Благотворительная помощь НДФЛ налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Благотворительная помощь НДФЛ налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новые вызовы, стоящие перед Россией, и ответ на них в налоговой политике
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Также нужно создать максимально простую систему, когда подобные пожертвования по факту их банковского перечисления могут учитываться работодателями как налоговыми агентами для автоматического уменьшения базы НДФЛ при выплате работнику заработной платы. Не нужно требовать от граждан, осуществляющих благотворительную помощь, выполнения иных обременительных формальностей по подаче налоговой декларации, сбору документов, походу в налоговые органы.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Также нужно создать максимально простую систему, когда подобные пожертвования по факту их банковского перечисления могут учитываться работодателями как налоговыми агентами для автоматического уменьшения базы НДФЛ при выплате работнику заработной платы. Не нужно требовать от граждан, осуществляющих благотворительную помощь, выполнения иных обременительных формальностей по подаче налоговой декларации, сбору документов, походу в налоговые органы.
Вопрос: В целях поддержки молодых аспирантов, занимающихся научной работой, благотворительный фонд вынес решение о выделении стипендии нескольким аспирантам. Один из них является работником фонда на неполный рабочий день. Включается ли данная стипендия в налогооблагаемую базу по НДФЛ и страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ?
(Консультация эксперта, 2026)Для аспирантов, не состоящих в трудовых отношениях с благотворительным фондом, правовая квалификация стипендиальных выплат не вызывает сложностей. Стипендия, учрежденная благотворительным фондом и выплачиваемая аспиранту, освобождается от НДФЛ на основании прямого указания п. 11 ст. 217 НК РФ. Фонд при этом не выступает налоговым агентом по НДФЛ в отношении данных выплат и не обязан исчислять, удерживать и перечислять налог в бюджет. Страховые взносы также не начисляются, поскольку отсутствует объект обложения - выплата производится не в рамках трудовых отношений или гражданско-правового договора о выполнении работ (оказании услуг).
(Консультация эксперта, 2026)Для аспирантов, не состоящих в трудовых отношениях с благотворительным фондом, правовая квалификация стипендиальных выплат не вызывает сложностей. Стипендия, учрежденная благотворительным фондом и выплачиваемая аспиранту, освобождается от НДФЛ на основании прямого указания п. 11 ст. 217 НК РФ. Фонд при этом не выступает налоговым агентом по НДФЛ в отношении данных выплат и не обязан исчислять, удерживать и перечислять налог в бюджет. Страховые взносы также не начисляются, поскольку отсутствует объект обложения - выплата производится не в рамках трудовых отношений или гражданско-правового договора о выполнении работ (оказании услуг).
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Заполнить 3-НДФЛ быстрее помогут короткие сценарии"С функциональными возможностями и интерфейсом "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц" можно ознакомиться в демоверсии. В частности, добавлен раздел "Доходы", теперь в нем содержатся справки о доходах 2-НДФЛ, полученные от работодателя или другого налогового агента, расчеты по страховым взносам, а также сведения о дивидендах из декларации по налогу на прибыль организации.
"Заполнить 3-НДФЛ быстрее помогут короткие сценарии"С функциональными возможностями и интерфейсом "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц" можно ознакомиться в демоверсии. В частности, добавлен раздел "Доходы", теперь в нем содержатся справки о доходах 2-НДФЛ, полученные от работодателя или другого налогового агента, расчеты по страховым взносам, а также сведения о дивидендах из декларации по налогу на прибыль организации.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 24.04.2009 N 20-15/3/040949@
<Об обложении НДФЛ единовременной помощи инвалидам>Таким образом, суммы единовременной материальной помощи, оказанной благотворительным фондом налогоплательщикам - физическим лицам по основаниям, указанным в статье 2 Закона N 135-ФЗ, не подлежат налогообложению НДФЛ.
<Об обложении НДФЛ единовременной помощи инвалидам>Таким образом, суммы единовременной материальной помощи, оказанной благотворительным фондом налогоплательщикам - физическим лицам по основаниям, указанным в статье 2 Закона N 135-ФЗ, не подлежат налогообложению НДФЛ.
