Благотворительная помощь НДФЛ налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Благотворительная помощь НДФЛ налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новые вызовы, стоящие перед Россией, и ответ на них в налоговой политике
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Также нужно создать максимально простую систему, когда подобные пожертвования по факту их банковского перечисления могут учитываться работодателями как налоговыми агентами для автоматического уменьшения базы НДФЛ при выплате работнику заработной платы. Не нужно требовать от граждан, осуществляющих благотворительную помощь, выполнения иных обременительных формальностей по подаче налоговой декларации, сбору документов, походу в налоговые органы.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Также нужно создать максимально простую систему, когда подобные пожертвования по факту их банковского перечисления могут учитываться работодателями как налоговыми агентами для автоматического уменьшения базы НДФЛ при выплате работнику заработной платы. Не нужно требовать от граждан, осуществляющих благотворительную помощь, выполнения иных обременительных формальностей по подаче налоговой декларации, сбору документов, походу в налоговые органы.
Статья: "Учебный" соцвычет: отвечаем на вопросы подписчиков
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Если первоначально организация в рамках инфообмена направила налоговым органам сведения о ваших расходах в электронной форме, то теоретически она должна передать в том же порядке и корректирующие сведения. В НК нет специальных правил для уточнения налоговых обязательств налогоплательщика в такой ситуации. Полагаем, что налог, не удержанный работодателем с "лишней" суммы вычета, могут включить в налоговое уведомление, по сроку уплаты 01.12.2025. Такой порядок сейчас действует, если налоговым агентом в завышенном размере предоставлены стандартные НДФЛ-вычеты <21>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Если первоначально организация в рамках инфообмена направила налоговым органам сведения о ваших расходах в электронной форме, то теоретически она должна передать в том же порядке и корректирующие сведения. В НК нет специальных правил для уточнения налоговых обязательств налогоплательщика в такой ситуации. Полагаем, что налог, не удержанный работодателем с "лишней" суммы вычета, могут включить в налоговое уведомление, по сроку уплаты 01.12.2025. Такой порядок сейчас действует, если налоговым агентом в завышенном размере предоставлены стандартные НДФЛ-вычеты <21>.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Заполнить 3-НДФЛ быстрее помогут короткие сценарии"С функциональными возможностями и интерфейсом "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц" можно ознакомиться в демоверсии. В частности, добавлен раздел "Доходы", теперь в нем содержатся справки о доходах 2-НДФЛ, полученные от работодателя или другого налогового агента, расчеты по страховым взносам, а также сведения о дивидендах из декларации по налогу на прибыль организации.
"Заполнить 3-НДФЛ быстрее помогут короткие сценарии"С функциональными возможностями и интерфейсом "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц" можно ознакомиться в демоверсии. В частности, добавлен раздел "Доходы", теперь в нем содержатся справки о доходах 2-НДФЛ, полученные от работодателя или другого налогового агента, расчеты по страховым взносам, а также сведения о дивидендах из декларации по налогу на прибыль организации.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 24.04.2009 N 20-15/3/040949@
<Об обложении НДФЛ единовременной помощи инвалидам>Таким образом, суммы единовременной материальной помощи, оказанной благотворительным фондом налогоплательщикам - физическим лицам по основаниям, указанным в статье 2 Закона N 135-ФЗ, не подлежат налогообложению НДФЛ.
<Об обложении НДФЛ единовременной помощи инвалидам>Таким образом, суммы единовременной материальной помощи, оказанной благотворительным фондом налогоплательщикам - физическим лицам по основаниям, указанным в статье 2 Закона N 135-ФЗ, не подлежат налогообложению НДФЛ.
Вопрос: Организация ежеквартально выплачивает своим работникам материальную помощь через Управление социальной защиты путем перечисления соответствующих денежных средств в виде целевых и благотворительных взносов с обязательным указанием получателей. Должна ли бухгалтерия организации удерживать с этих сумм налог на доходы физических лиц?
