Безвозмездное поступление материалов ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездное поступление материалов ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 19.10.2006 N 03-03-04/2/222 <Учет отдельных видов доходов при расчете облагаемой прибыли>
(Бобровская Е.Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2006, N 22)Пример 1. ООО "Пассив" получило безвозмездно от учредителя материалы стоимостью 30 000 руб. (без НДС) и деньги в сумме 50 000 руб. Вклад учредителя в уставный капитал фирмы составляет 65 процентов. Полученные деньги были направлены на погашение долга перед поставщиком. А материалы спустя 2 месяца после их оприходования были проданы за 32 000 руб. (в т.ч. НДС).
(Бобровская Е.Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2006, N 22)Пример 1. ООО "Пассив" получило безвозмездно от учредителя материалы стоимостью 30 000 руб. (без НДС) и деньги в сумме 50 000 руб. Вклад учредителя в уставный капитал фирмы составляет 65 процентов. Полученные деньги были направлены на погашение долга перед поставщиком. А материалы спустя 2 месяца после их оприходования были проданы за 32 000 руб. (в т.ч. НДС).
Статья: Порядок отражения в бухгалтерском учете форменной и специальной одежды и обуви (Начало)
(Глинистый В.Д.)
("Налоговый вестник", 2001, N 11)- Д-т 68 "Расчеты с бюджетом" К-т 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" - списан зачет из бюджета НДС по форменной одежде.
(Глинистый В.Д.)
("Налоговый вестник", 2001, N 11)- Д-т 68 "Расчеты с бюджетом" К-т 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" - списан зачет из бюджета НДС по форменной одежде.
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 13.02.2008 N 1303/08 по делу N А42-8292/2006
В передаче дела по заявлению о признании недействительными решений налогового органа в части уплаты НДС, требования об уплате налога для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд правомерно удовлетворил заявленные требования на основании того, что налоговый орган не имел законных оснований для отказа заявителю в применении налоговой льготы, предусмотренной пп. 19 п. 2 ст. 149 НК РФ.Судебные инстанции пришли к выводу о том, что в качестве обязательного документа, подтверждающего освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость, предоставление выписки банка, подтверждающей фактическое поступление выручки на счет налогоплательщика в российском банке за реализованные донору безвозмездной помощи (содействия) или получателю безвозмездной помощи (содействия) товары (работы, услуги), если на момент представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость такая выписка у налогоплательщика отсутствует, не предусмотрено.
В передаче дела по заявлению о признании недействительными решений налогового органа в части уплаты НДС, требования об уплате налога для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд правомерно удовлетворил заявленные требования на основании того, что налоговый орган не имел законных оснований для отказа заявителю в применении налоговой льготы, предусмотренной пп. 19 п. 2 ст. 149 НК РФ.Судебные инстанции пришли к выводу о том, что в качестве обязательного документа, подтверждающего освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость, предоставление выписки банка, подтверждающей фактическое поступление выручки на счет налогоплательщика в российском банке за реализованные донору безвозмездной помощи (содействия) или получателю безвозмездной помощи (содействия) товары (работы, услуги), если на момент представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость такая выписка у налогоплательщика отсутствует, не предусмотрено.
Определение ВАС РФ от 15.05.2008 N 5883/08 по делу N А42-1553/2007
В передаче дела по заявлению о признании частично недействительными ненормативных актов налогового органа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано в связи с отсутствием оснований, предусмотренных ст. 304 АПК РФ.Судебные инстанции пришли к выводу о том, что в качестве обязательного документа, подтверждающего освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость, предоставление выписки банка, подтверждающей фактическое поступление выручки на счет налогоплательщика в российском банке за реализованные донору безвозмездной помощи (содействия) или получателю безвозмездной помощи (содействия) товары (работы, услуги), если на момент представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость такая выписка у налогоплательщика отсутствует, не предусмотрено.
