Благотворительность льготы для компании
Подборка наиболее важных документов по запросу Благотворительность льготы для компании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 395 "Налоговые льготы" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Религиозная организация, которой на праве собственности принадлежит земельный участок с видом разрешенного использования "для сельскохозяйственного использования", заявила льготу, предусмотренную подп. 4 п. 1 ст. 395 НК РФ. Налоговый орган отказал в предоставлении льготы и направил сообщение об исчисленном в отношении спорного земельного участка земельном налоге исходя из налоговой ставки 1,5 процента. Суд, руководствуясь подп. 4 п. 1 ст. 395 НК РФ, указал, что освобождению от налогообложения земельным налогом подлежит земельный участок, принадлежащий религиозной организации, на котором расположено здание, строение или сооружение религиозного либо благотворительного назначения. Поскольку на спорном земельном участке отсутствуют объекты недвижимости, вид разрешенного использования не предусматривает возможности возведения (размещения) на нем объектов недвижимости религиозного и благотворительного назначения, суд пришел к выводу об отсутствии у налогового органа оснований для предоставления организации налоговой льготы в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 395 НК РФ, земельный налог начислен обоснованно.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Религиозная организация, которой на праве собственности принадлежит земельный участок с видом разрешенного использования "для сельскохозяйственного использования", заявила льготу, предусмотренную подп. 4 п. 1 ст. 395 НК РФ. Налоговый орган отказал в предоставлении льготы и направил сообщение об исчисленном в отношении спорного земельного участка земельном налоге исходя из налоговой ставки 1,5 процента. Суд, руководствуясь подп. 4 п. 1 ст. 395 НК РФ, указал, что освобождению от налогообложения земельным налогом подлежит земельный участок, принадлежащий религиозной организации, на котором расположено здание, строение или сооружение религиозного либо благотворительного назначения. Поскольку на спорном земельном участке отсутствуют объекты недвижимости, вид разрешенного использования не предусматривает возможности возведения (размещения) на нем объектов недвижимости религиозного и благотворительного назначения, суд пришел к выводу об отсутствии у налогового органа оснований для предоставления организации налоговой льготы в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 395 НК РФ, земельный налог начислен обоснованно.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О льготах по налогу на прибыль для организаций, осуществляющих благотворительную помощь спортивным организациям, детским секциям и кружкам.
(Письмо Минфина России от 10.06.2024 N 03-03-07/53539)Вопрос: О льготах по налогу на прибыль для организаций, осуществляющих благотворительную помощь спортивным организациям, детским секциям и кружкам.
(Письмо Минфина России от 10.06.2024 N 03-03-07/53539)Вопрос: О льготах по налогу на прибыль для организаций, осуществляющих благотворительную помощь спортивным организациям, детским секциям и кружкам.
Статья: Постоянный посторонний уход: правовые вызовы
(Антонова Н.В., Еремина О.Ю.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, N 2)Основу системы ППУ образует государственно-частное партнерство в сфере социального обслуживания, которое позволяет задействовать благотворительные фонды, службы социальной защиты, медицинские организации и организации социального обслуживания - медицинские центры, хосписы, дома престарелых и прочие организации, в которых находятся граждане, нуждающиеся в постоянном уходе <16>. При этом главным принципом системы ППУ является межведомственное взаимодействие, объединяющее социальные, медицинские, реабилитационные и абилитационные услуги в рамках одной организационной системы.
(Антонова Н.В., Еремина О.Ю.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, N 2)Основу системы ППУ образует государственно-частное партнерство в сфере социального обслуживания, которое позволяет задействовать благотворительные фонды, службы социальной защиты, медицинские организации и организации социального обслуживания - медицинские центры, хосписы, дома престарелых и прочие организации, в которых находятся граждане, нуждающиеся в постоянном уходе <16>. При этом главным принципом системы ППУ является межведомственное взаимодействие, объединяющее социальные, медицинские, реабилитационные и абилитационные услуги в рамках одной организационной системы.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 05.03.2004 N 76-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Хямяляйнен Марины Геннадьевны на нарушение ее конституционных прав положениями пунктов 1 и 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, решением мирового судьи судебного участка N 2 Ломоносовского округа города Архангельска от 29 января 2003 года, оставленным без изменения апелляционной инстанцией, гражданке М.Г. Хямяляйнен было отказано в удовлетворении исковых требований к Социальной благотворительной некоммерческой организации "Фонд социальной поддержки моряков", в которой она работает по трудовому договору, к Управлению Федерального казначейства по Архангельской области, а также к инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по городу Архангельску о возврате налога на доходы физических лиц, удержанного с сумм районного коэффициента и процентной надбавки к заработной плате, начисленных ей в соответствии с Законом Российской Федерации "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях". Судебные решения мотивированы тем, что районный коэффициент и процентная надбавка, как составные части заработной платы, являются доходом физического лица, подлежащим налогообложению в соответствии со статьей 210 Налогового кодекса Российской Федерации.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Хямяляйнен Марины Геннадьевны на нарушение ее конституционных прав положениями пунктов 1 и 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, решением мирового судьи судебного участка N 2 Ломоносовского округа города Архангельска от 29 января 2003 года, оставленным без изменения апелляционной инстанцией, гражданке М.Г. Хямяляйнен было отказано в удовлетворении исковых требований к Социальной благотворительной некоммерческой организации "Фонд социальной поддержки моряков", в которой она работает по трудовому договору, к Управлению Федерального казначейства по Архангельской области, а также к инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по городу Архангельску о возврате налога на доходы физических лиц, удержанного с сумм районного коэффициента и процентной надбавки к заработной плате, начисленных ей в соответствии с Законом Российской Федерации "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях". Судебные решения мотивированы тем, что районный коэффициент и процентная надбавка, как составные части заработной платы, являются доходом физического лица, подлежащим налогообложению в соответствии со статьей 210 Налогового кодекса Российской Федерации.
"Систематизация юридических лиц"
(Суханов Е.А.)
("Статут", 2026)В штатах США некоммерческие организации (nonprofit corporations) обычно действуют в организационно-правовой форме коммерческих корпораций (business corporations), отличаясь от них не структурными особенностями, а запретом на распределение прибыли между участниками (или ее направлением на благотворительные цели) и определенными налоговыми льготами. Разработанный в 2021 г. проект новой редакции федерального Модельного закона о некоммерческих корпорациях 1987 г. предусматривает для некоммерческих организаций (корпораций) возможность ведения любой предпринимательской деятельности без ограничений <1>.
(Суханов Е.А.)
("Статут", 2026)В штатах США некоммерческие организации (nonprofit corporations) обычно действуют в организационно-правовой форме коммерческих корпораций (business corporations), отличаясь от них не структурными особенностями, а запретом на распределение прибыли между участниками (или ее направлением на благотворительные цели) и определенными налоговыми льготами. Разработанный в 2021 г. проект новой редакции федерального Модельного закона о некоммерческих корпорациях 1987 г. предусматривает для некоммерческих организаций (корпораций) возможность ведения любой предпринимательской деятельности без ограничений <1>.
Статья: Благотворительность
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Благотворительный взнос, в отличие от пожертвования, может вноситься только в благотворительную организацию и только на цели, указанные в ст. 2 Закона о благотворительности, - в частности:
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Благотворительный взнос, в отличие от пожертвования, может вноситься только в благотворительную организацию и только на цели, указанные в ст. 2 Закона о благотворительности, - в частности:
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Налогом на доходы физических лиц не облагается заработок в сумме фактических расходов на эти цели. Причем льгота не может быть больше 1/4 полученного за год дохода. Если человек передал в благотворительных целях указанным выше организациям не деньги, а какое-то другое имущество, права на вычет у него нет.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Налогом на доходы физических лиц не облагается заработок в сумме фактических расходов на эти цели. Причем льгота не может быть больше 1/4 полученного за год дохода. Если человек передал в благотворительных целях указанным выше организациям не деньги, а какое-то другое имущество, права на вычет у него нет.
Статья: Будущее социальности государства и социального государства в контексте цифровизации
(Аристов Е.В., Понкин И.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 2)- цифровая платформенная организация (на основе блокчейна) взаимодействия благотворителей с системой социальной поддержки маргинализированных лиц и прочих нуждающихся, а также для поддержки социально ценных и значимых проектов, с технологическим контролем того, сколько при этом "прилипает денег к рукам" владельцев и функционеров благотворительных организаций; по мере фокусировки платформенной модели на потенциальных бенефициарах - социально маргинализированных лицах - запускаются мероприятия, направленные непосредственно на них;
(Аристов Е.В., Понкин И.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 2)- цифровая платформенная организация (на основе блокчейна) взаимодействия благотворителей с системой социальной поддержки маргинализированных лиц и прочих нуждающихся, а также для поддержки социально ценных и значимых проектов, с технологическим контролем того, сколько при этом "прилипает денег к рукам" владельцев и функционеров благотворительных организаций; по мере фокусировки платформенной модели на потенциальных бенефициарах - социально маргинализированных лицах - запускаются мероприятия, направленные непосредственно на них;
Статья: Энтропия законодательства в сфере благотворительности
(Макарова К.Б.)
("Юрист", 2023, N 6)Российская Федерация прилагает множество усилий для поддержки благотворительной деятельности в стране, принимая различные нормативные акты, например распоряжение Правительства РФ от 15 ноября 2019 г. N 2705-р "О Концепции содействия развитию благотворительной деятельности в РФ на период до 2025 г." <11>; предоставляя определенную свободу благотворительным фондам и организациям, а также наделяя льготами при осуществлении данной деятельности. Однако положительный посыл сопровождается возникновением фактов злоупотреблений со стороны субъектов, которые ложно или в действительности осуществляют благотворительную деятельность.
(Макарова К.Б.)
("Юрист", 2023, N 6)Российская Федерация прилагает множество усилий для поддержки благотворительной деятельности в стране, принимая различные нормативные акты, например распоряжение Правительства РФ от 15 ноября 2019 г. N 2705-р "О Концепции содействия развитию благотворительной деятельности в РФ на период до 2025 г." <11>; предоставляя определенную свободу благотворительным фондам и организациям, а также наделяя льготами при осуществлении данной деятельности. Однако положительный посыл сопровождается возникновением фактов злоупотреблений со стороны субъектов, которые ложно или в действительности осуществляют благотворительную деятельность.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при безвозмездном экспорте и реализации НКО лекарственных средств и изделий медицинского назначения, приобретенных на пожертвования.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-07-08/37410)Вопрос: Некоммерческая организация (НКО) осуществляет благотворительную деятельность в области социальной поддержки и защиты малоимущих граждан, содействия деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан. НКО применяет общую систему налогообложения.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-07-08/37410)Вопрос: Некоммерческая организация (НКО) осуществляет благотворительную деятельность в области социальной поддержки и защиты малоимущих граждан, содействия деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан. НКО применяет общую систему налогообложения.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете передачу товаров в качестве пожертвования в рамках благотворительной деятельности (на основании договора о безвозмездной передаче)?..
(Консультация эксперта, 2026)Пожертвование товаров организации социального обслуживания с целью социальной поддержки и защиты граждан признается благотворительной деятельностью (ст. 1, п. 1 ст. 2 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)") (далее - Закон N 135-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2026)Пожертвование товаров организации социального обслуживания с целью социальной поддержки и защиты граждан признается благотворительной деятельностью (ст. 1, п. 1 ст. 2 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)") (далее - Закон N 135-ФЗ).
Статья: Преемственность юридических механизмов модернизации общественных институтов Советской России 1917 - 1929 гг.
(Туманова А.С., Богатырев Г.Т.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 3)Советское правительство не только создавало новые институты социальной поддержки, но и национализировало уже созданные. Так, учрежденный до революции Георгиевский комитет в 1918 г. был присоединен к Наркомату соцобеспечения, включая бюджет и сотрудников. При этом идеи "национализации" благотворительных организаций высказывались уже Временным правительством, обращавшим внимание на разрозненность и зачастую несистемный характер их деятельности <25>. Эти тенденции социальной политики сохранялись на всем протяжении нэпа.
(Туманова А.С., Богатырев Г.Т.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 3)Советское правительство не только создавало новые институты социальной поддержки, но и национализировало уже созданные. Так, учрежденный до революции Георгиевский комитет в 1918 г. был присоединен к Наркомату соцобеспечения, включая бюджет и сотрудников. При этом идеи "национализации" благотворительных организаций высказывались уже Временным правительством, обращавшим внимание на разрозненность и зачастую несистемный характер их деятельности <25>. Эти тенденции социальной политики сохранялись на всем протяжении нэпа.
Информация: Госдума приняла закон по реализации основных направлений налоговой политики на 2023 - 2025 годы
("Официальный сайт Минфина России", 2024)- также от НДС освобождаются операции, связанные с передачей благотворительными фондами имущества образовательным организациям для детей, включая сирот и инвалидов.
