Безвозмездное пользование недвижимым имуществом налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездное пользование недвижимым имуществом налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС Физлицу, которое реализовало (сдавало в аренду) недвижимость
(КонсультантПлюс, 2025)договором безвозмездного пользования имуществом, актом приема-передачи недвижимости в безвозмездное пользование и т.п. >>>
(КонсультантПлюс, 2025)договором безвозмездного пользования имуществом, актом приема-передачи недвижимости в безвозмездное пользование и т.п. >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество направило денежные средства, полученные по договорам участия в долевом строительстве, на погашение основного долга и процентов по займу, полученных в 2013 - 2019 годах. Инспекция сочла такое использование денежных средств нецелевым, в связи с чем доначислила обществу налог по УСН. Инспекция ссылалась на ч. 7 ст. 18 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", которой установлен запрет для застройщиков на привлечение денежных средств в форме кредитов, займов и ссуд. Суд указал, что спорная норма введена в действие 29.07.2017, разрешение на строительство было получено в конце 2015 года, а расходы по строительству многоквартирного дома начали формироваться еще до получения разрешения на строительство (с 2013 года) и задолго до начала привлечения средств дольщиков (средства дольщиков привлекались с 2016 года), а потому спорные денежные средства могли быть направлены на возврат целевого займа и уплату процентов. Суд признал незаконным решение инспекции.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество направило денежные средства, полученные по договорам участия в долевом строительстве, на погашение основного долга и процентов по займу, полученных в 2013 - 2019 годах. Инспекция сочла такое использование денежных средств нецелевым, в связи с чем доначислила обществу налог по УСН. Инспекция ссылалась на ч. 7 ст. 18 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", которой установлен запрет для застройщиков на привлечение денежных средств в форме кредитов, займов и ссуд. Суд указал, что спорная норма введена в действие 29.07.2017, разрешение на строительство было получено в конце 2015 года, а расходы по строительству многоквартирного дома начали формироваться еще до получения разрешения на строительство (с 2013 года) и задолго до начала привлечения средств дольщиков (средства дольщиков привлекались с 2016 года), а потому спорные денежные средства могли быть направлены на возврат целевого займа и уплату процентов. Суд признал незаконным решение инспекции.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Безвозмездные сделки: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Безвозмездное пользование имуществом любого вида - недвижимым (здания, помещения) или движимым (оборудование, транспорт) - облагается НДС. На последнее число каждого квартала ссудодатель начисляет налог на рыночную стоимость аренды переданного имущества и составляет счет-фактуру в одном экземпляре (Письма Минфина от 18.09.2019 N 03-07-14/71592, ФНС от 21.01.2022 N 03-07-11/3556).
(Издательство "Главная книга", 2025)Безвозмездное пользование имуществом любого вида - недвижимым (здания, помещения) или движимым (оборудование, транспорт) - облагается НДС. На последнее число каждого квартала ссудодатель начисляет налог на рыночную стоимость аренды переданного имущества и составляет счет-фактуру в одном экземпляре (Письма Минфина от 18.09.2019 N 03-07-14/71592, ФНС от 21.01.2022 N 03-07-11/3556).
Вопрос: ООО передало бюджетному учреждению в безвозмездное пользование недвижимость, текущий и капитальный ремонт которой согласно договору обязано проводить ООО. Какие будут налоговые последствия по НДС для ООО: начислять ли НДС в отношении безвозмездной передачи и правомерен ли вычет с расходов на ремонт?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: ООО передало бюджетному учреждению в безвозмездное пользование имущество (недвижимость), текущий и капитальный ремонт которого согласно договору обязано проводить ООО. Делать это оно будет как собственными силами, так и с привлечением субподрядчика. Какие будут налоговые последствия по НДС для ООО: начислять ли НДС в отношении безвозмездной передачи и правомерен ли вычет с расходов на ремонт?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: ООО передало бюджетному учреждению в безвозмездное пользование имущество (недвижимость), текущий и капитальный ремонт которого согласно договору обязано проводить ООО. Делать это оно будет как собственными силами, так и с привлечением субподрядчика. Какие будут налоговые последствия по НДС для ООО: начислять ли НДС в отношении безвозмездной передачи и правомерен ли вычет с расходов на ремонт?
Статья: Новые правила составления и утверждения отчета о результатах деятельности и использовании имущества
(Чагин К.Г.)
("Руководитель автономного учреждения", 2023, N 1)Дополнительно сюда включается информация о фактических расходах на оплату коммунальных услуг, содержание недвижимого имущества, уплату налогов, объектом обложения которыми признается названное имущество, с указанием расходов, возмещаемых пользователями имущества.
(Чагин К.Г.)
("Руководитель автономного учреждения", 2023, N 1)Дополнительно сюда включается информация о фактических расходах на оплату коммунальных услуг, содержание недвижимого имущества, уплату налогов, объектом обложения которыми признается названное имущество, с указанием расходов, возмещаемых пользователями имущества.
Вопрос: О налоге на прибыль и НДС при безвозмездной передаче третьими лицами имущества в личный фонд, при передаче личным фондом имущества правопреемнику при реорганизации, а также выгодоприобретателям.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-03-06/3/65428)2. По вопросу обложения НДС безвозмездной передачи выгодоприобретателю личного фонда в соответствии с условиями управления личным фондом недвижимого имущества личного фонда во владение и пользование
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-03-06/3/65428)2. По вопросу обложения НДС безвозмездной передачи выгодоприобретателю личного фонда в соответствии с условиями управления личным фондом недвижимого имущества личного фонда во владение и пользование
Готовое решение: НДС при безвозмездном оказании услуг и выполнении работ
(КонсультантПлюс, 2025)недвижимого имущества, если его передает некоммерческая организация (благотворительный фонд или автономная некоммерческая организация) образовательной некоммерческой организации, которая отвечает определенным условиям.
(КонсультантПлюс, 2025)недвижимого имущества, если его передает некоммерческая организация (благотворительный фонд или автономная некоммерческая организация) образовательной некоммерческой организации, которая отвечает определенным условиям.
Статья: Субсидия на госзадание на 2024 год
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 8)Обратите внимание! Ранее в качестве имущества учреждения, затраты на содержание которого входят в расчет субсидии, включалась недвижимость и ОЦДИ, закрепленное за ФГУ или приобретенное им за счет средств, выделенных учредителем на его приобретение, в том числе земельные участки, за исключением имущества, сданного в аренду или переданного в безвозмездное пользование.
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 8)Обратите внимание! Ранее в качестве имущества учреждения, затраты на содержание которого входят в расчет субсидии, включалась недвижимость и ОЦДИ, закрепленное за ФГУ или приобретенное им за счет средств, выделенных учредителем на его приобретение, в том числе земельные участки, за исключением имущества, сданного в аренду или переданного в безвозмездное пользование.
Статья: Аренда недвижимости: о вычетах НДС по приобретенной арендодателем электроэнергии
(Луговая Н.Н.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 2)- передача имущества в безвозмездное пользование в соответствии со ст. 146 НК РФ признается реализацией и объектом налогообложения (впрочем, из оспариваемого решения инспекции и кассационной жалобы не усматривается, что организацией или налоговым органом был исчислен НДС к уплате с безвозмездной передачи имущества и (или) электроэнергии);
(Луговая Н.Н.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 2)- передача имущества в безвозмездное пользование в соответствии со ст. 146 НК РФ признается реализацией и объектом налогообложения (впрочем, из оспариваемого решения инспекции и кассационной жалобы не усматривается, что организацией или налоговым органом был исчислен НДС к уплате с безвозмездной передачи имущества и (или) электроэнергии);
Вопрос: Правомерно ли отражать в графе 3 разд. 2 формы 0409310 сумму (стоимость) обеспечения (залог недвижимого имущества второй категории качества) в размере стоимости обеспечения соответствующей категории качества за вычетом предполагаемых расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения?
(Консультация эксперта, 2025)- государственные пошлины, иные сборы, а также налоги, связанные с выбытием актива;
(Консультация эксперта, 2025)- государственные пошлины, иные сборы, а также налоги, связанные с выбытием актива;
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 06.09.2024 N СД-4-3/10249@ <ФНС направила новые коды операций для декларации по НДС>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)- передача на безвозмездной основе движимого имущества, оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование недвижимого имущества некоммерческой организацией, благотворительным фондом или автономной некоммерческой организацией, образовательной некоммерческой организации, оказывающей детям и детям-сиротам на безвозмездной основе услуги в сфере образования. Условие - получаемые образовательной НКО доходы, подлежащие обложению налогом на прибыль в соответствии с гл. 25 НК РФ, не превышают 1% от суммы целевых поступлений на содержание этой образовательной некоммерческой организации и ведение ею уставной деятельности (подп. 25 п. 2 ст. 146 НК РФ);
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)- передача на безвозмездной основе движимого имущества, оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование недвижимого имущества некоммерческой организацией, благотворительным фондом или автономной некоммерческой организацией, образовательной некоммерческой организации, оказывающей детям и детям-сиротам на безвозмездной основе услуги в сфере образования. Условие - получаемые образовательной НКО доходы, подлежащие обложению налогом на прибыль в соответствии с гл. 25 НК РФ, не превышают 1% от суммы целевых поступлений на содержание этой образовательной некоммерческой организации и ведение ею уставной деятельности (подп. 25 п. 2 ст. 146 НК РФ);
Готовое решение: Порядок применения учреждениями льгот по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)безвозмездная передача, оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование объектов ОС органам власти, государственным (муниципальным) учреждениям, ГУП (МУП) (пп. 5 п. 2 ст. 146 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)безвозмездная передача, оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование объектов ОС органам власти, государственным (муниципальным) учреждениям, ГУП (МУП) (пп. 5 п. 2 ст. 146 НК РФ);
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение безвозмездной передачи и получения имущества (услуг)
(КонсультантПлюс, 2025)безвозмездная передача движимого имущества, оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование недвижимого имущества некоммерческой организацией, признаваемой благотворительным фондом или автономной некоммерческой организацией. Такое имущество должно быть передано образовательной НКО, которая безвозмездно оказывает детям лицензированные услуги в сфере образования. Основное условие: облагаемые налогом на прибыль доходы НКО не превышают 1% от суммы целевых поступлений на ее содержание и ведение уставной деятельности за налоговый период по налогу на прибыль;
(КонсультантПлюс, 2025)безвозмездная передача движимого имущества, оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование недвижимого имущества некоммерческой организацией, признаваемой благотворительным фондом или автономной некоммерческой организацией. Такое имущество должно быть передано образовательной НКО, которая безвозмездно оказывает детям лицензированные услуги в сфере образования. Основное условие: облагаемые налогом на прибыль доходы НКО не превышают 1% от суммы целевых поступлений на ее содержание и ведение уставной деятельности за налоговый период по налогу на прибыль;