("Налоговый вестник", 2005, N 11)Если организация перечисляет Управлению социальной защиты денежные средства в виде целевых и благотворительных взносов, то Управление признается налоговым агентом и обязано исчислить налог на доходы физических лиц с полной суммы таких выплат.
("Налоговый вестник", 2005, N 11)Если организация перечисляет Управлению социальной защиты денежные средства в виде целевых и благотворительных взносов, то Управление признается налоговым агентом и обязано исчислить налог на доходы физических лиц с полной суммы таких выплат.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов в виде благотворительной помощи; о возврате излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 22.10.2018 N БС-4-11/20625@)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов в виде благотворительной помощи; о возврате излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 22.10.2018 N БС-4-11/20625@)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов в виде благотворительной помощи; о возврате излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ.
Вопрос: Организация ежеквартально выплачивает своим работникам материальную помощь не самостоятельно, а через Управление социальной защиты населения путем перечисления соответствующих денежных средств в виде целевых и благотворительных взносов с обязательным указанием получателей. Должна ли бухгалтерия организации удерживать с этих сумм налог на доходы физических лиц?
("Налоговый вестник", 2005, N 9)Если организация перечисляет Управлению социальной защиты населения денежные средства в виде целевых и благотворительных взносов, то Управление признается налоговым агентом и обязано исчислить налог на доходы физических лиц с полной суммы таких выплат.
("Налоговый вестник", 2005, N 9)Если организация перечисляет Управлению социальной защиты населения денежные средства в виде целевых и благотворительных взносов, то Управление признается налоговым агентом и обязано исчислить налог на доходы физических лиц с полной суммы таких выплат.
Вопрос: ...В соответствии с коллективным договором работников ОАО на неработающих пенсионеров распространяются социальные гарантии в виде бесплатного проезда на железнодорожном транспорте, иные льготы и материальная помощь. Возможно ли внести изменения, в соответствии с которыми при получении дохода в натуральной форме предусматривается возможность внесения налогоплательщиком - физическим лицом, получившим указанный доход, суммы исчисленного НДФЛ непосредственно в кассу налогового агента, поручив ему таким образом расчеты с бюджетом? Возможно ли внести изменения, предусматривающие освобождение от налогообложения НДФЛ благотворительной помощи, оказываемой неработающим пенсионерам?
(Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-05/8-436)Вопрос: В соответствии с действующим коллективным договором работников ОАО на неработающих пенсионеров, отработавших определенный срок в структурных подразделениях организации, распространяются социальные гарантии в виде бесплатного проезда на железнодорожном транспорте, иные льготы и материальная помощь.
(Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-05/8-436)Вопрос: В соответствии с действующим коллективным договором работников ОАО на неработающих пенсионеров, отработавших определенный срок в структурных подразделениях организации, распространяются социальные гарантии в виде бесплатного проезда на железнодорожном транспорте, иные льготы и материальная помощь.
Вопрос: Организация оплатила счет организации-поставщику за полученные технические средства реабилитации для ребенка-инвалида стороннего физического лица (оказала благотворительную помощь). Является ли это лицо (родитель ребенка), получившее технические средства в рамках благотворительной помощи, налогоплательщиком НДФЛ? Будет ли организация, оплатившая счет, в данном случае налоговым агентом? Должен ли быть заключен какой-либо договор с физическим лицом, получившим технические средства реабилитации для своего ребенка-инвалида?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Организация оплатила счет организации-поставщику за полученные технические средства реабилитации для ребенка-инвалида стороннего физического лица (оказала благотворительную помощь). Является ли это лицо (родитель ребенка), получившее технические средства в рамках благотворительной помощи, налогоплательщиком НДФЛ? Будет ли организация, оплатившая счет, в данном случае налоговым агентом? Должен ли быть заключен какой-либо договор с физическим лицом, получившим технические средства реабилитации для своего ребенка-инвалида?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Организация оплатила счет организации-поставщику за полученные технические средства реабилитации для ребенка-инвалида стороннего физического лица (оказала благотворительную помощь). Является ли это лицо (родитель ребенка), получившее технические средства в рамках благотворительной помощи, налогоплательщиком НДФЛ? Будет ли организация, оплатившая счет, в данном случае налоговым агентом? Должен ли быть заключен какой-либо договор с физическим лицом, получившим технические средства реабилитации для своего ребенка-инвалида?
