Безвозмездное получение услуг ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездное получение услуг ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что фактически для оплаты строительных работ налогоплательщик использовал денежные средства, полученные из федерального бюджета на безвозмездной и безвозвратной основе. При этом раздельный учет налогоплательщик не вел. Суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным полностью за счет бюджетных инвестиций в пределах лимитов бюджетных ассигнований из федерального бюджета РФ, не могут быть предъявлены к вычету в силу п. 2.1 ст. 170 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что фактически для оплаты строительных работ налогоплательщик использовал денежные средства, полученные из федерального бюджета на безвозмездной и безвозвратной основе. При этом раздельный учет налогоплательщик не вел. Суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным полностью за счет бюджетных инвестиций в пределах лимитов бюджетных ассигнований из федерального бюджета РФ, не могут быть предъявлены к вычету в силу п. 2.1 ст. 170 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете и для целей налогообложения безвозмездное оказание услуг
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. НДС при безвозмездном получении услуг у заказчика
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. НДС при безвозмездном получении услуг у заказчика
Типовая ситуация: Безвозмездные сделки: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Безвозмездное оказание услуг и выполнение работ: исполнитель (подрядчик) начисляет НДС на их рыночную стоимость, составляет счет-фактуру в одном экземпляре; затраты на оказание услуг (выполнение работ) в налоговых расходах не учитывает, в бухучете списывает на счет 91.02 (Письмо Минфина от 14.05.2019 N 03-07-11/34191).
(Издательство "Главная книга", 2025)Безвозмездное оказание услуг и выполнение работ: исполнитель (подрядчик) начисляет НДС на их рыночную стоимость, составляет счет-фактуру в одном экземпляре; затраты на оказание услуг (выполнение работ) в налоговых расходах не учитывает, в бухучете списывает на счет 91.02 (Письмо Минфина от 14.05.2019 N 03-07-11/34191).
Вопрос: Об НДС при оказании безвозмездных услуг по предоставлению в аренду имущества, а также о налоге на прибыль с доходов в виде безвозмездно полученных услуг.
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 03-03-06/1/82690)Вопрос: Об НДС при оказании безвозмездных услуг по предоставлению в аренду имущества, а также о налоге на прибыль с доходов в виде безвозмездно полученных услуг.
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 03-03-06/1/82690)Вопрос: Об НДС при оказании безвозмездных услуг по предоставлению в аренду имущества, а также о налоге на прибыль с доходов в виде безвозмездно полученных услуг.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Если подрядчики (соисполнители) также заплатят организации за право оказания услуг (или будут нам оказывать такие услуги безвозмездно), то возникнет ли у них аналогичная обязанность заплатить из собственных средств НДС с безвозмездно оказанных услуг, что в таком случае будет являться базой для начисления НДС?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Если подрядчики (соисполнители) также заплатят организации за право оказания услуг (или будут нам оказывать такие услуги безвозмездно), то возникнет ли у них аналогичная обязанность заплатить из собственных средств НДС с безвозмездно оказанных услуг, что в таком случае будет являться базой для начисления НДС?
Вопрос: АНО на УСН (НДС 5%) получила от коммерческой организации по договору дарения стройматериалы, которые были использованы для строительства спортивных сооружений. Какое налогообложение возникает у АНО при передаче данных сооружений госучреждению в безвозмездное пользование?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором (п. 1 ст. 689 Гражданского кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором (п. 1 ст. 689 Гражданского кодекса РФ).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Следовательно, покупателю - организации A может быть доначислен доход в виде рыночной стоимости безвозмездно полученных услуг по хранению.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Следовательно, покупателю - организации A может быть доначислен доход в виде рыночной стоимости безвозмездно полученных услуг по хранению.
Готовое решение: Как отражать безвозмездную уступку права требования в учете цессионария
(КонсультантПлюс, 2025)При безвозмездном получении права требования "входной" НДС отсутствует. Цедент не начисляет НДС при безвозмездной передаче права требования и не выставляет счет-фактуру (пп. 26, 26.1 п. 3 ст. 149, п. 1 ст. 155 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При безвозмездном получении права требования "входной" НДС отсутствует. Цедент не начисляет НДС при безвозмездной передаче права требования и не выставляет счет-фактуру (пп. 26, 26.1 п. 3 ст. 149, п. 1 ст. 155 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли применить вычет по НДС, если имущество, товары получены безвозмездно
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 и п. 2 ст. 154 НК РФ безвозмездная реализация товаров (работ, услуг) облагается НДС. В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат в том числе суммы налога, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг). При этом в силу п. 19 Правил ведения книги покупок (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137) в книге покупок не регистрируются счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг), включая основные средства и нематериальные активы.
Можно ли применить вычет по НДС, если имущество, товары получены безвозмездно
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 и п. 2 ст. 154 НК РФ безвозмездная реализация товаров (работ, услуг) облагается НДС. В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат в том числе суммы налога, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг). При этом в силу п. 19 Правил ведения книги покупок (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137) в книге покупок не регистрируются счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг), включая основные средства и нематериальные активы.
Вопрос: Подрядчик утратил давальческий материал и по согласованию с заказчиком должен возместить полную стоимость. Облагается ли НДС стоимость утраченного давальческого сырья, возмещаемая подрядчиком? Если да, то вправе ли подрядчик принять НДС к вычету? Какие документы должен выставить заказчик?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Объектом налогообложения по НДС признается, в частности, реализация товаров на территории РФ, в том числе на безвозмездной основе (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Объектом налогообложения по НДС признается, в частности, реализация товаров на территории РФ, в том числе на безвозмездной основе (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Готовое решение: Занижение налоговой базы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)получение авансов в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). Суммы авансов включаются в налоговую базу по НДС, но не учитываются в доходах при методе начисления;
(КонсультантПлюс, 2025)получение авансов в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). Суммы авансов включаются в налоговую базу по НДС, но не учитываются в доходах при методе начисления;