Безвозмездное получение услуг ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездное получение услуг ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 171 НК РФНе имеет права на вычет налогоплательщик, который участвовал в согласованных действиях, направленных на уклонение от уплаты НДС (знал об уклонении иных лиц при обращении товаров, работ, услуг) >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что фактически для оплаты строительных работ налогоплательщик использовал денежные средства, полученные из федерального бюджета на безвозмездной и безвозвратной основе. При этом раздельный учет налогоплательщик не вел. Суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным полностью за счет бюджетных инвестиций в пределах лимитов бюджетных ассигнований из федерального бюджета РФ, не могут быть предъявлены к вычету в силу п. 2.1 ст. 170 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что фактически для оплаты строительных работ налогоплательщик использовал денежные средства, полученные из федерального бюджета на безвозмездной и безвозвратной основе. При этом раздельный учет налогоплательщик не вел. Суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным полностью за счет бюджетных инвестиций в пределах лимитов бюджетных ассигнований из федерального бюджета РФ, не могут быть предъявлены к вычету в силу п. 2.1 ст. 170 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете и для целей налогообложения безвозмездное оказание услуг
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. НДС при безвозмездном получении услуг у заказчика
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. НДС при безвозмездном получении услуг у заказчика
Типовая ситуация: Безвозмездные сделки: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Безвозмездное оказание услуг и выполнение работ: исполнитель (подрядчик) начисляет НДС на их рыночную стоимость, составляет счет-фактуру в одном экземпляре; затраты на оказание услуг (выполнение работ) в налоговых расходах не учитывает, в бухучете списывает на счет 91.02 (Письмо Минфина от 14.05.2019 N 03-07-11/34191).
(Издательство "Главная книга", 2026)Безвозмездное оказание услуг и выполнение работ: исполнитель (подрядчик) начисляет НДС на их рыночную стоимость, составляет счет-фактуру в одном экземпляре; затраты на оказание услуг (выполнение работ) в налоговых расходах не учитывает, в бухучете списывает на счет 91.02 (Письмо Минфина от 14.05.2019 N 03-07-11/34191).
Вопрос: Бюджетному учреждению другое бюджетное учреждение оказало бесплатно услугу по настройке компьютеров. Как учесть полученную услугу в бухгалтерском и налоговом учете? Какие документы нужно оформить?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Применить налоговый вычет по НДС при безвозмездном получении имущества (работ, услуг) у учреждения - получателя услуги не получится. Бюджетное учреждение, являясь некоммерческой организацией, не должно учитывать при налогообложении прибыли доходы в виде безвозмездно полученных работ на основании пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Применить налоговый вычет по НДС при безвозмездном получении имущества (работ, услуг) у учреждения - получателя услуги не получится. Бюджетное учреждение, являясь некоммерческой организацией, не должно учитывать при налогообложении прибыли доходы в виде безвозмездно полученных работ на основании пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ.
Информация: Минфин России подготовил изменения в Налоговый кодекс, предусматривающие ряд льгот для бизнеса и граждан
("Официальный сайт Минфина России", 2025)- Снизить налоговую нагрузку по НДС и налогу на прибыль для организаций при безвозмездной передаче имущества, работ и услуг на нужды СВО.
("Официальный сайт Минфина России", 2025)- Снизить налоговую нагрузку по НДС и налогу на прибыль для организаций при безвозмездной передаче имущества, работ и услуг на нужды СВО.
Статья: Помогаем СВОим без дополнительных налогов (комментарий к Закону от 23.07.2025 N 227-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)- должен быть документ, подписанный командиром (руководителем) воинской части (организации) или уполномоченным им лицом. Этот документ должен подтверждать как факт получения такого имущества воинской частью (иной указанной выше организацией), так и цель его дальнейшего использования.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)- должен быть документ, подписанный командиром (руководителем) воинской части (организации) или уполномоченным им лицом. Этот документ должен подтверждать как факт получения такого имущества воинской частью (иной указанной выше организацией), так и цель его дальнейшего использования.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Не принимаются к вычету суммы НДС по товарам (работам, услугам), полученным безвозмездно.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Не принимаются к вычету суммы НДС по товарам (работам, услугам), полученным безвозмездно.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 7. По мнению налогоплательщика, им соблюдены условия применения вычета по НДС при приобретении услуг, связанных с транспортно-экспедиционным обслуживанием, а также по операциям замены запасных частей в рамках гарантийного ремонта.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 7. По мнению налогоплательщика, им соблюдены условия применения вычета по НДС при приобретении услуг, связанных с транспортно-экспедиционным обслуживанием, а также по операциям замены запасных частей в рамках гарантийного ремонта.
Готовое решение: Занижение налоговой базы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)получение авансов в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). Суммы авансов включаются в налоговую базу по НДС, но не учитываются в доходах при методе начисления;
(КонсультантПлюс, 2026)получение авансов в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). Суммы авансов включаются в налоговую базу по НДС, но не учитываются в доходах при методе начисления;
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при предоставлении потенциальному покупателю образцов товара для тестирования.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-07-11/18971)На основании изложенного считаем, что передача образцов товара для тестирования потенциальному покупателю не признается объектом налогообложения по НДС.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-07-11/18971)На основании изложенного считаем, что передача образцов товара для тестирования потенциальному покупателю не признается объектом налогообложения по НДС.
Вопрос: Об НДС в отношении суммы превышения дохода, полученного новым должником от первоначального должника по соглашению о переводе долга, над суммой долга, выплаченного новым должником кредитору.
(Письмо Минфина России от 12.02.2024 N 03-07-11/11931)Под реализацией услуг на основании пункта 1 статьи 39 Кодекса понимается, в частности, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных Кодексом, оказание услуг одним лицом другому лицу на безвозмездной основе.
(Письмо Минфина России от 12.02.2024 N 03-07-11/11931)Под реализацией услуг на основании пункта 1 статьи 39 Кодекса понимается, в частности, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных Кодексом, оказание услуг одним лицом другому лицу на безвозмездной основе.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Не принимаются к вычету суммы НДС по товарам (работам, услугам), полученным безвозмездно.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Не принимаются к вычету суммы НДС по товарам (работам, услугам), полученным безвозмездно.