Билеты ндс командировки
Подборка наиболее важных документов по запросу Билеты ндс командировки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как принять к вычету НДС с проездных билетов при командировке
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как принять к вычету НДС с проездных билетов при командировке
Готовое решение: Как учесть расходы при отмене командировки
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как облагается НДС возврат ранее приобретенных билетов при отмене командировки
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как облагается НДС возврат ранее приобретенных билетов при отмене командировки
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.11.2021 N ЕД-7-10/952@
(ред. от 23.04.2025)
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения"по возврату налога на добавленную стоимость свыше установленной нормативной суммы
(ред. от 23.04.2025)
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения"по возврату налога на добавленную стоимость свыше установленной нормативной суммы
Письмо МНС РФ от 04.12.2003 N 03-1-08/3527/13-АТ995
"О налоговых вычетах по НДС при командировках"Следовательно, если в билетах, подтверждающих стоимость проезда работника из командировки к месту постоянной работы, нет указаний о предъявлении налогоплательщику к уплате суммы налога на добавленную стоимость, то данные расходы на основании подпункта 12 пункта 1 статьи 264 Кодекса в полной сумме следует относить к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией.
"О налоговых вычетах по НДС при командировках"Следовательно, если в билетах, подтверждающих стоимость проезда работника из командировки к месту постоянной работы, нет указаний о предъявлении налогоплательщику к уплате суммы налога на добавленную стоимость, то данные расходы на основании подпункта 12 пункта 1 статьи 264 Кодекса в полной сумме следует относить к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете затраты на проезд работника к месту командировки и обратно в случае приобретения работником электронных авиабилетов?..
(Консультация эксперта, 2026)На приобретение авиабилетов работнику выдан аванс наличными денежными средствами в размере стоимости билетов. Авиабилеты до места командировки и обратно приобретены работником через интернет-сайт российского авиаперевозчика и оплачены с использованием собственной рублевой банковской карты. Стоимость авиабилетов, оплаченных в безналичной форме, составляет 27 280 руб.: до места командировки - 12 650 руб. (в том числе НДС 1 150 руб.), обратно - 14 630 руб. (в том числе НДС 1 330 руб.). По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет с приложением распечаток маршрут/квитанций электронных билетов, в которых суммы НДС выделены отдельной строкой, а также посадочных талонов и выписки банка, подтверждающей оплату билетов. Отчет утвержден руководителем организации в полной сумме.
(Консультация эксперта, 2026)На приобретение авиабилетов работнику выдан аванс наличными денежными средствами в размере стоимости билетов. Авиабилеты до места командировки и обратно приобретены работником через интернет-сайт российского авиаперевозчика и оплачены с использованием собственной рублевой банковской карты. Стоимость авиабилетов, оплаченных в безналичной форме, составляет 27 280 руб.: до места командировки - 12 650 руб. (в том числе НДС 1 150 руб.), обратно - 14 630 руб. (в том числе НДС 1 330 руб.). По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет с приложением распечаток маршрут/квитанций электронных билетов, в которых суммы НДС выделены отдельной строкой, а также посадочных талонов и выписки банка, подтверждающей оплату билетов. Отчет утвержден руководителем организации в полной сумме.
Типовая ситуация: Можно ли принять к вычету НДС по кассовому чеку при наличных расчетах (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Исключение составляет стоимость проезда и проживания командированных работников. По этим расходам НДС можно принять к вычету без счета-фактуры, если налог выделен в проездном документе (билете) или бланке строгой отчетности (Письма Минфина от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 19.11.2019 N 03-07-09/89156, от 23.11.2018 N 03-07-11/84787, от 26.02.2016 N 03-07-11/11033, от 03.04.2013 N 03-07-11/10861).