("Официальный сайт Минфина России", 2024)- также от НДС освобождаются операции, связанные с передачей благотворительными фондами имущества образовательным организациям для детей, включая сирот и инвалидов.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)В Республике действует освобождение определенных видов доходов от подоходного налогообложения, которое во многом схоже с существующим в других государствах ЕАЭС. Например, стипендии чемпионам и призерам Олимпийских игр, членам сборных команд по видам спорта Кыргызской Республики, единовременные вознаграждения членам сборных команд чемпионов и призеров не только Олимпийских игр, чемпионатов мира, но и Азии и Азиатских игр, выплачиваемые за счет средств бюджета (п. 19 ст. 167 НК КР). Кроме того, подлежат вычету из совокупного годового дохода при исчислении налога на прибыль безвозмездно переданные активы, включая денежные средства и имущество (по балансовой стоимости), благотворительным организациям, а также организациям культуры и спорта вне зависимости от форм собственности в течение налогового года в размере, не превышающем 10% налогооблагаемого дохода налогоплательщика, при условии что эти активы не используются в пользу налогоплательщика, их передавшего (ст. 208 НК КР). В качестве налоговых льгот по налогу на прибыль действуют освобождения от налогообложения прибыли для благотворительных организаций (подп. 1 п. 1 ст. 212), но при этом сохраняется обязанность подачи налоговой декларации. Правила определения места оказания услуг в сфере физической культуры и спорта для целей НДС такие же, как и в Российской Федерации. Как и в законодательстве других государств - членов ЕАЭС, закреплены особенности определения места поставки на территории государства - члена Таможенного союза услуг в сфере культуры, искусства, образования, физической культуры, туризма, отдыха и спорта (п. 2 ст. 282-5). В случае оказания перечисленных услуг на территории государства - члена Таможенного союза местом поставки признается территория указанного государства. По НДС установлено освобождение поставок, осуществляемых НКО за плату, которая не превышает расходов на осуществление таких поставок, при соблюдении условий, закрепленных в ст. 252 НК КР. Такие поставки должны осуществляться, во-первых, для социального обеспечения и защиты детей или малообеспеченных граждан преклонного возраста, во-вторых, в таких социально значимых сферах, как образование, медицина, наука, культура и спорт.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)В Республике действует освобождение определенных видов доходов от подоходного налогообложения, которое во многом схоже с существующим в других государствах ЕАЭС. Например, стипендии чемпионам и призерам Олимпийских игр, членам сборных команд по видам спорта Кыргызской Республики, единовременные вознаграждения членам сборных команд чемпионов и призеров не только Олимпийских игр, чемпионатов мира, но и Азии и Азиатских игр, выплачиваемые за счет средств бюджета (п. 19 ст. 167 НК КР). Кроме того, подлежат вычету из совокупного годового дохода при исчислении налога на прибыль безвозмездно переданные активы, включая денежные средства и имущество (по балансовой стоимости), благотворительным организациям, а также организациям культуры и спорта вне зависимости от форм собственности в течение налогового года в размере, не превышающем 10% налогооблагаемого дохода налогоплательщика, при условии что эти активы не используются в пользу налогоплательщика, их передавшего (ст. 208 НК КР). В качестве налоговых льгот по налогу на прибыль действуют освобождения от налогообложения прибыли для благотворительных организаций (подп. 1 п. 1 ст. 212), но при этом сохраняется обязанность подачи налоговой декларации. Правила определения места оказания услуг в сфере физической культуры и спорта для целей НДС такие же, как и в Российской Федерации. Как и в законодательстве других государств - членов ЕАЭС, закреплены особенности определения места поставки на территории государства - члена Таможенного союза услуг в сфере культуры, искусства, образования, физической культуры, туризма, отдыха и спорта (п. 2 ст. 282-5). В случае оказания перечисленных услуг на территории государства - члена Таможенного союза местом поставки признается территория указанного государства. По НДС установлено освобождение поставок, осуществляемых НКО за плату, которая не превышает расходов на осуществление таких поставок, при соблюдении условий, закрепленных в ст. 252 НК КР. Такие поставки должны осуществляться, во-первых, для социального обеспечения и защиты детей или малообеспеченных граждан преклонного возраста, во-вторых, в таких социально значимых сферах, как образование, медицина, наука, культура и спорт.