Вопрос: ...Общественная организация осуществляет свою деятельность на основе добровольных взносов и пожертвований. Членам совета организации, выполняющим свои обязанности на общественных началах, выплачиваются денежные средства в виде благотворительной помощи. Одновременно указанные лица являются инвалидами II группы. Облагаются ли указанные выплаты ЕСН и НДФЛ?
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 11.02.2004 N 28-11/8276)В соответствии со ст.226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) региональная общественная организация, выплачивающая денежные средства в виде благотворительной помощи членам актива совета, обязана исчислять, удерживать у налогоплательщика и уплачивать в бюджет сумму налога на доходы физических лиц.
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 11.02.2004 N 28-11/8276)В соответствии со ст.226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) региональная общественная организация, выплачивающая денежные средства в виде благотворительной помощи членам актива совета, обязана исчислять, удерживать у налогоплательщика и уплачивать в бюджет сумму налога на доходы физических лиц.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете некоммерческой организации (благотворительного фонда) передача в благотворительных целях автомобиля, ранее приобретенного фондом за счет средств целевого финансирования (пожертвований) и используемого в уставной деятельности?..
(Консультация эксперта, 2011)Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемые налогоплательщикам - физическим лицам в рамках благотворительной помощи, оказываемой зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (фондами, объединениями), в соответствии с законодательством РФ о благотворительной деятельности.
(Консультация эксперта, 2011)Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемые налогоплательщикам - физическим лицам в рамках благотворительной помощи, оказываемой зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (фондами, объединениями), в соответствии с законодательством РФ о благотворительной деятельности.
Статья: Социальный вычет. Как уменьшить НДФЛ?
(Фоктова Т.Н.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 23)4. Справки о доходах по форме N 2-НДФЛ, подтверждающие суммы дохода, полученного за налоговый период, и величину налога на доходы физических лиц, удержанного налоговым агентом.
(Фоктова Т.Н.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 23)4. Справки о доходах по форме N 2-НДФЛ, подтверждающие суммы дохода, полученного за налоговый период, и величину налога на доходы физических лиц, удержанного налоговым агентом.
Статья: Что изменилось в 2015 году
(Редакция "ПБ")
("Практическая бухгалтерия", 2015, N 10)Налоговые агенты, в частности работодатели, должны будут представлять расчеты сумм НДФЛ, исчисленных за I квартал, полугодие и девять месяцев, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля следующего года. В случае непредставления расчета вовремя налоговому агенту грозит взыскание штрафа в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки. В свою очередь, за представление налоговым агентом в инспекцию недостоверных сведений ему грозит штраф в размере 500 руб. за каждый документ, содержащий такие сведения. Кроме того, в случае непредставления расчета в течение 10 дней по истечении установленного срока инспекция будет вправе принять решение о приостановлении банковских операций по счетам налогового агента.
(Редакция "ПБ")
("Практическая бухгалтерия", 2015, N 10)Налоговые агенты, в частности работодатели, должны будут представлять расчеты сумм НДФЛ, исчисленных за I квартал, полугодие и девять месяцев, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля следующего года. В случае непредставления расчета вовремя налоговому агенту грозит взыскание штрафа в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки. В свою очередь, за представление налоговым агентом в инспекцию недостоверных сведений ему грозит штраф в размере 500 руб. за каждый документ, содержащий такие сведения. Кроме того, в случае непредставления расчета в течение 10 дней по истечении установленного срока инспекция будет вправе принять решение о приостановлении банковских операций по счетам налогового агента.
Вопрос: ...Обязано ли ООО в 2015 г. исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ при оказании благотворительной помощи детям из семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Коммерческая организация (ООО) оказывает благотворительную помощь детям из семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума.
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Коммерческая организация (ООО) оказывает благотворительную помощь детям из семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума.