Благотворительная деятельность НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Благотворительная деятельность НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 114 "Налоговые санкции" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС и привлек его к ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ за неуплату налога, наложив штраф. Вышестоящий налоговый орган установил наличие смягчающих ответственность обстоятельств, в частности, было учтено осуществление благотворительной деятельности, в связи с чем штраф был снижен вдвое. Общество оспорило решение в суде, требуя дальнейшего снижения санкции, сославшись на отсутствие задолженности перед бюджетом, недоказанность со стороны налогового органа подконтрольности и аффилированности контрагентов, отсутствие умысла, наличие постоянного штата сотрудников и высокий фактический процент налоговой нагрузки. Суд признал обоснованным установленный налоговым органом размер штрафа, который уже был снижен вдвое с учетом смягчающих обстоятельств. Суд указал, что дальнейшее уменьшение санкции не оправдано, так как правонарушение носило умышленный характер, а предложенный штраф соразмерен тяжести нарушения и служит превентивным целям.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС и привлек его к ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ за неуплату налога, наложив штраф. Вышестоящий налоговый орган установил наличие смягчающих ответственность обстоятельств, в частности, было учтено осуществление благотворительной деятельности, в связи с чем штраф был снижен вдвое. Общество оспорило решение в суде, требуя дальнейшего снижения санкции, сославшись на отсутствие задолженности перед бюджетом, недоказанность со стороны налогового органа подконтрольности и аффилированности контрагентов, отсутствие умысла, наличие постоянного штата сотрудников и высокий фактический процент налоговой нагрузки. Суд признал обоснованным установленный налоговым органом размер штрафа, который уже был снижен вдвое с учетом смягчающих обстоятельств. Суд указал, что дальнейшее уменьшение санкции не оправдано, так как правонарушение носило умышленный характер, а предложенный штраф соразмерен тяжести нарушения и служит превентивным целям.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как благотворительное пожертвование (взнос) отразить в учете благотворителя
(КонсультантПлюс, 2026)1. НДС при осуществлении благотворительного пожертвования (взноса)
(КонсультантПлюс, 2026)1. НДС при осуществлении благотворительного пожертвования (взноса)
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС12. БЛАГОТВОРИТЕЛЬНАЯ ПОМОЩЬ И СОДЕЙСТВИЕ КАК ОПЕРАЦИЯ,
Статья: Благотворительная деятельность организаций и предпринимателей
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Чтобы отказаться от освобождения или приостановить его использование и платить НДС при благотворительности как обычно, достаточно не позднее 1-го дня того квартала, с которого НДС платится как обычно, подать в ИФНС заявление в произвольной форме. Организации и предприниматели подают это заявление в инспекцию по месту своего учета (п. 5 ст. 149 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Чтобы отказаться от освобождения или приостановить его использование и платить НДС при благотворительности как обычно, достаточно не позднее 1-го дня того квартала, с которого НДС платится как обычно, подать в ИФНС заявление в произвольной форме. Организации и предприниматели подают это заявление в инспекцию по месту своего учета (п. 5 ст. 149 НК РФ).
Готовое решение: Вычет НДС при приобретении основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)Однако если вы приобретаете оборудование для безвозмездной передачи, при которой не возникает обязанности по исчислению НДС (например, для передачи в рамках благотворительной деятельности), то "входной" НДС по нему к вычету не принимайте, а включите в стоимость имущества при принятии его к учету (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Однако если вы приобретаете оборудование для безвозмездной передачи, при которой не возникает обязанности по исчислению НДС (например, для передачи в рамках благотворительной деятельности), то "входной" НДС по нему к вычету не принимайте, а включите в стоимость имущества при принятии его к учету (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Типовая ситуация: Расходы на благотворительность: налоги и проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС при оказании денежной и неденежной благотворительной помощи не начисляют. Входной НДС по переданному на благотворительность имуществу к вычету не принимают, а если приняли - восстанавливают. Исключение - подакцизные товары. Передавая их на благотворительность, НДС начисляют и ставят к вычету как обычно (ст. ст. 39, 149 НК РФ, Письмо Минфина от 20.10.2011 N 03-07-07/61).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС при оказании денежной и неденежной благотворительной помощи не начисляют. Входной НДС по переданному на благотворительность имуществу к вычету не принимают, а если приняли - восстанавливают. Исключение - подакцизные товары. Передавая их на благотворительность, НДС начисляют и ставят к вычету как обычно (ст. ст. 39, 149 НК РФ, Письмо Минфина от 20.10.2011 N 03-07-07/61).
Вопрос: Организация запускает в продажу десерт, часть средств с продажи которого будет переводиться благотворительному фонду. Стоимость десерта - 750 руб., из которых 250 руб. будут направлены благотворительному фонду. Налоговой базой по НДС будет полная стоимость реализации либо за минусом благотворительного взноса?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация запускает в продажу десерт, часть средств с продажи которого будет переводиться благотворительному фонду. Стоимость десерта - 750 руб., из которых 250 руб. будут направлены благотворительному фонду. Налоговой базой по НДС будет полная стоимость реализации либо за минусом благотворительного взноса?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация запускает в продажу десерт, часть средств с продажи которого будет переводиться благотворительному фонду. Стоимость десерта - 750 руб., из которых 250 руб. будут направлены благотворительному фонду. Налоговой базой по НДС будет полная стоимость реализации либо за минусом благотворительного взноса?
Статья: Энтропия законодательства в сфере благотворительности
(Макарова К.Б.)
("Юрист", 2023, N 6)При анализе правоприменительной практики было обнаружено, что существуют случаи, когда организация при толковании специального законодательства и локальных документов не может однозначно ответить на вопрос: имеются ли, кроме фактических, формальные основания для указания своей деятельности при расчете НДС? Дело в том, что благотворительная деятельность на основании п. 3.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ не подлежит налогообложению. Данный пробел можно устранить путем прямого указания на то, что если юридическое лицо включает в процесс своей деятельности благотворительные формы ее реализации, то расчет налоговых отчислений и их последующая уплата должны быть определены пропорционально с вычетом благотворительных элементов.
(Макарова К.Б.)
("Юрист", 2023, N 6)При анализе правоприменительной практики было обнаружено, что существуют случаи, когда организация при толковании специального законодательства и локальных документов не может однозначно ответить на вопрос: имеются ли, кроме фактических, формальные основания для указания своей деятельности при расчете НДС? Дело в том, что благотворительная деятельность на основании п. 3.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ не подлежит налогообложению. Данный пробел можно устранить путем прямого указания на то, что если юридическое лицо включает в процесс своей деятельности благотворительные формы ее реализации, то расчет налоговых отчислений и их последующая уплата должны быть определены пропорционально с вычетом благотворительных элементов.
Готовое решение: Как отражается в учете НКО безвозмездно полученное благотворительное пожертвование (благотворительный взнос)
(КонсультантПлюс, 2026)1. НДС при безвозмездном получении НКО благотворительного пожертвования (взноса)
(КонсультантПлюс, 2026)1. НДС при безвозмездном получении НКО благотворительного пожертвования (взноса)
Статья: Законодательные основы фудшеринга в России: текущее состояние и перспективы развития
(Бочанов М.А.)
("Современное право", 2024, N 7)Результаты и их обсуждение. В России первым этапом институциализации фудшеринга можно считать изменения в Налоговом кодексе РФ в 2020 году [2], которые позволяют компаниям передавать до 1% от выручки на благотворительные цели без налогообложения прибыли. Но при передаче товаров на благотворительность остается "входящий" НДС, что означает, что компании должны уплатить налог, как если бы продали товары, а не передали их нуждающимся. Схематически это выглядит так: если товар просрочен и не был продан, розничные компании могут вернуть НДС. Налоговая ставка на продовольственные товары составляет обычно 20%, хотя могут быть и исключения со ставками 10% и 0%. Однако если часть товаров передается на благотворительность до окончания срока годности, то НДС должен быть уплачен в бюджет.
(Бочанов М.А.)
("Современное право", 2024, N 7)Результаты и их обсуждение. В России первым этапом институциализации фудшеринга можно считать изменения в Налоговом кодексе РФ в 2020 году [2], которые позволяют компаниям передавать до 1% от выручки на благотворительные цели без налогообложения прибыли. Но при передаче товаров на благотворительность остается "входящий" НДС, что означает, что компании должны уплатить налог, как если бы продали товары, а не передали их нуждающимся. Схематически это выглядит так: если товар просрочен и не был продан, розничные компании могут вернуть НДС. Налоговая ставка на продовольственные товары составляет обычно 20%, хотя могут быть и исключения со ставками 10% и 0%. Однако если часть товаров передается на благотворительность до окончания срока годности, то НДС должен быть уплачен в бюджет.