт вахтового общежития, уборка прилегающей территории и благоустройство и т.п.
Вопрос: О предложении по внесению изменений в части установления бессрочного действия освобождения от НДС услуг по обращению с ТКО.
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-07-07/40102)Региональные операторы по обращению с ТКО выполняют также ряд социальных задач по благоустройству территории муниципальных образований, расположенных в зоне деятельности региональных операторов, в том числе и за счет собственных средств, остающихся в распоряжении региональных операторов, а именно: участвуют в создании и реконструкции контейнерных площадок, уборке несанкционированных свалок и проведении общественных мероприятий по уборке территорий.
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-07-07/40102)Региональные операторы по обращению с ТКО выполняют также ряд социальных задач по благоустройству территории муниципальных образований, расположенных в зоне деятельности региональных операторов, в том числе и за счет собственных средств, остающихся в распоряжении региональных операторов, а именно: участвуют в создании и реконструкции контейнерных площадок, уборке несанкционированных свалок и проведении общественных мероприятий по уборке территорий.