Беззаявительный порядок предоставления льгот
Подборка наиболее важных документов по запросу Беззаявительный порядок предоставления льгот (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 85 "Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц" НК РФ"В целях реализации беззаявительного порядка предоставления налоговой льготы законодателем в пункте 4 статьи 85 Налогового Кодекса Российской Федерации обязанность по регулярному предоставлению в налоговый орган сведений о внесенных регистрационных данных возложена на государственные органы, учреждения, организации и должностных лиц. Такой порядок межведомственного взаимодействия позволяет избегать излишней административной нагрузки на налогоплательщиков, касающейся предоставления им налоговых льгот."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие категории граждан имеют право на налоговые льготы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговая льгота по имущественным налогам может быть предоставлена без заявления, на основании сведений, полученных налоговым органом от уполномоченных органов, начиная с календарного года, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу (п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 361.1, п. 1 ст. 393, п. 10 ст. 396, ст. 405, п. 6 ст. 407 НК РФ; Информация ФНС России от 25.11.2020).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговая льгота по имущественным налогам может быть предоставлена без заявления, на основании сведений, полученных налоговым органом от уполномоченных органов, начиная с календарного года, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу (п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 361.1, п. 1 ст. 393, п. 10 ст. 396, ст. 405, п. 6 ст. 407 НК РФ; Информация ФНС России от 25.11.2020).
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если ИП не подаст заявление о льготе (не сообщит об отказе от ее применения), налоговый орган предоставит освобождение на основании имеющихся у него сведений. Соответственно, такой беззаявительный порядок предоставления льготы возможен, если у инспекции есть документы, подтверждающие право на льготу за определенный период (например, договор аренды объекта торговли) (Информация ФНС России). Если инспекция не располагает документами, подтверждающими право на льготу, она не будет предоставлена.
(КонсультантПлюс, 2025)Если ИП не подаст заявление о льготе (не сообщит об отказе от ее применения), налоговый орган предоставит освобождение на основании имеющихся у него сведений. Соответственно, такой беззаявительный порядок предоставления льготы возможен, если у инспекции есть документы, подтверждающие право на льготу за определенный период (например, договор аренды объекта торговли) (Информация ФНС России). Если инспекция не располагает документами, подтверждающими право на льготу, она не будет предоставлена.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, в том числе в виде налогового вычета, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.
(ред. от 28.11.2025)В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, в том числе в виде налогового вычета, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.
<Письмо> ФНС России от 04.09.2024 N БС-4-21/10112@
(ред. от 16.10.2024)
"О типовых (рекомендуемых) разъяснениях по вопросам предоставления налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении лиц, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, и членов их семей"
(вместе с "Типовыми (рекомендуемыми) разъяснениями по вопросам предоставления в соответствии со статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении лиц, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, и членов их семей")7. Поскольку для предоставления налоговой льготы предусмотрен беззаявительный порядок, важно понимать какие сведения налоговые органы получают в рамках межведомственного взаимодействия и используют для применения льготы без участия налогоплательщика.
(ред. от 16.10.2024)
"О типовых (рекомендуемых) разъяснениях по вопросам предоставления налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении лиц, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, и членов их семей"
(вместе с "Типовыми (рекомендуемыми) разъяснениями по вопросам предоставления в соответствии со статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении лиц, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, и членов их семей")7. Поскольку для предоставления налоговой льготы предусмотрен беззаявительный порядок, важно понимать какие сведения налоговые органы получают в рамках межведомственного взаимодействия и используют для применения льготы без участия налогоплательщика.
Формы
Ситуация: Как облагаются налогом на имущество физических лиц хозяйственные постройки?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Льготы предоставляются в беззаявительном порядке (п. 6 ст. 407 НК РФ; Письмо ФНС России от 25.06.2019 N БС-4-21/12286@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Льготы предоставляются в беззаявительном порядке (п. 6 ст. 407 НК РФ; Письмо ФНС России от 25.06.2019 N БС-4-21/12286@).
Последние изменения: Единый сельскохозяйственный налог
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае применяется беззаявительный порядок предоставления льготы, если налоговый орган располагает документами, подтверждающими основания для налоговой льготы.
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае применяется беззаявительный порядок предоставления льготы, если налоговый орган располагает документами, подтверждающими основания для налоговой льготы.
Статья: Проактивный режим предоставления публичных услуг: на пути к отмене заявительного порядка предоставления публичных услуг
(Пуляевская И.А., Якимова Е.М.)
("Административное право и процесс", 2021, N 4)В современном российском праве беззаявительный порядок используется при предоставлении налоговых льгот и налоговых вычетов. К примеру, по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу беззаявительный порядок предусмотрен для отдельных категорий граждан, таких как пенсионеры, инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей (ст. 391, 407 Налогового кодекса Российской Федерации <10>).
(Пуляевская И.А., Якимова Е.М.)
("Административное право и процесс", 2021, N 4)В современном российском праве беззаявительный порядок используется при предоставлении налоговых льгот и налоговых вычетов. К примеру, по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу беззаявительный порядок предусмотрен для отдельных категорий граждан, таких как пенсионеры, инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей (ст. 391, 407 Налогового кодекса Российской Федерации <10>).
Статья: Налогово-правовые меры поддержки семей
(Журавлева О.О.)
("Журнал российского права", 2021, N 5)<61> Поскольку беззаявительный порядок предоставления таких льгот при множественности льготируемых объектов имущественного налогообложения, принадлежащих разным собственникам, представляется невозможным.
(Журавлева О.О.)
("Журнал российского права", 2021, N 5)<61> Поскольку беззаявительный порядок предоставления таких льгот при множественности льготируемых объектов имущественного налогообложения, принадлежащих разным собственникам, представляется невозможным.