Благотворительная помощь НДФЛ налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Благотворительная помощь НДФЛ налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новые вызовы, стоящие перед Россией, и ответ на них в налоговой политике
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Также нужно создать максимально простую систему, когда подобные пожертвования по факту их банковского перечисления могут учитываться работодателями как налоговыми агентами для автоматического уменьшения базы НДФЛ при выплате работнику заработной платы. Не нужно требовать от граждан, осуществляющих благотворительную помощь, выполнения иных обременительных формальностей по подаче налоговой декларации, сбору документов, походу в налоговые органы.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Также нужно создать максимально простую систему, когда подобные пожертвования по факту их банковского перечисления могут учитываться работодателями как налоговыми агентами для автоматического уменьшения базы НДФЛ при выплате работнику заработной платы. Не нужно требовать от граждан, осуществляющих благотворительную помощь, выполнения иных обременительных формальностей по подаче налоговой декларации, сбору документов, походу в налоговые органы.
Статья: "Учебный" соцвычет: отвечаем на вопросы подписчиков
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Если первоначально организация в рамках инфообмена направила налоговым органам сведения о ваших расходах в электронной форме, то теоретически она должна передать в том же порядке и корректирующие сведения. В НК нет специальных правил для уточнения налоговых обязательств налогоплательщика в такой ситуации. Полагаем, что налог, не удержанный работодателем с "лишней" суммы вычета, могут включить в налоговое уведомление, по сроку уплаты 01.12.2025. Такой порядок сейчас действует, если налоговым агентом в завышенном размере предоставлены стандартные НДФЛ-вычеты <21>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Если первоначально организация в рамках инфообмена направила налоговым органам сведения о ваших расходах в электронной форме, то теоретически она должна передать в том же порядке и корректирующие сведения. В НК нет специальных правил для уточнения налоговых обязательств налогоплательщика в такой ситуации. Полагаем, что налог, не удержанный работодателем с "лишней" суммы вычета, могут включить в налоговое уведомление, по сроку уплаты 01.12.2025. Такой порядок сейчас действует, если налоговым агентом в завышенном размере предоставлены стандартные НДФЛ-вычеты <21>.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Заполнить 3-НДФЛ быстрее помогут короткие сценарии"С функциональными возможностями и интерфейсом "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц" можно ознакомиться в демоверсии. В частности, добавлен раздел "Доходы", теперь в нем содержатся справки о доходах 2-НДФЛ, полученные от работодателя или другого налогового агента, расчеты по страховым взносам, а также сведения о дивидендах из декларации по налогу на прибыль организации.
"Заполнить 3-НДФЛ быстрее помогут короткие сценарии"С функциональными возможностями и интерфейсом "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц" можно ознакомиться в демоверсии. В частности, добавлен раздел "Доходы", теперь в нем содержатся справки о доходах 2-НДФЛ, полученные от работодателя или другого налогового агента, расчеты по страховым взносам, а также сведения о дивидендах из декларации по налогу на прибыль организации.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 24.04.2009 N 20-15/3/040949@
<Об обложении НДФЛ единовременной помощи инвалидам>Таким образом, суммы единовременной материальной помощи, оказанной благотворительным фондом налогоплательщикам - физическим лицам по основаниям, указанным в статье 2 Закона N 135-ФЗ, не подлежат налогообложению НДФЛ.
<Об обложении НДФЛ единовременной помощи инвалидам>Таким образом, суммы единовременной материальной помощи, оказанной благотворительным фондом налогоплательщикам - физическим лицам по основаниям, указанным в статье 2 Закона N 135-ФЗ, не подлежат налогообложению НДФЛ.
Статья: Как "упрощенцу" распределить прибыль, полученную в 2013 году
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2014, N 4)Например, с премии из чистой прибыли вам придется удержать НДФЛ по ставке 13% как налоговому агенту (пп. 6 п. 1 ст. 208 и п. 4 ст. 226 НК РФ).
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2014, N 4)Например, с премии из чистой прибыли вам придется удержать НДФЛ по ставке 13% как налоговому агенту (пп. 6 п. 1 ст. 208 и п. 4 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: ...Обязано ли ООО в 2015 г. исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ при оказании благотворительной помощи детям из семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Коммерческая организация (ООО) оказывает благотворительную помощь детям из семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума.
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Коммерческая организация (ООО) оказывает благотворительную помощь детям из семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов в виде благотворительной помощи; о возврате излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 22.10.2018 N БС-4-11/20625@)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов в виде благотворительной помощи; о возврате излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 22.10.2018 N БС-4-11/20625@)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов в виде благотворительной помощи; о возврате излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ.
Вопрос: Об НДФЛ при получении благотворительной помощи на осуществление медицинских услуг.
(Письмо ФНС России от 25.12.2019 N БС-3-11/10994@)Вопрос: Об НДФЛ при получении благотворительной помощи на осуществление медицинских услуг.
(Письмо ФНС России от 25.12.2019 N БС-3-11/10994@)Вопрос: Об НДФЛ при получении благотворительной помощи на осуществление медицинских услуг.
Статья: Что изменилось в 2015 году
(Редакция "ПБ")
("Практическая бухгалтерия", 2015, N 10)Налоговые агенты, в частности работодатели, должны будут представлять расчеты сумм НДФЛ, исчисленных за I квартал, полугодие и девять месяцев, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля следующего года. В случае непредставления расчета вовремя налоговому агенту грозит взыскание штрафа в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки. В свою очередь, за представление налоговым агентом в инспекцию недостоверных сведений ему грозит штраф в размере 500 руб. за каждый документ, содержащий такие сведения. Кроме того, в случае непредставления расчета в течение 10 дней по истечении установленного срока инспекция будет вправе принять решение о приостановлении банковских операций по счетам налогового агента.
(Редакция "ПБ")
("Практическая бухгалтерия", 2015, N 10)Налоговые агенты, в частности работодатели, должны будут представлять расчеты сумм НДФЛ, исчисленных за I квартал, полугодие и девять месяцев, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля следующего года. В случае непредставления расчета вовремя налоговому агенту грозит взыскание штрафа в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки. В свою очередь, за представление налоговым агентом в инспекцию недостоверных сведений ему грозит штраф в размере 500 руб. за каждый документ, содержащий такие сведения. Кроме того, в случае непредставления расчета в течение 10 дней по истечении установленного срока инспекция будет вправе принять решение о приостановлении банковских операций по счетам налогового агента.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете некоммерческой организации (благотворительного фонда) передача в благотворительных целях автомобиля, ранее приобретенного фондом за счет средств целевого финансирования (пожертвований) и используемого в уставной деятельности?..
(Консультация эксперта, 2011)Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемые налогоплательщикам - физическим лицам в рамках благотворительной помощи, оказываемой зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (фондами, объединениями), в соответствии с законодательством РФ о благотворительной деятельности.
(Консультация эксперта, 2011)Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемые налогоплательщикам - физическим лицам в рамках благотворительной помощи, оказываемой зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (фондами, объединениями), в соответствии с законодательством РФ о благотворительной деятельности.
Статья: Топ-10 обстоятельств, ссылаясь на которые компании снижают налоговые штрафы
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 21)Отметим также, что суды уменьшают размеры штрафов при наличии кадровых проблем не только в бухгалтерии, но и в руководстве компании. Так, суд принял во внимание, что в организации за проверяемый период сменились три директора и четыре главных бухгалтера, и снизил сумму штрафа за неуплату налогов и ненадлежащее исполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ (Постановление ФАС Поволжского округа от 13.05.2009 N А65-20641/2008).
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 21)Отметим также, что суды уменьшают размеры штрафов при наличии кадровых проблем не только в бухгалтерии, но и в руководстве компании. Так, суд принял во внимание, что в организации за проверяемый период сменились три директора и четыре главных бухгалтера, и снизил сумму штрафа за неуплату налогов и ненадлежащее исполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ (Постановление ФАС Поволжского округа от 13.05.2009 N А65-20641/2008).
Статья: Судебное толкование "личных интересов" как признака неисполнения обязанностей налогового агента
(Ляскало А.Н.)
("Адвокат", 2016, N 5)Приговором 235 гарнизонного военного суда от 27 мая 2010 г. начальник ФГУП "111 военный завод Министерства обороны Российской Федерации" И. осужден по части 2 ст. 199.1 УК РФ за неисполнение обязанности налогового агента по перечислению в бюджет НДФЛ на сумму 11,4 млн. руб. с доходов работников завода за период 2005 - 2007 гг. В приговоре указано, что вместо этого денежные средства завода направлялись на оплату труда, в том числе выплату премий, организацию питания работников в столовой, обеспечение санаторно-курортного лечения работников, оказание благотворительной и спонсорской помощи, обучение работников, приобретение и оплату жилья, выплату ссуд работникам и иные непроизводственные цели. Как в указанных расходах завода проявились личные интересы подсудимого, в приговоре не уточняется.
(Ляскало А.Н.)
("Адвокат", 2016, N 5)Приговором 235 гарнизонного военного суда от 27 мая 2010 г. начальник ФГУП "111 военный завод Министерства обороны Российской Федерации" И. осужден по части 2 ст. 199.1 УК РФ за неисполнение обязанности налогового агента по перечислению в бюджет НДФЛ на сумму 11,4 млн. руб. с доходов работников завода за период 2005 - 2007 гг. В приговоре указано, что вместо этого денежные средства завода направлялись на оплату труда, в том числе выплату премий, организацию питания работников в столовой, обеспечение санаторно-курортного лечения работников, оказание благотворительной и спонсорской помощи, обучение работников, приобретение и оплату жилья, выплату ссуд работникам и иные непроизводственные цели. Как в указанных расходах завода проявились личные интересы подсудимого, в приговоре не уточняется.
Статья: Налогообложение благотворителей
(Моисеев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 5)Справедливости ради нужно сказать, что обязанности налогового агента возникают не при каждом пожертвовании. Так, с дохода, не превышающего 4000 руб., полученного за налоговый период в виде стоимости подарков, принятых налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, НДФЛ удерживать не нужно (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Моисеев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 5)Справедливости ради нужно сказать, что обязанности налогового агента возникают не при каждом пожертвовании. Так, с дохода, не превышающего 4000 руб., полученного за налоговый период в виде стоимости подарков, принятых налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, НДФЛ удерживать не нужно (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Статья: Налоговая памятка для благотворителей
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2016, N 4)Во всех остальных случаях лучше оказывать адресную помощь конкретному человеку через благотворительные организации <26>. Иначе у получателя помощи возникнет налогооблагаемый доход и вашей фирме как налоговому агенту придется удерживать налог и подавать справку 2-НДФЛ.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2016, N 4)Во всех остальных случаях лучше оказывать адресную помощь конкретному человеку через благотворительные организации <26>. Иначе у получателя помощи возникнет налогооблагаемый доход и вашей фирме как налоговому агенту придется удерживать налог и подавать справку 2-НДФЛ.