Благотворительная помощь налогообложение ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Благотворительная помощь налогообложение ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Для получения социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность налогоплательщиком получены справки 2-НДФЛ, по которым за налоговый период, кроме трудовых, получены доходы со следующими кодами: 1530, 1538, 1010, 1011 и 4800. Применяется ли социальный налоговый вычет на благотворительность к этим доходам?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Для получения социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность налогоплательщиком получены справки 2-НДФЛ, по которым за налоговый период, кроме трудовых, получены доходы со следующими кодами: 1530, 1538, 1010, 1011 и 4800.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Для получения социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность налогоплательщиком получены справки 2-НДФЛ, по которым за налоговый период, кроме трудовых, получены доходы со следующими кодами: 1530, 1538, 1010, 1011 и 4800.
Ситуация: Как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Предоставить социальный вычет на благотворительность может только налоговый орган на основании налоговой декларации 3-НДФЛ по окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на благотворительность (ст. 216, п. 2 ст. 219 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Предоставить социальный вычет на благотворительность может только налоговый орган на основании налоговой декларации 3-НДФЛ по окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на благотворительность (ст. 216, п. 2 ст. 219 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 362
(ред. от 06.11.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)В строке 65 указываются данные о налогах (налог на имущество организаций, налог на транспорт, земельный налог, налог на прибыль и другие) и иных обязательных платежах в бюджет. Налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость, акцизы по данной строке не отражаются.
(ред. от 06.11.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)В строке 65 указываются данные о налогах (налог на имущество организаций, налог на транспорт, земельный налог, налог на прибыль и другие) и иных обязательных платежах в бюджет. Налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость, акцизы по данной строке не отражаются.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде подарков.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132353)Кроме того, в соответствии с пунктом 8.2 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц суммы выплат в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме, оказываемой в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132353)Кроме того, в соответствии с пунктом 8.2 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц суммы выплат в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме, оказываемой в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями.
Статья: Новые вызовы, стоящие перед Россией, и ответ на них в налоговой политике
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Также нужно создать максимально простую систему, когда подобные пожертвования по факту их банковского перечисления могут учитываться работодателями как налоговыми агентами для автоматического уменьшения базы НДФЛ при выплате работнику заработной платы. Не нужно требовать от граждан, осуществляющих благотворительную помощь, выполнения иных обременительных формальностей по подаче налоговой декларации, сбору документов, походу в налоговые органы.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Также нужно создать максимально простую систему, когда подобные пожертвования по факту их банковского перечисления могут учитываться работодателями как налоговыми агентами для автоматического уменьшения базы НДФЛ при выплате работнику заработной платы. Не нужно требовать от граждан, осуществляющих благотворительную помощь, выполнения иных обременительных формальностей по подаче налоговой декларации, сбору документов, походу в налоговые органы.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения социального вычета на благотворительность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части порядка получения социального вычета на благотворительность см., например, ситуацию "Как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части порядка получения социального вычета на благотворительность см., например, ситуацию "Как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность?".
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)В текущем году Седова (налоговый резидент) получает доходы только в виде заработной платы в размере 32 000 руб. в месяц. В текущем году ее налоговая база по НДФЛ составила 384 000 руб. (32 000 руб. x 12 мес.).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)В текущем году Седова (налоговый резидент) получает доходы только в виде заработной платы в размере 32 000 руб. в месяц. В текущем году ее налоговая база по НДФЛ составила 384 000 руб. (32 000 руб. x 12 мес.).
Вопрос: Физическое лицо на НПД привлекает через краудфандинговую платформу денежные средства от физических лиц на приобретение оборудования для изготовления авторских футболок частично на безвозмездной основе, а частично в счет поставки футболок. В каком порядке осуществляется налогообложение указанных денежных средств?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Объектом налогообложения по НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ)).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Объектом налогообложения по НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ)).
Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода (в частности, квартиры) от благотворительного фонда.
(Письмо Минфина России от 28.03.2024 N 03-04-05/27769)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 29.01.2024 по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц дохода в виде квартиры, полученной по договору дарения от благотворительного фонда, и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 28.03.2024 N 03-04-05/27769)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 29.01.2024 по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц дохода в виде квартиры, полученной по договору дарения от благотворительного фонда, и сообщает следующее.
Вопрос: О применении социального вычета по НДФЛ в сумме пожертвований благотворительным организациям при определении налоговой базы в отношении доходов по операциям с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-04-05/72817)Вопрос: О применении социального вычета по НДФЛ в сумме пожертвований благотворительным организациям при определении налоговой базы в отношении доходов по операциям с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-04-05/72817)Вопрос: О применении социального вычета по НДФЛ в сумме пожертвований благотворительным организациям при определении налоговой базы в отношении доходов по операциям с ценными бумагами.
Статья: Солидарность - новая конституционная ценность или классический принцип права?
(Пермиловский М.С.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2022, N 7)Солидарность является сложным социологическим понятием, одновременно характеризующимся смысловой емкостью и системообразующим значением, позитивно влияющими на раскрытие моральных добродетелей общества. Например, солидарность является идейным принципом правового обеспечения поддержки социально уязвимых категорий граждан (перераспределение доходов в целях пенсионного обеспечения старшего поколения <1>) или поощрения социально полезного поведения (предоставление налогового вычета по НДФЛ при условии перечисления части доходов на благотворительность в организации с публично-правовым участием <2>). Это свидетельствует о зависимости принципа социального государства от общественной солидарности, что, в свою очередь, указывает на конституционно-правовую природу солидарности.
(Пермиловский М.С.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2022, N 7)Солидарность является сложным социологическим понятием, одновременно характеризующимся смысловой емкостью и системообразующим значением, позитивно влияющими на раскрытие моральных добродетелей общества. Например, солидарность является идейным принципом правового обеспечения поддержки социально уязвимых категорий граждан (перераспределение доходов в целях пенсионного обеспечения старшего поколения <1>) или поощрения социально полезного поведения (предоставление налогового вычета по НДФЛ при условии перечисления части доходов на благотворительность в организации с публично-правовым участием <2>). Это свидетельствует о зависимости принципа социального государства от общественной солидарности, что, в свою очередь, указывает на конституционно-правовую природу солидарности.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ установлен социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований. При этом согласно ст. 1 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)" под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, по бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ установлен социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований. При этом согласно ст. 1 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)" под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, по бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.
Статья: Благотворительная деятельность организаций и предпринимателей
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Организации и индивидуальные предприниматели, которые несут расходы и передают активы на благотворительность, вправе воспользоваться налоговыми послаблениями по НДС и НДФЛ.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Организации и индивидуальные предприниматели, которые несут расходы и передают активы на благотворительность, вправе воспользоваться налоговыми послаблениями по НДС и НДФЛ.