Вопрос: Благотворительный фонд приобретает у физического лица игрушки ручной работы для передачи детскому дому безвозмездно. Физическое лицо не осуществляет деятельность в качестве ИП. При перечислении денежных средств физическому лицу возникает ли обязанность у благотворительного фонда по удержанию НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2021)Ввиду того что физическое лицо самостоятельно производит исчисление и уплату налога, в данном случае благотворительная организация не признается налоговым агентом и у нее отсутствует обязанность по удержанию НДФЛ из доходов физического лица (ст. ст. 24, 226 НК РФ, Письма Минфина России от 08.05.2019 N 03-04-06/33776, от 27.02.2013 N 03-04-06/5607).
(Консультация эксперта, 2021)Ввиду того что физическое лицо самостоятельно производит исчисление и уплату налога, в данном случае благотворительная организация не признается налоговым агентом и у нее отсутствует обязанность по удержанию НДФЛ из доходов физического лица (ст. ст. 24, 226 НК РФ, Письма Минфина России от 08.05.2019 N 03-04-06/33776, от 27.02.2013 N 03-04-06/5607).
Статья: Правовые особенности налогового аудита некоммерческих организаций
(Чеботарева Е.Н.)
("Право и экономика", 2007, N 10)Что касается самих благополучателей (физических лиц), то на полученные в виде благотворительности доходы, в том числе в натуральной форме (например, оплата коммунальных услуг), они обязаны заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - 13%. Как правило, налог должна удержать и выплатить в бюджет сама организация-благотворитель, получающая статус налогового агента (ст. 226 НК РФ). Однако если доход получен от нерезидента, получатель уплачивает налог самостоятельно (ст. 228 НК РФ).
(Чеботарева Е.Н.)
("Право и экономика", 2007, N 10)Что касается самих благополучателей (физических лиц), то на полученные в виде благотворительности доходы, в том числе в натуральной форме (например, оплата коммунальных услуг), они обязаны заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - 13%. Как правило, налог должна удержать и выплатить в бюджет сама организация-благотворитель, получающая статус налогового агента (ст. 226 НК РФ). Однако если доход получен от нерезидента, получатель уплачивает налог самостоятельно (ст. 228 НК РФ).
Статья: Налоговая памятка для благотворителей
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2016, N 4)Во всех остальных случаях лучше оказывать адресную помощь конкретному человеку через благотворительные организации <26>. Иначе у получателя помощи возникнет налогооблагаемый доход и вашей фирме как налоговому агенту придется удерживать налог и подавать справку 2-НДФЛ.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2016, N 4)Во всех остальных случаях лучше оказывать адресную помощь конкретному человеку через благотворительные организации <26>. Иначе у получателя помощи возникнет налогооблагаемый доход и вашей фирме как налоговому агенту придется удерживать налог и подавать справку 2-НДФЛ.
Статья: Налогообложение благотворителей
(Моисеев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 5)Справедливости ради нужно сказать, что обязанности налогового агента возникают не при каждом пожертвовании. Так, с дохода, не превышающего 4000 руб., полученного за налоговый период в виде стоимости подарков, принятых налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, НДФЛ удерживать не нужно (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Моисеев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 5)Справедливости ради нужно сказать, что обязанности налогового агента возникают не при каждом пожертвовании. Так, с дохода, не превышающего 4000 руб., полученного за налоговый период в виде стоимости подарков, принятых налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, НДФЛ удерживать не нужно (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Статья: Сколько стоит благотворительность?
(Гаврилюк Л.К.)
("Учет. Налоги. Право", 2003, N 31)Организация может оказывать благотворительную помощь не только юридическим, но и физическим лицам.
(Гаврилюк Л.К.)
("Учет. Налоги. Право", 2003, N 31)Организация может оказывать благотворительную помощь не только юридическим, но и физическим лицам.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете некоммерческой организации (благотворительного фонда) передача в благотворительных целях автомобиля, ранее приобретенного фондом за счет средств целевого финансирования (пожертвований) и используемого в уставной деятельности?..
(Консультация эксперта, 2011)Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемые налогоплательщикам - физическим лицам в рамках благотворительной помощи, оказываемой зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (фондами, объединениями), в соответствии с законодательством РФ о благотворительной деятельности.
(Консультация эксперта, 2011)Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемые налогоплательщикам - физическим лицам в рамках благотворительной помощи, оказываемой зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (фондами, объединениями), в соответствии с законодательством РФ о благотворительной деятельности.
Статья: Что изменилось в 2015 году
(Редакция "ПБ")
("Практическая бухгалтерия", 2015, N 10)Налоговые агенты, в частности работодатели, должны будут представлять расчеты сумм НДФЛ, исчисленных за I квартал, полугодие и девять месяцев, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля следующего года. В случае непредставления расчета вовремя налоговому агенту грозит взыскание штрафа в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки. В свою очередь, за представление налоговым агентом в инспекцию недостоверных сведений ему грозит штраф в размере 500 руб. за каждый документ, содержащий такие сведения. Кроме того, в случае непредставления расчета в течение 10 дней по истечении установленного срока инспекция будет вправе принять решение о приостановлении банковских операций по счетам налогового агента.
(Редакция "ПБ")
("Практическая бухгалтерия", 2015, N 10)Налоговые агенты, в частности работодатели, должны будут представлять расчеты сумм НДФЛ, исчисленных за I квартал, полугодие и девять месяцев, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля следующего года. В случае непредставления расчета вовремя налоговому агенту грозит взыскание штрафа в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки. В свою очередь, за представление налоговым агентом в инспекцию недостоверных сведений ему грозит штраф в размере 500 руб. за каждый документ, содержащий такие сведения. Кроме того, в случае непредставления расчета в течение 10 дней по истечении установленного срока инспекция будет вправе принять решение о приостановлении банковских операций по счетам налогового агента.
Статья: О минимальном штрафе замолвите слово
(Никифорова Н.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2012, N 18)Так, до 02.09.2010 п. 5 ст. 228 НК РФ было предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица, получившие доходы, при выплате которых налоговыми агентами не была удержана сумма налога, уплачивали НДФЛ на основании уведомлений налоговых органов. В настоящее время налогоплательщик в случае неудержания налога агентом обязан самостоятельно продекларировать полученный доход и уплатить его в бюджет с соблюдением установленных законом сроков. Как правило, в такую категорию налогоплательщиков попадают пенсионеры, инвалиды, получившие от различных благотворительных фондов и организаций незначительные доходы в натуральном виде (подарки, продуктовые наборы, лекарства и т.д.). При этом об обязанности сдать в налоговую инспекцию декларацию и уплатить НДФЛ большинство налогоплательщиков не знает. В данной ситуации для таких физических лиц снижение штрафа необходимо.
(Никифорова Н.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2012, N 18)Так, до 02.09.2010 п. 5 ст. 228 НК РФ было предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица, получившие доходы, при выплате которых налоговыми агентами не была удержана сумма налога, уплачивали НДФЛ на основании уведомлений налоговых органов. В настоящее время налогоплательщик в случае неудержания налога агентом обязан самостоятельно продекларировать полученный доход и уплатить его в бюджет с соблюдением установленных законом сроков. Как правило, в такую категорию налогоплательщиков попадают пенсионеры, инвалиды, получившие от различных благотворительных фондов и организаций незначительные доходы в натуральном виде (подарки, продуктовые наборы, лекарства и т.д.). При этом об обязанности сдать в налоговую инспекцию декларацию и уплатить НДФЛ большинство налогоплательщиков не знает. В данной ситуации для таких физических лиц снижение штрафа необходимо.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов в виде благотворительной помощи; о возврате излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 22.10.2018 N БС-4-11/20625@)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов в виде благотворительной помощи; о возврате излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 22.10.2018 N БС-4-11/20625@)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов в виде благотворительной помощи; о возврате излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ.
Тематический выпуск: Налогообложение хозяйственных операций и сделок в 2009 году
(Брызгалин А.В., Королева М.В., Симонов М.В., Крупина М.С., Поваренков А.Ю., Лисица В.Н., Миленина Н.С., Чермянинов Д.В., Кинсбурская В.А.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 5)Письмо Минфина России от 04.04.2007 N 03-04-06-01/109, приведенное в запросе в качестве еще одного примера, касается вопроса представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц в виде единовременной материальной помощи, оказываемой благотворительными организациями.
(Брызгалин А.В., Королева М.В., Симонов М.В., Крупина М.С., Поваренков А.Ю., Лисица В.Н., Миленина Н.С., Чермянинов Д.В., Кинсбурская В.А.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 5)Письмо Минфина России от 04.04.2007 N 03-04-06-01/109, приведенное в запросе в качестве еще одного примера, касается вопроса представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц в виде единовременной материальной помощи, оказываемой благотворительными организациями.