В передаче дела по заявлению о признании частично недействительными ненормативных актов налогового органа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано в связи с отсутствием оснований, предусмотренных ст. 304 АПК РФ.Судебные инстанции пришли к выводу о том, что в качестве обязательного документа, подтверждающего освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость, предоставление выписки банка, подтверждающей фактическое поступление выручки на счет налогоплательщика в российском банке за реализованные донору безвозмездной помощи (содействия) или получателю безвозмездной помощи (содействия) товары (работы, услуги), если на момент представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость такая выписка у налогоплательщика отсутствует, не предусмотрено.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 25.12.2024 N 678
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации" и N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)"- стоимость передаваемых (выполняемых, оказываемых) потребителям безвозмездно товаров (работ, услуг);
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации" и N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)"- стоимость передаваемых (выполняемых, оказываемых) потребителям безвозмездно товаров (работ, услуг);
Вопрос: ФГБУ получило на 71-й казначейский счет грант, источник обеспечения которого - субсидия из федерального бюджета. Средства получены для конференции. Из средств оплачены сувенирная продукция и раздаточные материалы. Облагаются ли НДС безвозмездно переданная сувенирная, полиграфическая продукция и бутилированная вода?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ФГБУ науки получило на 71-й казначейский счет грант, источником финансового обеспечения которого является субсидия, предоставленная из федерального бюджета. Средства получены в целях организации мероприятия (конференции). Из средств гранта были оплачены сувенирная продукция (футболки и сумки с логотипом мероприятия) для участников и раздаточные материалы (программа, бейджи, сертификаты участников, бутилированная вода). Все поступления материальных запасов отражены по виду КФО 5, с последующим отнесением затрат на КФО 4. Облагаются ли в данном случае НДС безвозмездно переданная участникам мероприятия сувенирная, полиграфическая продукция и бутилированная вода?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ФГБУ науки получило на 71-й казначейский счет грант, источником финансового обеспечения которого является субсидия, предоставленная из федерального бюджета. Средства получены в целях организации мероприятия (конференции). Из средств гранта были оплачены сувенирная продукция (футболки и сумки с логотипом мероприятия) для участников и раздаточные материалы (программа, бейджи, сертификаты участников, бутилированная вода). Все поступления материальных запасов отражены по виду КФО 5, с последующим отнесением затрат на КФО 4. Облагаются ли в данном случае НДС безвозмездно переданная участникам мероприятия сувенирная, полиграфическая продукция и бутилированная вода?
Корреспонденция счетов: Организация получила безвозмездно от иностранного поставщика рекламные материалы, таможенная стоимость которых составила 20 000 руб. В месяце поступления материалы использованы в рекламных целях. Выручка (без НДС) организации за 10 месяцев текущего года составила 1 800 000 руб., иных рекламных расходов организация в текущем году не производила...
(Консультация эксперта, 2003)Организация в октябре 2003 г. получила безвозмездно от иностранного поставщика рекламные материалы (плакаты). Таможенная стоимость плакатов (определенная методом по цене сделки с однородными товарами) составила 20 000 руб., при этом таможенные платежи, подлежащие уплате при таможенном оформлении, составили 7630 руб., в том числе НДС 4600 руб. Рыночная стоимость плакатов на дату принятия их к бухгалтерскому учету составляет 22 000 руб. В месяце поступления материалы использованы в рекламных целях. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Выручка (без НДС) организации за 10 месяцев текущего года составила 1 800 000 руб., иных рекламных расходов организация в текущем году не производила. Отчетными периодами по налогу на прибыль для организации являются месяц, два месяца и так далее до окончания календарного года.
(Консультация эксперта, 2003)Организация в октябре 2003 г. получила безвозмездно от иностранного поставщика рекламные материалы (плакаты). Таможенная стоимость плакатов (определенная методом по цене сделки с однородными товарами) составила 20 000 руб., при этом таможенные платежи, подлежащие уплате при таможенном оформлении, составили 7630 руб., в том числе НДС 4600 руб. Рыночная стоимость плакатов на дату принятия их к бухгалтерскому учету составляет 22 000 руб. В месяце поступления материалы использованы в рекламных целях. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Выручка (без НДС) организации за 10 месяцев текущего года составила 1 800 000 руб., иных рекламных расходов организация в текущем году не производила. Отчетными периодами по налогу на прибыль для организации являются месяц, два месяца и так далее до окончания календарного года.
Статья: Аудит учета производственных запасов в торговле
(Суглобов А.Е.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2006, N 5)Одновременно устанавливают, как был выделен НДС, отнесен ли на счет 19 и списан в дальнейшем на счет 68 субсчет НДС.
(Суглобов А.Е.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2006, N 5)Одновременно устанавливают, как был выделен НДС, отнесен ли на счет 19 и списан в дальнейшем на счет 68 субсчет НДС.
Статья: Нетиповые проводки
(Диркова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2007, N 11)Еще один пример - учет НДС в стоимости материалов при осуществлении деятельности, освобожденной от налогообложения. Так, причитающийся к уплате НДС необходимо отразить на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" на основании документов поставщика:
(Диркова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2007, N 11)Еще один пример - учет НДС в стоимости материалов при осуществлении деятельности, освобожденной от налогообложения. Так, причитающийся к уплате НДС необходимо отразить на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" на основании документов поставщика:
Статья: Как снижают налоги при передаче имущества в адрес взаимозависимой компании
(Крылова М., Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 15)Конечно, с точки зрения налоговой экономии по НДС гораздо выгоднее передавать безвозмездно деньги, а не имущество, облагаемое этим налогом. Напомним, что поступление денежных средств облагается НДС, только если оно связано с расчетами за реализованные товары, работы или услуги (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ и Письмо Минфина России от 09.06.2009 N 03-03-06/1/380).
(Крылова М., Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 15)Конечно, с точки зрения налоговой экономии по НДС гораздо выгоднее передавать безвозмездно деньги, а не имущество, облагаемое этим налогом. Напомним, что поступление денежных средств облагается НДС, только если оно связано с расчетами за реализованные товары, работы или услуги (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ и Письмо Минфина России от 09.06.2009 N 03-03-06/1/380).
Статья: Оценка материально-производственных запасов
(Кулаева Н.С.)
("Бухгалтерия в вопросах и ответах", 2007, N 3)Фактической себестоимостью МПЗ, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации) (п. 6 ПБУ 5/01).
(Кулаева Н.С.)
("Бухгалтерия в вопросах и ответах", 2007, N 3)Фактической себестоимостью МПЗ, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации) (п. 6 ПБУ 5/01).
"Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие"
(Мизиковский Е.А., Мизиковский И.Е.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2014)17. Каким образом проводится учет поступления материальных запасов по договорам дарения и другим безвозмездным основаниям?
(Мизиковский Е.А., Мизиковский И.Е.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2014)17. Каким образом проводится учет поступления материальных запасов по договорам дарения и другим безвозмездным основаниям?
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 19.10.2006 N 03-03-04/2/222
("Консультант", 2006, N 24)Пример 1. ООО "Пассив" получило безвозмездно от учредителя материалы стоимостью 30 000 руб. (без НДС) и деньги в сумме 50 000 руб. Вклад учредителя в уставный капитал фирмы составляет 65 процентов. Полученные деньги были направлены на погашение долга перед поставщиком. А материалы спустя 2 месяца после их оприходования были проданы за 32 000 руб. (в т.ч. НДС).
("Консультант", 2006, N 24)Пример 1. ООО "Пассив" получило безвозмездно от учредителя материалы стоимостью 30 000 руб. (без НДС) и деньги в сумме 50 000 руб. Вклад учредителя в уставный капитал фирмы составляет 65 процентов. Полученные деньги были направлены на погашение долга перед поставщиком. А материалы спустя 2 месяца после их оприходования были проданы за 32 000 руб. (в т.ч. НДС).
Статья: О порядке ведения бухгалтерского учета и налогообложения бюджетных и других некоммерческих организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность
(Журавлева Л.В.)
("Налоговый вестник", 2001, N 12)Учет материальных запасов, приобретенных за счет средств от предпринимательской деятельности, аналогично тем, которые приобретены за счет бюджетных средств, целевых средств и безвозмездных поступлений, ведется в количественном и суммовом выражении по наименованиям материалов и материально ответственным лицам.
(Журавлева Л.В.)
("Налоговый вестник", 2001, N 12)Учет материальных запасов, приобретенных за счет средств от предпринимательской деятельности, аналогично тем, которые приобретены за счет бюджетных средств, целевых средств и безвозмездных поступлений, ведется в количественном и суммовом выражении по наименованиям материалов и материально ответственным лицам.