Безвозмездное получение услуг ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездное получение услуг ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что фактически для оплаты строительных работ налогоплательщик использовал денежные средства, полученные из федерального бюджета на безвозмездной и безвозвратной основе. При этом раздельный учет налогоплательщик не вел. Суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным полностью за счет бюджетных инвестиций в пределах лимитов бюджетных ассигнований из федерального бюджета РФ, не могут быть предъявлены к вычету в силу п. 2.1 ст. 170 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что фактически для оплаты строительных работ налогоплательщик использовал денежные средства, полученные из федерального бюджета на безвозмездной и безвозвратной основе. При этом раздельный учет налогоплательщик не вел. Суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным полностью за счет бюджетных инвестиций в пределах лимитов бюджетных ассигнований из федерального бюджета РФ, не могут быть предъявлены к вычету в силу п. 2.1 ст. 170 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете и для целей налогообложения безвозмездное оказание услуг
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. НДС при безвозмездном получении услуг у заказчика
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. НДС при безвозмездном получении услуг у заказчика
Типовая ситуация: Безвозмездные сделки: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Безвозмездное оказание услуг и выполнение работ: исполнитель (подрядчик) начисляет НДС на их рыночную стоимость, составляет счет-фактуру в одном экземпляре; затраты на оказание услуг (выполнение работ) в налоговых расходах не учитывает, в бухучете списывает на счет 91.02 (Письмо Минфина от 14.05.2019 N 03-07-11/34191).
(Издательство "Главная книга", 2025)Безвозмездное оказание услуг и выполнение работ: исполнитель (подрядчик) начисляет НДС на их рыночную стоимость, составляет счет-фактуру в одном экземпляре; затраты на оказание услуг (выполнение работ) в налоговых расходах не учитывает, в бухучете списывает на счет 91.02 (Письмо Минфина от 14.05.2019 N 03-07-11/34191).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Вопрос: Будет ли облагаться НДС безвозмездная передача подарочных сертификатов работникам Общества?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Вопрос: Будет ли облагаться НДС безвозмездная передача подарочных сертификатов работникам Общества?
Статья: НДС с услуг образовательных учреждений в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)или Дебет счета 0 40120 200 "Расходы экономического субъекта" (в части НДС по безвозмездным передачам)
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)или Дебет счета 0 40120 200 "Расходы экономического субъекта" (в части НДС по безвозмездным передачам)
Готовое решение: Как определяется рыночная цена сделки учреждения для целей налогового контроля
(КонсультантПлюс, 2025)по налогу на прибыль, в частности, при безвозмездном получении товаров (работ, услуг), при получении доходов в натуральной форме (п. 8 ч. 2 ст. 250, п. п. 4 - 6 ст. 274 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)по налогу на прибыль, в частности, при безвозмездном получении товаров (работ, услуг), при получении доходов в натуральной форме (п. 8 ч. 2 ст. 250, п. п. 4 - 6 ст. 274 НК РФ).
Статья: Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)Кстати, если сама компания делает что-либо безвозмездно, это также никак не влияет на освобождение от НДС. Не получая взамен оказанной услуги никаких активов, налогоплательщик не получает и выручки, которая должна была бы учитываться для целей НДС-освобождения <27>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)Кстати, если сама компания делает что-либо безвозмездно, это также никак не влияет на освобождение от НДС. Не получая взамен оказанной услуги никаких активов, налогоплательщик не получает и выручки, которая должна была бы учитываться для целей НДС-освобождения <27>.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли применить вычет по НДС, если имущество, товары получены безвозмездно
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 и п. 2 ст. 154 НК РФ безвозмездная реализация товаров (работ, услуг) облагается НДС. В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат в том числе суммы налога, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг). При этом в силу п. 19 Правил ведения книги покупок (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137) в книге покупок не регистрируются счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг), включая основные средства и нематериальные активы.
Можно ли применить вычет по НДС, если имущество, товары получены безвозмездно
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 и п. 2 ст. 154 НК РФ безвозмездная реализация товаров (работ, услуг) облагается НДС. В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат в том числе суммы налога, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг). При этом в силу п. 19 Правил ведения книги покупок (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137) в книге покупок не регистрируются счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг), включая основные средства и нематериальные активы.
Статья: Соотношение экономического основания налога и смежных явлений
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 2)Существующие исключения в определении объектов налогообложения по конкретным налогам лишь подтверждают правило о неразрывной взаимосвязи ЭОН и объекта налогообложения. Например, в целях гл. 21 НК РФ передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признаются реализацией товаров (работ, услуг), т.е. объектом налогообложения по НДС. Очевидно, что реализация без встречного предоставления (оплаты) не может влечь создание добавленной стоимости, поскольку добавленная стоимость возникает только как результат экономического обмена <23>. Однако следует учесть, что данная норма направлена на противодействие попыткам скрыть реализацию и оплату товаров и тем самым уклониться от налога с полученной на самом деле добавленной стоимости. С этой точки зрения ее можно признать приемлемой. Другое дело, что последующее налогообложение, вытекающее из подзаконного акта <24>, не соответствует данной идее, поскольку получатель безвозмездно полученного имущества как налогоплательщик не имеет возможности принять начисленный передающей стороной "налог" к вычету. Выходит, с одной стороны, что налог взимается так, как будто имела место оплата за товар, и даже выставляется счет-фактура, а с другой стороны, получатель не признается оплатившим товар для целей налогообложения, хотя операция одна и та же для обеих сторон. Это приводит к нарушению принципа экономического основания налога, поскольку добавленная стоимость облагается налогом неадекватно, в завышенном размере.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 2)Существующие исключения в определении объектов налогообложения по конкретным налогам лишь подтверждают правило о неразрывной взаимосвязи ЭОН и объекта налогообложения. Например, в целях гл. 21 НК РФ передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признаются реализацией товаров (работ, услуг), т.е. объектом налогообложения по НДС. Очевидно, что реализация без встречного предоставления (оплаты) не может влечь создание добавленной стоимости, поскольку добавленная стоимость возникает только как результат экономического обмена <23>. Однако следует учесть, что данная норма направлена на противодействие попыткам скрыть реализацию и оплату товаров и тем самым уклониться от налога с полученной на самом деле добавленной стоимости. С этой точки зрения ее можно признать приемлемой. Другое дело, что последующее налогообложение, вытекающее из подзаконного акта <24>, не соответствует данной идее, поскольку получатель безвозмездно полученного имущества как налогоплательщик не имеет возможности принять начисленный передающей стороной "налог" к вычету. Выходит, с одной стороны, что налог взимается так, как будто имела место оплата за товар, и даже выставляется счет-фактура, а с другой стороны, получатель не признается оплатившим товар для целей налогообложения, хотя операция одна и та же для обеих сторон. Это приводит к нарушению принципа экономического основания налога, поскольку добавленная стоимость облагается налогом неадекватно, в завышенном размере.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС передача контрагенту бонусных товаров в дополнение к основным без доплаты
(КонсультантПлюс, 2025)В Письме рассмотрен вопрос о порядке исчисления НДС при условии предоставления покупателям (дилерам) бонуса за выполнение условий дилерского соглашения. В частности, разъяснено, что, если покупатель, приобретая тот или иной товар, получает дополнительную партию приобретаемого товара бесплатно, у продавца безвозмездная передача товара (работ, услуг) для целей исчисления НДС приравнивается к реализации (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Поэтому стоимость бесплатно переданного покупателю товара включается продавцом в налоговую базу по НДС в том периоде, когда состоялась безвозмездная передача.
Облагается ли НДС передача контрагенту бонусных товаров в дополнение к основным без доплаты
(КонсультантПлюс, 2025)В Письме рассмотрен вопрос о порядке исчисления НДС при условии предоставления покупателям (дилерам) бонуса за выполнение условий дилерского соглашения. В частности, разъяснено, что, если покупатель, приобретая тот или иной товар, получает дополнительную партию приобретаемого товара бесплатно, у продавца безвозмездная передача товара (работ, услуг) для целей исчисления НДС приравнивается к реализации (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Поэтому стоимость бесплатно переданного покупателю товара включается продавцом в налоговую базу по НДС в том периоде, когда состоялась безвозмездная передача.
Готовое решение: Как отражается в учете НКО безвозмездно полученное благотворительное пожертвование (благотворительный взнос)
(КонсультантПлюс, 2025)При безвозмездном получении благотворительного пожертвования (взноса) входного НДС, как правило, не бывает. Благотворитель не предъявляет НДС благополучателю и не выставляет счет-фактуру.
(КонсультантПлюс, 2025)При безвозмездном получении благотворительного пожертвования (взноса) входного НДС, как правило, не бывает. Благотворитель не предъявляет НДС благополучателю и не выставляет счет-фактуру.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в бухгалтерском учете организации (покупателя) получение и реализация непродовольственного товара, полученного от поставщика в качестве бонуса за выполнение условий договора поставки?..
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли бонусный товар является для организации-покупателя безвозмездно полученным имуществом. Это обусловлено тем, что согласно п. 2 ст. 248 НК РФ имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги).
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли бонусный товар является для организации-покупателя безвозмездно полученным имуществом. Это обусловлено тем, что согласно п. 2 ст. 248 НК РФ имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги).