Благотворительность НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Благотворительность НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как благотворительное пожертвование (взнос) отразить в учете благотворителя
(КонсультантПлюс, 2026)1. НДС при осуществлении благотворительного пожертвования (взноса)
(КонсультантПлюс, 2026)1. НДС при осуществлении благотворительного пожертвования (взноса)
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
Типовая ситуация: Расходы на благотворительность: налоги и проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС при оказании денежной и неденежной благотворительной помощи не начисляют. Входной НДС по переданному на благотворительность имуществу к вычету не принимают, а если приняли - восстанавливают. Исключение - подакцизные товары. Передавая их на благотворительность, НДС начисляют и ставят к вычету как обычно (ст. ст. 39, 149 НК РФ, Письмо Минфина от 20.10.2011 N 03-07-07/61).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС при оказании денежной и неденежной благотворительной помощи не начисляют. Входной НДС по переданному на благотворительность имуществу к вычету не принимают, а если приняли - восстанавливают. Исключение - подакцизные товары. Передавая их на благотворительность, НДС начисляют и ставят к вычету как обычно (ст. ст. 39, 149 НК РФ, Письмо Минфина от 20.10.2011 N 03-07-07/61).
Готовое решение: НДС при спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2026)Если же получатель не распространяет рекламу, то обложение НДС зависит от того, кто является получателем помощи. Например, если помощь в виде безвозмездной передачи товаров оказывается некоммерческой организации, то спонсор не должен уплачивать с такой передачи НДС, так как такая помощь приравнивается к благотворительности. При этом у спонсора должны быть оформлены документы, подтверждающие благотворительный характер такой помощи.
(КонсультантПлюс, 2026)Если же получатель не распространяет рекламу, то обложение НДС зависит от того, кто является получателем помощи. Например, если помощь в виде безвозмездной передачи товаров оказывается некоммерческой организации, то спонсор не должен уплачивать с такой передачи НДС, так как такая помощь приравнивается к благотворительности. При этом у спонсора должны быть оформлены документы, подтверждающие благотворительный характер такой помощи.
Готовое решение: Как отражается в учете НКО безвозмездно полученное благотворительное пожертвование (благотворительный взнос)
(КонсультантПлюс, 2026)1. НДС при безвозмездном получении НКО благотворительного пожертвования (взноса)
(КонсультантПлюс, 2026)1. НДС при безвозмездном получении НКО благотворительного пожертвования (взноса)
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС12. БЛАГОТВОРИТЕЛЬНАЯ ПОМОЩЬ И СОДЕЙСТВИЕ КАК ОПЕРАЦИЯ,
Статья: Законодательные основы фудшеринга в России: текущее состояние и перспективы развития
(Бочанов М.А.)
("Современное право", 2024, N 7)Результаты и их обсуждение. В России первым этапом институциализации фудшеринга можно считать изменения в Налоговом кодексе РФ в 2020 году [2], которые позволяют компаниям передавать до 1% от выручки на благотворительные цели без налогообложения прибыли. Но при передаче товаров на благотворительность остается "входящий" НДС, что означает, что компании должны уплатить налог, как если бы продали товары, а не передали их нуждающимся. Схематически это выглядит так: если товар просрочен и не был продан, розничные компании могут вернуть НДС. Налоговая ставка на продовольственные товары составляет обычно 20%, хотя могут быть и исключения со ставками 10% и 0%. Однако если часть товаров передается на благотворительность до окончания срока годности, то НДС должен быть уплачен в бюджет.
(Бочанов М.А.)
("Современное право", 2024, N 7)Результаты и их обсуждение. В России первым этапом институциализации фудшеринга можно считать изменения в Налоговом кодексе РФ в 2020 году [2], которые позволяют компаниям передавать до 1% от выручки на благотворительные цели без налогообложения прибыли. Но при передаче товаров на благотворительность остается "входящий" НДС, что означает, что компании должны уплатить налог, как если бы продали товары, а не передали их нуждающимся. Схематически это выглядит так: если товар просрочен и не был продан, розничные компании могут вернуть НДС. Налоговая ставка на продовольственные товары составляет обычно 20%, хотя могут быть и исключения со ставками 10% и 0%. Однако если часть товаров передается на благотворительность до окончания срока годности, то НДС должен быть уплачен в бюджет.
Вопрос: Организация запускает в продажу десерт, часть средств с продажи которого будет переводиться благотворительному фонду. Стоимость десерта - 750 руб., из которых 250 руб. будут направлены благотворительному фонду. Налоговой базой по НДС будет полная стоимость реализации либо за минусом благотворительного взноса?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация запускает в продажу десерт, часть средств с продажи которого будет переводиться благотворительному фонду. Стоимость десерта - 750 руб., из которых 250 руб. будут направлены благотворительному фонду. Налоговой базой по НДС будет полная стоимость реализации либо за минусом благотворительного взноса?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация запускает в продажу десерт, часть средств с продажи которого будет переводиться благотворительному фонду. Стоимость десерта - 750 руб., из которых 250 руб. будут направлены благотворительному фонду. Налоговой базой по НДС будет полная стоимость реализации либо за минусом благотворительного взноса?