Благоустройство налог на имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Благоустройство налог на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какое имущество организации облагается налогом на имущество
(КонсультантПлюс, 2026)недвижимость, которая указана в п. 4 ст. 374 НК РФ. Сюда относятся, в частности, объекты природопользования (пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ). На этом основании не облагаются налогом многолетние насаждения (Письмо Минфина России от 24.05.2021 N 03-05-05-01/39656). Также не облагается налогом на имущество благоустройство территории, поскольку неразрывно связано с указанными в пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ объектами (Письма Минфина России от 06.09.2021 N 03-05-05-01/71955, от 25.02.2021 N 02-05-10/13814).
(КонсультантПлюс, 2026)недвижимость, которая указана в п. 4 ст. 374 НК РФ. Сюда относятся, в частности, объекты природопользования (пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ). На этом основании не облагаются налогом многолетние насаждения (Письмо Минфина России от 24.05.2021 N 03-05-05-01/39656). Также не облагается налогом на имущество благоустройство территории, поскольку неразрывно связано с указанными в пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ объектами (Письма Минфина России от 06.09.2021 N 03-05-05-01/71955, от 25.02.2021 N 02-05-10/13814).
Нормативные акты
Приказ Минземстроя РФ от 26.08.1998 N 59
"Об утверждении Методических указаний по расчету нормативных размеров земельных участков в кондоминиумах"Определение нормативных размеров земельных участков в кондоминиумах и установление их границ проводятся с целью формирования кондоминиума как единого планировочно обособленного комплекса недвижимого имущества (в том числе его развития); установления земельной доли в общей собственности, приходящейся на каждого домовладельца в кондоминиуме, исходя из площади помещений, находящихся в его собственности; эффективного использования земель городских и сельских поселений и повышения уровня их благоустройства; налогообложения; учета и государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним в кондоминиумах.
"Об утверждении Методических указаний по расчету нормативных размеров земельных участков в кондоминиумах"Определение нормативных размеров земельных участков в кондоминиумах и установление их границ проводятся с целью формирования кондоминиума как единого планировочно обособленного комплекса недвижимого имущества (в том числе его развития); установления земельной доли в общей собственности, приходящейся на каждого домовладельца в кондоминиуме, исходя из площади помещений, находящихся в его собственности; эффективного использования земель городских и сельских поселений и повышения уровня их благоустройства; налогообложения; учета и государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним в кондоминиумах.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)Временная дорога будет проложена для первой очереди строительства, далее плиты будут переложены к следующей очереди строительства и т.д. По окончании стройки ЖБ будут использованы для общего благоустройства или демонтированы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)Временная дорога будет проложена для первой очереди строительства, далее плиты будут переложены к следующей очереди строительства и т.д. По окончании стройки ЖБ будут использованы для общего благоустройства или демонтированы.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли принять к вычету НДС при приобретении товаров, работ, услуг по благоустройству территории
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению налогового органа, налогоплательщик необоснованно предъявил к вычету НДС по операции приобретения объектов благоустройства территории, поскольку это имущество не использовалось для операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС.
Можно ли принять к вычету НДС при приобретении товаров, работ, услуг по благоустройству территории
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению налогового органа, налогоплательщик необоснованно предъявил к вычету НДС по операции приобретения объектов благоустройства территории, поскольку это имущество не использовалось для операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)"Таким образом, с учетом требований, установленных в п. 1 ст. 130 ГК РФ, можно утверждать, что неразрывная связь с землей у объектов отсутствует... Объекты не имеют под собой кирпичного или же бетонного фундамента. При переносе данного материала они не теряют качеств, необходимых для их дальнейшего использования. В связи с этим указанные объекты не являются сооружениями, перемещение которых причинит несоразмерный их назначению ущерб, то есть не обладают признаками, указанными в ст. 130 ГК РФ. Объекты не обладают самостоятельными полезными свойствами, которые могут быть использованы независимо от земельного участка, на котором они расположены, поскольку по своему назначению и конструктивному строению являются замощением (благоустройством) поверхности земельного участка, обеспечивают ровную и твердую поверхность для проезда и стоянки автотранспорта".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)"Таким образом, с учетом требований, установленных в п. 1 ст. 130 ГК РФ, можно утверждать, что неразрывная связь с землей у объектов отсутствует... Объекты не имеют под собой кирпичного или же бетонного фундамента. При переносе данного материала они не теряют качеств, необходимых для их дальнейшего использования. В связи с этим указанные объекты не являются сооружениями, перемещение которых причинит несоразмерный их назначению ущерб, то есть не обладают признаками, указанными в ст. 130 ГК РФ. Объекты не обладают самостоятельными полезными свойствами, которые могут быть использованы независимо от земельного участка, на котором они расположены, поскольку по своему назначению и конструктивному строению являются замощением (благоустройством) поверхности земельного участка, обеспечивают ровную и твердую поверхность для проезда и стоянки автотранспорта".
Статья: Что считать расходами на благоустройство территории и как их учесть
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Созданные в ходе выполнения работ по благоустройству территорий объекты недвижимого имущества подлежат обложению налогом на имущество организаций в обычном порядке. Элементы благоустройства, которые не относятся к объектам недвижимости (например, заасфальтированные площадки, которые служат только для улучшения земельного участка), этим налогом не облагаются <19>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Созданные в ходе выполнения работ по благоустройству территорий объекты недвижимого имущества подлежат обложению налогом на имущество организаций в обычном порядке. Элементы благоустройства, которые не относятся к объектам недвижимости (например, заасфальтированные площадки, которые служат только для улучшения земельного участка), этим налогом не облагаются <19>.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от продажи объектов недвижимого имущества и обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера, действий (бездействия) их должностных лиц.
(Письмо Минфина России от 30.01.2024 N 03-04-05/7080)Уменьшение суммы облагаемых налогом доходов от продажи объекта недвижимого имущества на сумму расходов на его улучшение и благоустройство положениями пункта 2 статьи 220 Кодекса не предусмотрено.
(Письмо Минфина России от 30.01.2024 N 03-04-05/7080)Уменьшение суммы облагаемых налогом доходов от продажи объекта недвижимого имущества на сумму расходов на его улучшение и благоустройство положениями пункта 2 статьи 220 Кодекса не предусмотрено.
Вопрос: Об уплате земельного налога на земельный участок под многоквартирным домом.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-05-06-03/52038)В соответствии с подпунктом 6 пункта 2 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, не признаются объектом налогообложения по земельному налогу.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-05-06-03/52038)В соответствии с подпунктом 6 пункта 2 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, не признаются объектом налогообложения по земельному налогу.
Готовое решение: Как учитываются расходы на благоустройство территории при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Такие расходы могут быть учтены для целей налогообложения прибыли, даже если это имущество не принадлежит организации.
(КонсультантПлюс, 2026)Такие расходы могут быть учтены для целей налогообложения прибыли, даже если это имущество не принадлежит организации.
Вопрос: Что понимается под объектами коммунально-бытового назначения?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Вопрос об определении объектов коммунально-бытового назначения имеет важное правовое значение в контексте налогообложения, а также вопросов банкротства.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Вопрос об определении объектов коммунально-бытового назначения имеет важное правовое значение в контексте налогообложения, а также вопросов банкротства.
Статья: Доначисленный НДФЛ, затраты на благоустройство, компенсации клиентам: что учитывать в расходах
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)Из Письма Минфина России от 01.04.2016 N 03-03-06/1/18575 следует, что расходы на объекты внешнего благоустройства непосредственно не относятся к расходам на какие-либо производственные здания и сооружения. Такие расходы не учитываются в составе первоначальной стоимости строящегося объекта основных средств, а формируют первоначальную стоимость объектов внешнего благоустройства, которые являются самостоятельным амортизируемым имуществом (при условии соответствия критериям признания имущества амортизируемым), не подлежащим амортизации для целей налогообложения прибыли.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)Из Письма Минфина России от 01.04.2016 N 03-03-06/1/18575 следует, что расходы на объекты внешнего благоустройства непосредственно не относятся к расходам на какие-либо производственные здания и сооружения. Такие расходы не учитываются в составе первоначальной стоимости строящегося объекта основных средств, а формируют первоначальную стоимость объектов внешнего благоустройства, которые являются самостоятельным амортизируемым имуществом (при условии соответствия критериям признания имущества амортизируемым), не подлежащим амортизации для целей налогообложения прибыли.
Вопрос: О земельном налоге в отношении земельного участка, на котором расположены многоквартирные дома.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-05-06-02/124203)Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 389 Кодекса не признаются объектом обложения земельным налогом земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-05-06-02/124203)Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 389 Кодекса не признаются объектом обложения земельным налогом земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.