(Издательство "Главная книга", 2026)Исключение составляет стоимость проезда и проживания командированных работников. По этим расходам НДС можно принять к вычету без счета-фактуры, если налог выделен в проездном документе (билете) или бланке строгой отчетности (Письма Минфина от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 19.11.2019 N 03-07-09/89156, от 23.11.2018 N 03-07-11/84787, от 26.02.2016 N 03-07-11/11033, от 03.04.2013 N 03-07-11/10861).
Статья: Что нужно знать про разъездной характер работы сотрудников: учет и оформление
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)НДС. Входной НДС по расходам на проезд и наем жилья сотрудников с разъездным характером работы можно принять к вычету, как и по расходам на командировки. При условии, что поездки осуществляются в рамках облагаемой НДС деятельности, при наличии документов, подтверждающих принятие к учету этих расходов, на основании счетов-фактур или иных документов (например, авиа- и железнодорожных билетов, БСО с выделенной отдельной строкой суммой налога) <16>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)НДС. Входной НДС по расходам на проезд и наем жилья сотрудников с разъездным характером работы можно принять к вычету, как и по расходам на командировки. При условии, что поездки осуществляются в рамках облагаемой НДС деятельности, при наличии документов, подтверждающих принятие к учету этих расходов, на основании счетов-фактур или иных документов (например, авиа- и железнодорожных билетов, БСО с выделенной отдельной строкой суммой налога) <16>.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации компенсация работнику, выполняющему работу вахтовым методом, стоимости его проезда от места жительства до места работы (вахты) и обратно, предусмотренная коллективным договором?..
(Консультация эксперта, 2026)Вместе с тем имеется позиция Минфина России, которая высказана в отношении НДС, уплаченного в стоимости проезда работников до места работы (вахты) различными видами транспорта, кроме такси. Согласно ей суммы НДС по услугам перевозки работников, предусмотренной коллективным договором, следует принимать к вычету на основании бланков строгой отчетности (например, железнодорожных билетов) с выделенной в них отдельной строкой суммой НДС в доле, которая соответствует сумме оплачиваемых организацией расходов (Письма Минфина России от 05.09.2025 N 03-07-11/86955, от 04.10.2016 N 03-07-11/57611, от 16.03.2015 N 03-07-11/13791).
(Консультация эксперта, 2026)Вместе с тем имеется позиция Минфина России, которая высказана в отношении НДС, уплаченного в стоимости проезда работников до места работы (вахты) различными видами транспорта, кроме такси. Согласно ей суммы НДС по услугам перевозки работников, предусмотренной коллективным договором, следует принимать к вычету на основании бланков строгой отчетности (например, железнодорожных билетов) с выделенной в них отдельной строкой суммой НДС в доле, которая соответствует сумме оплачиваемых организацией расходов (Письма Минфина России от 05.09.2025 N 03-07-11/86955, от 04.10.2016 N 03-07-11/57611, от 16.03.2015 N 03-07-11/13791).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы, связанные с проездом работника в командировку железнодорожным транспортом, если для оплаты железнодорожных билетов перечислены денежные средства на счет работника в банке?..
(Консультация эксперта, 2026)При приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно, включая услуги по предоставлению в пользование в поездах постельных принадлежностей, в книге покупок регистрируются железнодорожные билеты с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке (п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги покупок), Письмо Минфина России от 30.10.2020 N 03-07-09/94559).
(Консультация эксперта, 2026)При приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно, включая услуги по предоставлению в пользование в поездах постельных принадлежностей, в книге покупок регистрируются железнодорожные билеты с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке (п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги покупок), Письмо Минфина России от 30.10.2020 N 03-07-09/94559).
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Штраф за возврат билета или стоимость невозвратных билетов при отмене командировки можно учесть в налоговых расходах (Письмо Минфина от 08.09.2020 N 03-03-06/1/78642).
(Издательство "Главная книга", 2026)Штраф за возврат билета или стоимость невозвратных билетов при отмене командировки можно учесть в налоговых расходах (Письмо Минфина от 08.09.2020 N 03-03-06/1/78642).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с п. 7 ст. 171 НК РФ организация имеет право на вычет сумм НДС по командировочным расходам, в том числе по расходам на проезд к месту командировки и обратно.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с п. 7 ст. 171 НК РФ организация имеет право на вычет сумм НДС по командировочным расходам, в том числе по расходам на проезд к месту командировки и обратно.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Поэтому полученные исполнителем денежные средства подлежат включению в налоговую базу по НДС, и на основании п. 4 ст. 164 НК РФ при их получении налог следует исчислять по расчетной ставке 20/120. При этом суммы НДС по расходам организации на покупку железнодорожных билетов, бронирование гостиниц и питание командированных работников подлежат вычетам в общеустановленном порядке.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Поэтому полученные исполнителем денежные средства подлежат включению в налоговую базу по НДС, и на основании п. 4 ст. 164 НК РФ при их получении налог следует исчислять по расчетной ставке 20/120. При этом суммы НДС по расходам организации на покупку железнодорожных билетов, бронирование гостиниц и питание командированных работников подлежат вычетам в общеустановленном порядке.
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2026)Код вида операции "23" нужно отразить, если вы регистрируете в книге покупок БСО на представительские расходы и расходы на командировки (например, билеты на самолет или поезд).
(КонсультантПлюс, 2026)Код вида операции "23" нужно отразить, если вы регистрируете в книге покупок БСО на представительские расходы и расходы на командировки (например, билеты на самолет или поезд).
Вопрос: О документах для применения вычета по НДС при оплате организацией-работодателем предстоящего оказания услуг перевозки работника к месту командировки и обратно по договору с работником.
(Письмо Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634)Вопрос: В силу служебных обязанностей работник часто бывает в командировках в городах России. Проездные документы оплачивает платежным поручением организация-работодатель на основании выставленного перевозчиком счета. Проездной документ часто оплачивается заранее. По факту оформления билета перевозчик представляет работнику маршрутную квитанцию или купон к ж/д билету, в котором отдельной строкой выделена сумма НДС. В случаях, когда оплата проездного документа была произведена в одном отчетном периоде, а услуга перевозки оказывалась в другом отчетом периоде, главный бухгалтер организации просит работника запросить от имени юридического лица, которое оплачивало за него перевозку, авансовый счет-фактуру у перевозчика. Перевозчик отказывает работнику в представлении авансового счета-фактуры, мотивируя тем, что, если договор перевозки (билет) заключается между физическим лицом и перевозчиком, соответственно, услуга реализуется физическому лицу, а физические лица, в соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, в связи с чем не подлежат оформлению в порядке, предусмотренном гл. 21 Налогового кодекса РФ, вне зависимости от того, кем была осуществлена оплата услуг перевозки по договору с физическим лицом. Исходя из вышеизложенного:
(Письмо Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634)Вопрос: В силу служебных обязанностей работник часто бывает в командировках в городах России. Проездные документы оплачивает платежным поручением организация-работодатель на основании выставленного перевозчиком счета. Проездной документ часто оплачивается заранее. По факту оформления билета перевозчик представляет работнику маршрутную квитанцию или купон к ж/д билету, в котором отдельной строкой выделена сумма НДС. В случаях, когда оплата проездного документа была произведена в одном отчетном периоде, а услуга перевозки оказывалась в другом отчетом периоде, главный бухгалтер организации просит работника запросить от имени юридического лица, которое оплачивало за него перевозку, авансовый счет-фактуру у перевозчика. Перевозчик отказывает работнику в представлении авансового счета-фактуры, мотивируя тем, что, если договор перевозки (билет) заключается между физическим лицом и перевозчиком, соответственно, услуга реализуется физическому лицу, а физические лица, в соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, в связи с чем не подлежат оформлению в порядке, предусмотренном гл. 21 Налогового кодекса РФ, вне зависимости от того, кем была осуществлена оплата услуг перевозки по договору с физическим лицом. Исходя из вышеизложенного: