Безвозмездное пользование оБорудованием учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездное пользование оБорудованием учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод о применении им совместно с взаимозависимыми лицами схемы дробления бизнеса, направленной на формальное соблюдение условий для применения ЕНВД и УСН. Суд установил, что предприниматель, общество и второй предприниматель, являясь взаимозависимыми лицами, осуществляли аналогичные виды деятельности, при этом руководство и обеспечение деятельности указанных лиц осуществлялось единым управленческим аппаратом с использованием общей материально-технической базы (адрес регистрации, телефоны, электронная почта, интернет-сайт, кадровый состав, условия труда и заработной платы работников, банк, ведение и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности, объединение под общими брендами в СМИ, оформление витрин и торговых залов в одном стиле, использование ценников, накопительных и подарочных карт, безвозмездная передача контрольно-кассовой техники, оборудования, инвентаря, взаимозаменяемость товаров во всех торговых точках, отсутствие разграничений и вывесок, общие поставщики и оптовые покупатели, система складского учета), ценовая политика и распределение товаров для всей группы определялись предпринимателем, им же производились расходы (без дальнейшего возмещения) на рекламу, аренду, коммунальные услуги, страхование, эксплуатацию программного обеспечения, заправку оргтехники, изготовление карт, перевозку товаров, инкассацию. При этом, действуя как одно лицо, данные субъекты не смогли применять режимы ЕНВД и УСН ввиду несоблюдения условий, предусмотренных подп. 15 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13, подп. 6 п. 2, подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ (средняя численность работников превышает 100 человек, розничная торговля осуществлялась через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли). Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что при проведении налоговой реконструкции для определения налоговых обязательств предпринимателю были учтены показатели деятельности всех участников группы и уплаченные ими в рамках применения специальных налоговых режимов налоги и сборы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод о применении им совместно с взаимозависимыми лицами схемы дробления бизнеса, направленной на формальное соблюдение условий для применения ЕНВД и УСН. Суд установил, что предприниматель, общество и второй предприниматель, являясь взаимозависимыми лицами, осуществляли аналогичные виды деятельности, при этом руководство и обеспечение деятельности указанных лиц осуществлялось единым управленческим аппаратом с использованием общей материально-технической базы (адрес регистрации, телефоны, электронная почта, интернет-сайт, кадровый состав, условия труда и заработной платы работников, банк, ведение и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности, объединение под общими брендами в СМИ, оформление витрин и торговых залов в одном стиле, использование ценников, накопительных и подарочных карт, безвозмездная передача контрольно-кассовой техники, оборудования, инвентаря, взаимозаменяемость товаров во всех торговых точках, отсутствие разграничений и вывесок, общие поставщики и оптовые покупатели, система складского учета), ценовая политика и распределение товаров для всей группы определялись предпринимателем, им же производились расходы (без дальнейшего возмещения) на рекламу, аренду, коммунальные услуги, страхование, эксплуатацию программного обеспечения, заправку оргтехники, изготовление карт, перевозку товаров, инкассацию. При этом, действуя как одно лицо, данные субъекты не смогли применять режимы ЕНВД и УСН ввиду несоблюдения условий, предусмотренных подп. 15 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13, подп. 6 п. 2, подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ (средняя численность работников превышает 100 человек, розничная торговля осуществлялась через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли). Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что при проведении налоговой реконструкции для определения налоговых обязательств предпринимателю были учтены показатели деятельности всех участников группы и уплаченные ими в рамках применения специальных налоговых режимов налоги и сборы.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.04.2024 N 13АП-40409/2023 по делу N А56-29435/2023
Категория: Споры в связи с деятельностью юридического лица.
Требования юридического лица: О взыскании убытков, понесенных в результате хозяйственной деятельности.
Обстоятельства: Ответчик, являясь генеральным директором истца, использовал имущество истца для осуществления конкурирующей деятельности юридическим лицом, также возглавляемым ответчиком.
Решение: Удовлетворено.Утверждения ответчика о том, что непереданное оборудование в действительности никогда не принадлежало Обществу, а было передано ответчиком Обществу в безвозмездное пользование, не нашло своего подтверждения в процессе рассмотрения дела. В судебном заседании 20.09.2023 судом первой инстанции в порядке положений ст. 161 АПК РФ и по заявлению ответчика исключены из числа доказательств по делу - договор безвозмездного пользования имуществом от 14.06.2020, акт передачи имущества от 14.06.2020, соглашение о расторжении безвозмездного пользования имуществом от 30.11.2020, акт возврата имущества от 30.11.2020. В случае, если бы оборудование, как утверждает ответчик, было передано Обществу в безвозмездное пользование, оно должно было учитываться ответчиком на забалансовых счетах Общества, однако материалами дела данный факт не подтверждается.
Категория: Споры в связи с деятельностью юридического лица.
Требования юридического лица: О взыскании убытков, понесенных в результате хозяйственной деятельности.
Обстоятельства: Ответчик, являясь генеральным директором истца, использовал имущество истца для осуществления конкурирующей деятельности юридическим лицом, также возглавляемым ответчиком.
Решение: Удовлетворено.Утверждения ответчика о том, что непереданное оборудование в действительности никогда не принадлежало Обществу, а было передано ответчиком Обществу в безвозмездное пользование, не нашло своего подтверждения в процессе рассмотрения дела. В судебном заседании 20.09.2023 судом первой инстанции в порядке положений ст. 161 АПК РФ и по заявлению ответчика исключены из числа доказательств по делу - договор безвозмездного пользования имуществом от 14.06.2020, акт передачи имущества от 14.06.2020, соглашение о расторжении безвозмездного пользования имуществом от 30.11.2020, акт возврата имущества от 30.11.2020. В случае, если бы оборудование, как утверждает ответчик, было передано Обществу в безвозмездное пользование, оно должно было учитываться ответчиком на забалансовых счетах Общества, однако материалами дела данный факт не подтверждается.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ссудодателю учитывать операции по договору передачи имущества в безвозмездное пользование
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отражать в бухгалтерском учете передачу в безвозмездное пользование имущества, включая нежилые помещения и оборудование
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отражать в бухгалтерском учете передачу в безвозмездное пользование имущества, включая нежилые помещения и оборудование
Вопрос: Организация занимается реализацией медоборудования, не облагаемого НДС. Потенциальные покупатели просят предоставить оборудование на апробацию. Заключается договор безвозмездного пользования. Необходимо ли исчислять НДС по данной сделке, учитывая, что реализация оборудования относится к необлагаемым операциям?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация занимается реализацией медоборудования, не облагаемого НДС. Потенциальные покупатели просят предоставить оборудование во временное пользование (на апробацию) на определенный срок. Заключается договор безвозмездного пользования. Необходимо ли исчислять НДС по данной сделке, учитывая, что реализация такого оборудования относится к необлагаемым операциям?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация занимается реализацией медоборудования, не облагаемого НДС. Потенциальные покупатели просят предоставить оборудование во временное пользование (на апробацию) на определенный срок. Заключается договор безвозмездного пользования. Необходимо ли исчислять НДС по данной сделке, учитывая, что реализация такого оборудования относится к необлагаемым операциям?
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 31.10.2022 N 1946
(ред. от 23.12.2024)
"О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации по вопросам осуществления закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, закупок товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц и признании утратившими силу постановления Правительства Российской Федерации от 26 сентября 1997 г. N 1222 и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации"5) инвентарные карточки учета объектов основных средств унифицированной формы ОС-6 (при наличии оборудования и других материальных ресурсов в собственности), договоры аренды, субаренды, лизинга, безвозмездного пользования или иные информация и документы, подтверждающие факт наличия у участника закупки оборудования и других материальных ресурсов на ином законном основании;";
(ред. от 23.12.2024)
"О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации по вопросам осуществления закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, закупок товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц и признании утратившими силу постановления Правительства Российской Федерации от 26 сентября 1997 г. N 1222 и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации"5) инвентарные карточки учета объектов основных средств унифицированной формы ОС-6 (при наличии оборудования и других материальных ресурсов в собственности), договоры аренды, субаренды, лизинга, безвозмездного пользования или иные информация и документы, подтверждающие факт наличия у участника закупки оборудования и других материальных ресурсов на ином законном основании;";
Постановление Правительства РФ от 31.12.2021 N 2604
(ред. от 23.09.2024)
"Об оценке заявок на участие в закупке товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, внесении изменений в пункт 4 постановления Правительства Российской Федерации от 20 декабря 2021 г. N 2369 и признании утратившими силу некоторых актов и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации"инвентарные карточки учета объектов основных средств унифицированной формы ОС-6 (при наличии оборудования и других материальных ресурсов в собственности участника закупки);
(ред. от 23.09.2024)
"Об оценке заявок на участие в закупке товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, внесении изменений в пункт 4 постановления Правительства Российской Федерации от 20 декабря 2021 г. N 2369 и признании утратившими силу некоторых актов и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации"инвентарные карточки учета объектов основных средств унифицированной формы ОС-6 (при наличии оборудования и других материальных ресурсов в собственности участника закупки);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-подрядчика получение от заказчика строительных материалов и оборудования для выполнения работ по договору строительного подряда, а также возврат оборудования после выполнения работ?..
(Консультация эксперта, 2025)Материалы и оборудование, переданные заказчиком в обеспечение строительства, не являются для подрядчика безвозмездно полученными (безвозмездно полученным в пользование соответственно) применительно к п. 2 ст. 248 Налогового кодекса РФ, поскольку данную обязанность заказчик выполняет в рамках возмездного договора подряда. Следовательно, у организации-подрядчика не возникает налогооблагаемого дохода, предусмотренного п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Материалы и оборудование, переданные заказчиком в обеспечение строительства, не являются для подрядчика безвозмездно полученными (безвозмездно полученным в пользование соответственно) применительно к п. 2 ст. 248 Налогового кодекса РФ, поскольку данную обязанность заказчик выполняет в рамках возмездного договора подряда. Следовательно, у организации-подрядчика не возникает налогооблагаемого дохода, предусмотренного п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ.
Типовая ситуация: Безвозмездные сделки: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Вариант 2 - деньги получены не от учредителя: в налоговом учете доход 1 000 000 руб., проводка Д 51 - К 91.01.
(Издательство "Главная книга", 2025)Вариант 2 - деньги получены не от учредителя: в налоговом учете доход 1 000 000 руб., проводка Д 51 - К 91.01.
Типовая ситуация: Как проверить добросовестность контрагента
(Издательство "Главная книга", 2025)свидетельства о постановке на налоговый учет;
(Издательство "Главная книга", 2025)свидетельства о постановке на налоговый учет;
Статья: Исторические аспекты и современные проблемы учета амортизации основных средств
(Козменкова С.В., Алборов Р.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 9)Сами объекты основных средств (здания, сооружения, многолетние насаждения) принимали к учету так же, как и оборудование и машины, и составляли запись: Дебет счета 01 "Основные средства" Кредит счета 85 "Уставный фонд" (в колхозах - "Неделимый фонд").
(Козменкова С.В., Алборов Р.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 9)Сами объекты основных средств (здания, сооружения, многолетние насаждения) принимали к учету так же, как и оборудование и машины, и составляли запись: Дебет счета 01 "Основные средства" Кредит счета 85 "Уставный фонд" (в колхозах - "Неделимый фонд").
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)АО "Актив" безвозмездно получило от некоммерческой организации "Фонд-М" оборудование. Рыночная стоимость оборудования - 3 600 000 руб. (в том числе НДС - 600 000 руб.). По данным налогового учета "Фонда-М", остаточная стоимость оборудования - 4 500 000 руб. По этой стоимости оборудование будет учтено в налоговом учете.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)АО "Актив" безвозмездно получило от некоммерческой организации "Фонд-М" оборудование. Рыночная стоимость оборудования - 3 600 000 руб. (в том числе НДС - 600 000 руб.). По данным налогового учета "Фонда-М", остаточная стоимость оборудования - 4 500 000 руб. По этой стоимости оборудование будет учтено в налоговом учете.
Статья: Спор о защите прав потребителей при приобретении автомобилей у автодилеров и в автосалонах (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Ответчиком за свой счет были устранены согласованные сторонами недостатки автомобиля на основании соглашения. Истец осознанно, с учетом всей полноты имевшейся у него информации, избрал такой способ восстановления своего права, как безвозмездное устранение недостатков автомобиля, с которым он был согласен, в связи с этим использование истцом иного альтернативного способа защиты права в виде отказа от исполнения договора купли-продажи автомобиля и возврата уплаченной суммы является неправомерным.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Ответчиком за свой счет были устранены согласованные сторонами недостатки автомобиля на основании соглашения. Истец осознанно, с учетом всей полноты имевшейся у него информации, избрал такой способ восстановления своего права, как безвозмездное устранение недостатков автомобиля, с которым он был согласен, в связи с этим использование истцом иного альтернативного способа защиты права в виде отказа от исполнения договора купли-продажи автомобиля и возврата уплаченной суммы является неправомерным.
Статья: Как поставить на баланс оборудование от грантополучателя РЦНИ в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 4)- получить оборудование в безвозмездное пользование от руководителя проекта и учитывать за балансом;
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 4)- получить оборудование в безвозмездное пользование от руководителя проекта и учитывать за балансом;
Статья: Передача имущества во временное пользование партнерам. Есть ли налоговые риски?
(Островская А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Каким образом компания может передавать во временное пользование основные средства для размещения и использования его у партнеров? Речь идет о стеллажах, полках и мониторах для трансляции исключительно рекламной продукции организации. Можно ли передать это имущество в безвозмездное пользование? Можно ли включить сумму за пользование в цену товара (следует учесть, что оборудование передается не всем партнерам)? Какие в этом случае будут риски?
(Островская А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Каким образом компания может передавать во временное пользование основные средства для размещения и использования его у партнеров? Речь идет о стеллажах, полках и мониторах для трансляции исключительно рекламной продукции организации. Можно ли передать это имущество в безвозмездное пользование? Можно ли включить сумму за пользование в цену товара (следует учесть, что оборудование передается не всем партнерам)? Какие в этом случае будут риски?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете ссудополучателя капитальные вложения в виде неотделимых улучшений здания склада, который был получен в безвозмездное пользование, если они произведены с согласия ссудодателя, но расходы он не возмещает?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно договору ссуды неотделимые улучшения (пожарная сигнализация) по окончании срока договора ссуды передаются ссудодателю. Договорная стоимость оборудования и работ по проектированию и монтажу пожарной сигнализации составила 240 000 руб., в том числе НДС 40 000 руб. Срок полезного использования пожарной сигнализации установлен: для целей бухгалтерского учета - исходя из ожидаемого срока использования сигнализации с учетом оставшегося срока действия договора ссуды - 20 месяцев, для целей налогового учета - исходя из срока полезного использования, определяемого для пожарной сигнализации в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 (шестая амортизационная группа), - 121 месяц. Амортизация начисляется линейным способом (методом). В бухгалтерском учете амортизация начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем признания в учете объекта ОС, и прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем его списания с учета. Ликвидационная стоимость признана равной нулю, так как расходы ссудополучателя на неотделимые улучшения не возмещаются. На протяжении периода использования пожарной сигнализации элементы амортизации не менялись.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно договору ссуды неотделимые улучшения (пожарная сигнализация) по окончании срока договора ссуды передаются ссудодателю. Договорная стоимость оборудования и работ по проектированию и монтажу пожарной сигнализации составила 240 000 руб., в том числе НДС 40 000 руб. Срок полезного использования пожарной сигнализации установлен: для целей бухгалтерского учета - исходя из ожидаемого срока использования сигнализации с учетом оставшегося срока действия договора ссуды - 20 месяцев, для целей налогового учета - исходя из срока полезного использования, определяемого для пожарной сигнализации в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 (шестая амортизационная группа), - 121 месяц. Амортизация начисляется линейным способом (методом). В бухгалтерском учете амортизация начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем признания в учете объекта ОС, и прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем его списания с учета. Ликвидационная стоимость признана равной нулю, так как расходы ссудополучателя на неотделимые улучшения не возмещаются. На протяжении периода использования пожарной сигнализации элементы амортизации не менялись.