Благотворительность вычет ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Благотворительность вычет ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Расходы на благотворительность: налоги и проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС при оказании денежной и неденежной благотворительной помощи не начисляют. Входной НДС по переданному на благотворительность имуществу к вычету не принимают, а если приняли - восстанавливают. Исключение - подакцизные товары. Передавая их на благотворительность, НДС начисляют и ставят к вычету как обычно (ст. ст. 39, 149 НК РФ, Письмо Минфина от 20.10.2011 N 03-07-07/61).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС при оказании денежной и неденежной благотворительной помощи не начисляют. Входной НДС по переданному на благотворительность имуществу к вычету не принимают, а если приняли - восстанавливают. Исключение - подакцизные товары. Передавая их на благотворительность, НДС начисляют и ставят к вычету как обычно (ст. ст. 39, 149 НК РФ, Письмо Минфина от 20.10.2011 N 03-07-07/61).
Готовое решение: Вычет НДС при приобретении основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)Однако если вы приобретаете оборудование для безвозмездной передачи, при которой не возникает обязанности по исчислению НДС (например, для передачи в рамках благотворительной деятельности), то "входной" НДС по нему к вычету не принимайте, а включите в стоимость имущества при принятии его к учету (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Однако если вы приобретаете оборудование для безвозмездной передачи, при которой не возникает обязанности по исчислению НДС (например, для передачи в рамках благотворительной деятельности), то "входной" НДС по нему к вычету не принимайте, а включите в стоимость имущества при принятии его к учету (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)Благотворители в бухгалтерском учете отражают понесенные расходы в составе прочих. НДС при передаче имущества в качестве пожертвования, как правило, не начисляется. При этом требуется восстановить к уплате в бюджет ранее принятый к вычету НДС по такому имуществу. В целях налогообложения прибыли расходы на благотворительность можно учесть только в определенных случаях.
(КонсультантПлюс, 2026)Благотворители в бухгалтерском учете отражают понесенные расходы в составе прочих. НДС при передаче имущества в качестве пожертвования, как правило, не начисляется. При этом требуется восстановить к уплате в бюджет ранее принятый к вычету НДС по такому имуществу. В целях налогообложения прибыли расходы на благотворительность можно учесть только в определенных случаях.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете передачу товаров в качестве пожертвования в рамках благотворительной деятельности (на основании договора о безвозмездной передаче)?..
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете передачу товаров в качестве пожертвования в рамках благотворительной деятельности (на основании договора о безвозмездной передаче)?
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете передачу товаров в качестве пожертвования в рамках благотворительной деятельности (на основании договора о безвозмездной передаче)?
Готовое решение: Как облагаются НДС подарки
(КонсультантПлюс, 2026)Если подарки ветеранам вы передаете в рамках благотворительности и можете подтвердить это документально, то передача таких подарков (за исключением подакцизных товаров) освобождается от НДС (пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ). "Входной" НДС со стоимости подарков в таком случае к вычету не принимайте (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если подарки ветеранам вы передаете в рамках благотворительности и можете подтвердить это документально, то передача таких подарков (за исключением подакцизных товаров) освобождается от НДС (пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ). "Входной" НДС со стоимости подарков в таком случае к вычету не принимайте (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Статья: Благотворительная деятельность организаций и предпринимателей
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Если же компания или ИП ведут деятельность, облагаемую НДС, и сохраняют освобождение от налога по благотворительности, то НК РФ требует организовать раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций. Это позволяет принять к вычету НДС, относящийся к облагаемой деятельности, и включить оставшийся НДС в стоимость актива или в состав расходов.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Если же компания или ИП ведут деятельность, облагаемую НДС, и сохраняют освобождение от налога по благотворительности, то НК РФ требует организовать раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций. Это позволяет принять к вычету НДС, относящийся к облагаемой деятельности, и включить оставшийся НДС в стоимость актива или в состав расходов.
Готовое решение: Как спонсору учитывать оказание безвозмездной спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2026)1 Проводка не нужна, если имущество должно быть передано в рамках благотворительной деятельности и нет права на вычет. В таком случае НДС можно сразу учитывать как затраты на приобретение имущества.
(КонсультантПлюс, 2026)1 Проводка не нужна, если имущество должно быть передано в рамках благотворительной деятельности и нет права на вычет. В таком случае НДС можно сразу учитывать как затраты на приобретение имущества.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации безвозмездную передачу продукции собственного производства интернату для детей-сирот?..
(Консультация эксперта, 2026)Суммы НДС, принятые к вычету при приобретении строительных материалов, использованных в производстве продукции, переданной в благотворительных целях, подлежат восстановлению на основании пп. 2 п. 3, пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Суммы НДС, принятые к вычету при приобретении строительных материалов, использованных в производстве продукции, переданной в благотворительных целях, подлежат восстановлению на основании пп. 2 п. 3, пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ.
Готовое решение: Как отражается в учете НКО безвозмездно полученное благотворительное пожертвование (благотворительный взнос)
(КонсультантПлюс, 2026)Если в качестве благотворительного пожертвования получены подакцизные товары (например, автомобиль), то НДС, начисленный к уплате благотворителем, благополучатель не может принять к вычету. Ведь счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров, в книге покупок не регистрируются (пп. "а" п. 19 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в качестве благотворительного пожертвования получены подакцизные товары (например, автомобиль), то НДС, начисленный к уплате благотворителем, благополучатель не может принять к вычету. Ведь счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров, в книге покупок не регистрируются (пп. "а" п. 19 Правил ведения книги покупок).
Статья: Энтропия законодательства в сфере благотворительности
(Макарова К.Б.)
("Юрист", 2023, N 6)При анализе правоприменительной практики было обнаружено, что существуют случаи, когда организация при толковании специального законодательства и локальных документов не может однозначно ответить на вопрос: имеются ли, кроме фактических, формальные основания для указания своей деятельности при расчете НДС? Дело в том, что благотворительная деятельность на основании п. 3.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ не подлежит налогообложению. Данный пробел можно устранить путем прямого указания на то, что если юридическое лицо включает в процесс своей деятельности благотворительные формы ее реализации, то расчет налоговых отчислений и их последующая уплата должны быть определены пропорционально с вычетом благотворительных элементов.
(Макарова К.Б.)
("Юрист", 2023, N 6)При анализе правоприменительной практики было обнаружено, что существуют случаи, когда организация при толковании специального законодательства и локальных документов не может однозначно ответить на вопрос: имеются ли, кроме фактических, формальные основания для указания своей деятельности при расчете НДС? Дело в том, что благотворительная деятельность на основании п. 3.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ не подлежит налогообложению. Данный пробел можно устранить путем прямого указания на то, что если юридическое лицо включает в процесс своей деятельности благотворительные формы ее реализации, то расчет налоговых отчислений и их последующая уплата должны быть определены пропорционально с вычетом благотворительных элементов.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 5. По мнению налогоплательщика, ведение благотворительной и социально-значимой деятельности является обстоятельством, смягчающим налоговую ответственность.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 5. По мнению налогоплательщика, ведение благотворительной и социально-значимой деятельности является обстоятельством, смягчающим налоговую ответственность.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете безвозмездную передачу (пожертвование) в рамках благотворительной деятельности материалов некоммерческой организации на осуществление уставной деятельности, не связанной с предпринимательством?..
(Консультация эксперта, 2026)Следовательно, "входной" НДС по переданным материалам должен быть восстановлен в том размере, в котором он ранее был принят к вычету. НДС восстанавливается в том налоговом периоде, в котором материалы переданы НКО в рамках благотворительной деятельности на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательством (пп. 2 п. 3, пп. 1 п. 2, абз. 2, 4 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Следовательно, "входной" НДС по переданным материалам должен быть восстановлен в том размере, в котором он ранее был принят к вычету. НДС восстанавливается в том налоговом периоде, в котором материалы переданы НКО в рамках благотворительной деятельности на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательством (пп. 2 п. 3, пп. 1 п. 2, абз. 2, 4 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Статья: Смягчат штраф или нет? Изучаем судебную практику
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)(-/+) Проверяющие выявили, что организация создала формальный документооборот для увеличения вычетов по НДС. И тем самым получила необоснованную налоговую выгоду. Организация заявила в качестве смягчающих обстоятельств то, что:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)(-/+) Проверяющие выявили, что организация создала формальный документооборот для увеличения вычетов по НДС. И тем самым получила необоснованную налоговую выгоду. Организация заявила в качестве смягчающих обстоятельств то, что: