Безвозмездные сделки между юридическими лицами налоговые риски
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездные сделки между юридическими лицами налоговые риски (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма с комментариями о рисках: Договор безвозмездного пользования оборудованием между юридическими лицами (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Ниже приведен образец договора безвозмездного пользования оборудованием между юридическими лицами. В него включены наиболее распространенные и безопасные для обеих сторон условия:
(КонсультантПлюс, 2025)Ниже приведен образец договора безвозмездного пользования оборудованием между юридическими лицами. В него включены наиболее распространенные и безопасные для обеих сторон условия:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Договор ссуды
(Холоднова О.А.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 9)Договор аренды, в соответствии со ст. 609 ГК РФ, должен быть заключен в письменной форме, а для договора ссуды его форма гл. 36 ГК РФ специально не определена. Однако согласно пп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ сделки между юридическими лицами или юридическими лицами и гражданами должны быть заключены в простой письменной форме. При этом несоблюдение данного правила не влечет недействительность договора (ст. 162 ГК РФ). Однако в целях минимизации налоговых рисков целесообразно оформлять безвозмездное пользование все же на бумаге <1>.
(Холоднова О.А.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 9)Договор аренды, в соответствии со ст. 609 ГК РФ, должен быть заключен в письменной форме, а для договора ссуды его форма гл. 36 ГК РФ специально не определена. Однако согласно пп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ сделки между юридическими лицами или юридическими лицами и гражданами должны быть заключены в простой письменной форме. При этом несоблюдение данного правила не влечет недействительность договора (ст. 162 ГК РФ). Однако в целях минимизации налоговых рисков целесообразно оформлять безвозмездное пользование все же на бумаге <1>.
Статья: Юридические лица и межотраслевые связи
(Косякова Н.И.)
("Предпринимательское право", 2008, N 4)- безвозмездные сделки (ограничиваемые ст. 575 ГК РФ в рамках дарения между коммерческими организациями суммой в пять минимальных размеров оплаты труда) влекут за собой негативные налоговые последствия для сторон сделки:
(Косякова Н.И.)
("Предпринимательское право", 2008, N 4)- безвозмездные сделки (ограничиваемые ст. 575 ГК РФ в рамках дарения между коммерческими организациями суммой в пять минимальных размеров оплаты труда) влекут за собой негативные налоговые последствия для сторон сделки:
Статья: Дискриминирующая льгота по налогу на прибыль
(Лебедев И.А.)
("Финансовые и бухгалтерские консультации", 2008, N 2)К сожалению, аналогичные налоговые последствия ждут юридическое лицо, получившее безвозмездно право пользования имуществом в рамках "внутригрупповой" сделки. Обратите внимание: если тот же налогоплательщик безвозмездно получит аналогичное имущество не в пользование, а в собственность, право на применение налоговой льготы у него появится.
(Лебедев И.А.)
("Финансовые и бухгалтерские консультации", 2008, N 2)К сожалению, аналогичные налоговые последствия ждут юридическое лицо, получившее безвозмездно право пользования имуществом в рамках "внутригрупповой" сделки. Обратите внимание: если тот же налогоплательщик безвозмездно получит аналогичное имущество не в пользование, а в собственность, право на применение налоговой льготы у него появится.
Статья: Налоговые риски по договорам беспроцентных займов. Арбитражная практика
(Стародубцева И.)
("Финансовая газета", 2016, N 1)Беспроцентные займы между юридическими лицами - один из самых простых способов перераспределения денежных потоков внутри группы компаний. Однако, как показывает арбитражная практика, выдача беспроцентных займов чревата доначислением налога на прибыль (у организаций) и НДФЛ (у индивидуальных предпринимателей). Проанализируем, какие налоговые риски возникают при осуществлении подобных сделок.
(Стародубцева И.)
("Финансовая газета", 2016, N 1)Беспроцентные займы между юридическими лицами - один из самых простых способов перераспределения денежных потоков внутри группы компаний. Однако, как показывает арбитражная практика, выдача беспроцентных займов чревата доначислением налога на прибыль (у организаций) и НДФЛ (у индивидуальных предпринимателей). Проанализируем, какие налоговые риски возникают при осуществлении подобных сделок.
"Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой"
(постатейный)
(под ред. С.П. Гришаева, А.М. Эрделевского)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)Ничтожность притворной сделки не вызывает правовых последствий, предусмотренных п. 2 ст. 167 ГК. В соответствии с п. 2 ст. 170 к сделке, которую стороны действительно имели в виду, применяются относящиеся к ней правила. Совершение прикрываемой сделки имеет, как правило, незаконную цель, что, однако, не означает ее обязательной недействительности. Так, безвозмездная передача денежных средств между юридическими лицами может в целях уклонения от уплаты налогов быть прикрыта договором о совместной деятельности. В этом случае договор о совместной деятельности является ничтожной сделкой в соответствии с п. 2 ст. 170 (притворная сделка), а сделка по безвозмездной передаче денежных средств может оказаться действительной, что не исключает применения административно-правовых последствий, предусмотренных налоговым законодательством (взыскание налога, наложение штрафа и т.п.).
(постатейный)
(под ред. С.П. Гришаева, А.М. Эрделевского)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)Ничтожность притворной сделки не вызывает правовых последствий, предусмотренных п. 2 ст. 167 ГК. В соответствии с п. 2 ст. 170 к сделке, которую стороны действительно имели в виду, применяются относящиеся к ней правила. Совершение прикрываемой сделки имеет, как правило, незаконную цель, что, однако, не означает ее обязательной недействительности. Так, безвозмездная передача денежных средств между юридическими лицами может в целях уклонения от уплаты налогов быть прикрыта договором о совместной деятельности. В этом случае договор о совместной деятельности является ничтожной сделкой в соответствии с п. 2 ст. 170 (притворная сделка), а сделка по безвозмездной передаче денежных средств может оказаться действительной, что не исключает применения административно-правовых последствий, предусмотренных налоговым законодательством (взыскание налога, наложение штрафа и т.п.).
Статья: Аудит поступления кредитов и займов
(Касьянова С.А.)
("Все для бухгалтера", 2008, N 9)В Постановлении ФАС Московского округа от 30.06.2005 N КА-А40/3222-05 указано: "применение положений подпункта 11 пункта 2 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации возможно при условии передачи имущества безвозмездно с соблюдением норм действующего законодательства, в частности требований статьи 575 Гражданского кодекса Российской Федерации". В этом случае дарение денег между юридическими лицами было признано нарушением норм ГК РФ и повлекло налоговые последствия.
(Касьянова С.А.)
("Все для бухгалтера", 2008, N 9)В Постановлении ФАС Московского округа от 30.06.2005 N КА-А40/3222-05 указано: "применение положений подпункта 11 пункта 2 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации возможно при условии передачи имущества безвозмездно с соблюдением норм действующего законодательства, в частности требований статьи 575 Гражданского кодекса Российской Федерации". В этом случае дарение денег между юридическими лицами было признано нарушением норм ГК РФ и повлекло налоговые последствия.
"Научно-практический комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой"
(постатейный)
(под ред. В.П. Мозолина, М.Н. Малеиной)
("НОРМА", 2004)Ничтожность притворной сделки не вызывает правовых последствий, предусмотренных п. 2 ст. 167 ГК. В соответствии с п. 2 комментируемой статьи к сделке, которую стороны действительно имели в виду, применяются относящиеся к ней правила. Совершение прикрываемой сделки имеет, как правило, незаконную цель, что, однако, не означает ее обязательной недействительности. Так, безвозмездная передача денежных средств между юридическими лицами может в целях уклонения от уплаты налогов быть прикрыта договором о совместной деятельности. В этом случае договор о совместной деятельности является ничтожной сделкой в соответствии с п. 2 комментируемой статьи (притворная сделка), а сделка по безвозмездной передаче денежных средств может оказаться действительной, что не исключает применения административно-правовых последствий, предусмотренных налоговым законодательством (взыскание налога, наложение штрафа и т.п.).
(постатейный)
(под ред. В.П. Мозолина, М.Н. Малеиной)
("НОРМА", 2004)Ничтожность притворной сделки не вызывает правовых последствий, предусмотренных п. 2 ст. 167 ГК. В соответствии с п. 2 комментируемой статьи к сделке, которую стороны действительно имели в виду, применяются относящиеся к ней правила. Совершение прикрываемой сделки имеет, как правило, незаконную цель, что, однако, не означает ее обязательной недействительности. Так, безвозмездная передача денежных средств между юридическими лицами может в целях уклонения от уплаты налогов быть прикрыта договором о совместной деятельности. В этом случае договор о совместной деятельности является ничтожной сделкой в соответствии с п. 2 комментируемой статьи (притворная сделка), а сделка по безвозмездной передаче денежных средств может оказаться действительной, что не исключает применения административно-правовых последствий, предусмотренных налоговым законодательством (взыскание налога, наложение штрафа и т.п.).
Статья: Дарение с точки зрения налога на прибыль
(Медведев А.Н.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2006, N 18)Безвозмездные сделки (ограничиваемые ст. 575 Гражданского кодекса Российской Федерации в рамках дарения между коммерческими организациями суммой в пять минимальных размеров оплаты труда) влекут за собой негативные налоговые последствия для сторон сделки:
(Медведев А.Н.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2006, N 18)Безвозмездные сделки (ограничиваемые ст. 575 Гражданского кодекса Российской Федерации в рамках дарения между коммерческими организациями суммой в пять минимальных размеров оплаты труда) влекут за собой негативные налоговые последствия для сторон сделки:
Статья: Недействительность сделок
(Эрделевский А.)
("Российская юстиция", NN 11, 12, 1999)Ничтожность притворной сделки не вызывает правовых последствий, предусмотренных п. 2 ст. 167 ГК. В соответствии с п. 2 ст. 170 к сделке, которую стороны действительно имели в виду, применяются относящиеся к ней правила. Совершение прикрываемой сделки имеет, как правило, незаконную цель, что, однако, не означает ее обязательной недействительности. Так, безвозмездная передача денежных средств между юридическими лицами может с целью уклонения от уплаты налогов быть прикрыта договором о совместной деятельности. В этом случае договор о совместной деятельности является ничтожной сделкой в соответствии с п. 2 ст. 170 ГК, а сделка по безвозмездной передаче денежных средств может оказаться действительной, что не исключает применения административно - правовых последствий, предусмотренных налоговым законодательством.
(Эрделевский А.)
("Российская юстиция", NN 11, 12, 1999)Ничтожность притворной сделки не вызывает правовых последствий, предусмотренных п. 2 ст. 167 ГК. В соответствии с п. 2 ст. 170 к сделке, которую стороны действительно имели в виду, применяются относящиеся к ней правила. Совершение прикрываемой сделки имеет, как правило, незаконную цель, что, однако, не означает ее обязательной недействительности. Так, безвозмездная передача денежных средств между юридическими лицами может с целью уклонения от уплаты налогов быть прикрыта договором о совместной деятельности. В этом случае договор о совместной деятельности является ничтожной сделкой в соответствии с п. 2 ст. 170 ГК, а сделка по безвозмездной передаче денежных средств может оказаться действительной, что не исключает применения административно - правовых последствий, предусмотренных налоговым законодательством.