Безвозмездное получение имущества проводки в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездное получение имущества проводки в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Доходы будущих периодов: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Доходы будущих периодов: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Доходы будущих периодов: бухгалтерский и налоговый учет
Типовая ситуация: Безвозмездные сделки: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Вариант 2 - деньги получены не от учредителя: в налоговом учете доход 1 000 000 руб., проводка Д 51 - К 91.01.
(Издательство "Главная книга", 2025)Вариант 2 - деньги получены не от учредителя: в налоговом учете доход 1 000 000 руб., проводка Д 51 - К 91.01.
Корреспонденция счетов: Организация предоставила работнику долгосрочный процентный заем в денежной форме. По условиям договора проценты уплачиваются единовременно на дату возврата основной суммы займа. Впоследствии организация простила долг по возврату займа (с учетом начисленных процентов). Как отразить в учете прощение долга по выданному работнику процентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2025)<***> Как указано выше, удерживаемая сумма НДФЛ не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме. В данной консультации удержание НДФЛ отражено одной бухгалтерской записью на всю сумму НДФЛ с дохода в виде безвозмездно прощенного долга.
(Консультация эксперта, 2025)<***> Как указано выше, удерживаемая сумма НДФЛ не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме. В данной консультации удержание НДФЛ отражено одной бухгалтерской записью на всю сумму НДФЛ с дохода в виде безвозмездно прощенного долга.
Типовая ситуация: Финансовая и иная помощь учредителя: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Учредитель перечисленную финансовую помощь и стоимость безвозмездно переданных ОС или другого имущества в налоговых расходах не учитывает, а на рыночную стоимость переданного имущества начисляет НДС (ст. 270 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Учредитель перечисленную финансовую помощь и стоимость безвозмездно переданных ОС или другого имущества в налоговых расходах не учитывает, а на рыночную стоимость переданного имущества начисляет НДС (ст. 270 НК РФ).
Статья: Передача квартиры руководителю организации
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Бухгалтерский и налоговый учет. В случае продажи квартиры физическому лицу у организации возникнут доходы и расходы в рамках реализации имущества. Записи в бухгалтерском учете в этом случае стандартные: купля-продажа товара или ОС (в зависимости от того, в каком качестве квартира принята к учету в момент ее получения организацией). В целях налогообложения прибыли доходы от продажи квартиры можно признать исходя из положений ст. 268 НК РФ.
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Бухгалтерский и налоговый учет. В случае продажи квартиры физическому лицу у организации возникнут доходы и расходы в рамках реализации имущества. Записи в бухгалтерском учете в этом случае стандартные: купля-продажа товара или ОС (в зависимости от того, в каком качестве квартира принята к учету в момент ее получения организацией). В целях налогообложения прибыли доходы от продажи квартиры можно признать исходя из положений ст. 268 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заемщика (ООО) прощение участником (физическим лицом) долга по договору беспроцентного займа? Прощение долга произведено с целью увеличения чистых активов ООО. Доля участника в уставном капитале ООО превышает 50%...
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям отражаются на счетах бухгалтерского учета с учетом изложенного в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Они приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям отражаются на счетах бухгалтерского учета с учетом изложенного в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Они приведены ниже в таблице проводок.
Статья: Особенности безвозмездного пользования имуществом: бухучет и НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 19)НДС у ссудодателя. По общему правилу тот, кто предоставил свое имущество в безвозмездное пользование, должен платить НДС. Причем во время всего договора ссуды - несмотря на то, что денег за такое пользование он не получает. Ведь по факту такое безвозмездное пользование приравнивается к безвозмездной реализации услуг, а это - база для НДС <10>. И считать ее сумму надо, основываясь на рыночной цене аренды аналогичного имущества <11>. Определять НДС нужно в последний день каждого квартала <12>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 19)НДС у ссудодателя. По общему правилу тот, кто предоставил свое имущество в безвозмездное пользование, должен платить НДС. Причем во время всего договора ссуды - несмотря на то, что денег за такое пользование он не получает. Ведь по факту такое безвозмездное пользование приравнивается к безвозмездной реализации услуг, а это - база для НДС <10>. И считать ее сумму надо, основываясь на рыночной цене аренды аналогичного имущества <11>. Определять НДС нужно в последний день каждого квартала <12>.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в бухгалтерском учете организации (покупателя) получение и реализация непродовольственного товара, полученного от поставщика в качестве бонуса за выполнение условий договора поставки?..
(Консультация эксперта, 2025)В то же время, как указывалось выше, с точки зрения гл. 25 НК РФ бонусный товар рассматривается не как покупной товар, а как имущество, полученное безвозмездно. Следовательно, при его реализации, на наш взгляд, применяются положения пп. 2 п. 1 ст. 268, п. 6 ст. 252 и п. 2 ст. 254 НК РФ, в соответствии с которыми стоимость такого имущества (уменьшающая доходы от его реализации) определяется как сумма дохода, учтенного налогоплательщиком в порядке, предусмотренном п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ, с учетом расходов на доведение имущества до состояния, в котором оно пригодно для использования. В данной консультации исходим из предположения, что организация, руководствуясь приведенной точкой зрения, уменьшает доход от реализации "бонусного" товара на стоимость этого товара, учтенную в доходах в целях налогообложения.
(Консультация эксперта, 2025)В то же время, как указывалось выше, с точки зрения гл. 25 НК РФ бонусный товар рассматривается не как покупной товар, а как имущество, полученное безвозмездно. Следовательно, при его реализации, на наш взгляд, применяются положения пп. 2 п. 1 ст. 268, п. 6 ст. 252 и п. 2 ст. 254 НК РФ, в соответствии с которыми стоимость такого имущества (уменьшающая доходы от его реализации) определяется как сумма дохода, учтенного налогоплательщиком в порядке, предусмотренном п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ, с учетом расходов на доведение имущества до состояния, в котором оно пригодно для использования. В данной консультации исходим из предположения, что организация, руководствуясь приведенной точкой зрения, уменьшает доход от реализации "бонусного" товара на стоимость этого товара, учтенную в доходах в целях налогообложения.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), прощение долга по выданному работнику - резиденту РФ беспроцентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2025)<*> Как указано выше, удерживаемая сумма НДФЛ не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме. В данной консультации удержание НДФЛ приведено одной бухгалтерской записью на всю сумму НДФЛ с дохода в виде безвозмездно прощенного долга.
(Консультация эксперта, 2025)<*> Как указано выше, удерживаемая сумма НДФЛ не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме. В данной консультации удержание НДФЛ приведено одной бухгалтерской записью на всю сумму НДФЛ с дохода в виде безвозмездно прощенного долга.