Безвозмездное получение товара усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездное получение товара усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражается в учете НКО безвозмездно полученное благотворительное пожертвование (благотворительный взнос)
(КонсультантПлюс, 2025)3. Безвозмездное получение НКО благотворительного пожертвования (взноса) при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Безвозмездное получение НКО благотворительного пожертвования (взноса) при УСН
Готовое решение: Как покупателю на УСН учесть скидки
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как на УСН учесть бонус в виде бесплатного товара (работы, услуги)
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как на УСН учесть бонус в виде бесплатного товара (работы, услуги)
Нормативные акты
Приказ Росстата от 22.07.2025 N 349
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации")Индивидуальные предприниматели, применяющие налог на профессиональный доход (НПД), обязаны формировать чеки при расчетах с покупателями. Выручка определяется как сумма всех выданных чеков за отчетный период. Выручку можно определить также на основании выставляемого ежемесячно налоговыми органами по месту ведения деятельности индивидуального предпринимателя уведомления как сумму доходов для расчета налогооблагаемой базы за 12 месяцев отчетного года либо с использованием бесплатного мобильного приложения "Мой налог". При расчетах, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), все сведения о совершенных сделках заносятся в приложение "Мой налог".
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации")Индивидуальные предприниматели, применяющие налог на профессиональный доход (НПД), обязаны формировать чеки при расчетах с покупателями. Выручка определяется как сумма всех выданных чеков за отчетный период. Выручку можно определить также на основании выставляемого ежемесячно налоговыми органами по месту ведения деятельности индивидуального предпринимателя уведомления как сумму доходов для расчета налогооблагаемой базы за 12 месяцев отчетного года либо с использованием бесплатного мобильного приложения "Мой налог". При расчетах, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), все сведения о совершенных сделках заносятся в приложение "Мой налог".
<Письмо> ФНС России от 27.10.2020 N СД-4-3/17615@
"Об учете доходов от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиком, перешедшим с уплаты ЕНВД на применение УСН"Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе (пункт 1 статьи 39 Кодекса).
"Об учете доходов от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиком, перешедшим с уплаты ЕНВД на применение УСН"Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе (пункт 1 статьи 39 Кодекса).
Вопрос: Физлицо - ИП на УСН получило от близкого родственника объект недвижимости коммерческого назначения. Объект требует достройки, которая займет более года. Какие налоговые последствия возникают в связи с получением такого имущества?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)К доходам относятся: доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации); внереализационные доходы (п. 1 ст. 248 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)К доходам относятся: доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации); внереализационные доходы (п. 1 ст. 248 НК РФ).
Статья: Как ИП на УСН/ПСН воспользоваться уходящими налоговыми каникулами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)- на УСН по итогам года доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) в рамках бизнеса, по которому применялась ставка в размере 0%, в общем объеме доходов составляет не менее 70%. Внереализационные доходы в расчете для целей применения нулевой ставки не учитываются. Например, не повлияет на возможность применения нулевой ставки доход, признаваемый в связи с получением имущества в безвозмездное пользование <5>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)- на УСН по итогам года доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) в рамках бизнеса, по которому применялась ставка в размере 0%, в общем объеме доходов составляет не менее 70%. Внереализационные доходы в расчете для целей применения нулевой ставки не учитываются. Например, не повлияет на возможность применения нулевой ставки доход, признаваемый в связи с получением имущества в безвозмездное пользование <5>.
Статья: Как учитывать доходы и расходы при УСН?
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Согласно пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ доходы в виде имущества, полученного при УСН в рамках целевого финансирования, не учитываются при определении налоговой базы. В силу п. 2 ст. 251 при определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением поступлений в виде подакцизных товаров). К ним относятся средства на содержание НКО и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и местного самоуправления, органов управления государственных внебюджетных фондов, от других организаций и (или) физических лиц и использованные получателями по назначению.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Согласно пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ доходы в виде имущества, полученного при УСН в рамках целевого финансирования, не учитываются при определении налоговой базы. В силу п. 2 ст. 251 при определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением поступлений в виде подакцизных товаров). К ним относятся средства на содержание НКО и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и местного самоуправления, органов управления государственных внебюджетных фондов, от других организаций и (или) физических лиц и использованные получателями по назначению.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- товары, работы, услуги и имущественные права, реализованные на территории России, а также переданные безвозмездно;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- товары, работы, услуги и имущественные права, реализованные на территории России, а также переданные безвозмездно;
Статья: Как при УСН сторонам сделки купли-продажи учесть стоимость сгоревших товаров поставщика
("Главная книга", 2025, N 1)Перечень "упрощенных" расходов является закрытым. При расчете налога при УСН полученные доходы организация может уменьшить на расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, а также на расходы, связанные с их покупкой и реализацией (в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров). Расходы по оплате стоимости купленных для дальнейшей продажи товаров признаются по мере реализации товаров <2>. Реализацией товаров считается передача на возмездной основе (в том числе и безвозмездно) права собственности на товары другому лицу <3>.
("Главная книга", 2025, N 1)Перечень "упрощенных" расходов является закрытым. При расчете налога при УСН полученные доходы организация может уменьшить на расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, а также на расходы, связанные с их покупкой и реализацией (в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров). Расходы по оплате стоимости купленных для дальнейшей продажи товаров признаются по мере реализации товаров <2>. Реализацией товаров считается передача на возмездной основе (в том числе и безвозмездно) права собственности на товары другому лицу <3>.
Статья: Земля в аренде и в оперативном управлении в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 2)Безвозмездное перечисление автономным учреждением средств, полученных за изъятый земельный участок, в бюджет осуществляется по КВР 853 "Уплата иных платежей" и подстатье 241 "Безвозмездные перечисления (передачи) текущего характера сектора государственного управления" КОСГУ.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 2)Безвозмездное перечисление автономным учреждением средств, полученных за изъятый земельный участок, в бюджет осуществляется по КВР 853 "Уплата иных платежей" и подстатье 241 "Безвозмездные перечисления (передачи) текущего характера сектора государственного управления" КОСГУ.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)3.2.8. Безвозмездно полученные товары
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)3.2.8. Безвозмездно полученные товары
Статья: НДС-последствия гарантийного ремонта, если контрагент из ЕАЭС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 22)Уплатить НДС и отчитаться о ввозе в РФ новой детали (запчасти) взамен дефектной покупатель должен, даже если применяет спецрежим УСН, ПСН, ЕСХН или АУСН <21>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 22)Уплатить НДС и отчитаться о ввозе в РФ новой детали (запчасти) взамен дефектной покупатель должен, даже если применяет спецрежим УСН, ПСН, ЕСХН или АУСН <21>.
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") получило от организации-участника (доля в УК 75%) безвозмездно по договору цессии право требования долга за реализованные материнской организацией товары. Как ООО отразить в налоговом учете получение права требования долга и погашение должником обязательства денежными средствами?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") получило от организации-участника (доля в УК 75%) безвозмездно по договору цессии право требования долга за реализованные материнской организацией товары. Как ООО отразить в налоговом учете получение права требования долга и погашение должником обязательства денежными средствами?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") получило от организации-участника (доля в УК 75%) безвозмездно по договору цессии право требования долга за реализованные материнской организацией товары. Как ООО отразить в налоговом учете получение права требования долга и погашение должником обязательства денежными средствами?
Готовое решение: Безвозмездная передача имущества на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Однако, на наш взгляд, возможны претензии от инспекции, ведь формально оснований для признания расходов нет. В отличие от МПЗ, по товарам для продажи на УСН применяются специальные правила, не такие, как в налоге на прибыль. Это следует из пп. 23 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ. То есть "упрощенцы" не применяют пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ, который как раз и дает возможность учесть при перепродаже стоимость безвозмездно полученного имущества.
(КонсультантПлюс, 2026)Однако, на наш взгляд, возможны претензии от инспекции, ведь формально оснований для признания расходов нет. В отличие от МПЗ, по товарам для продажи на УСН применяются специальные правила, не такие, как в налоге на прибыль. Это следует из пп. 23 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ. То есть "упрощенцы" не применяют пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ, который как раз и дает возможность учесть при перепродаже стоимость безвозмездно полученного имущества.