Безвозмездное оказание услуг налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездное оказание услуг налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете и для целей налогообложения безвозмездное оказание услуг
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Налог на прибыль при безвозмездном оказании услуг у исполнителя
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Налог на прибыль при безвозмездном оказании услуг у исполнителя
Готовое решение: Как учитываются безвозмездные операции для целей налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как исполнителю учесть безвозмездное оказание услуг для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как исполнителю учесть безвозмездное оказание услуг для целей налога на прибыль
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)16) в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей, если иное не предусмотрено настоящей главой;
(ред. от 17.11.2025)16) в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей, если иное не предусмотрено настоящей главой;
Вопрос: О признании расходов, связанных с предоставлением (передачей) имущества, имущественных прав (работ, услуг) безвозмездно, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 22.10.2024 N 03-03-06/1/102370)Вопрос: О признании расходов, связанных с предоставлением (передачей) имущества, имущественных прав (работ, услуг) безвозмездно, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 22.10.2024 N 03-03-06/1/102370)Вопрос: О признании расходов, связанных с предоставлением (передачей) имущества, имущественных прав (работ, услуг) безвозмездно, в целях налога на прибыль.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль дохода в виде стоимости безвозмездно полученных работ (услуг) и определении первоначальной стоимости амортизируемого имущества, дооборудованного в ходе таких работ.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-03-06/1/32330)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль дохода в виде стоимости безвозмездно полученных работ (услуг) и определении первоначальной стоимости амортизируемого имущества, дооборудованного в ходе таких работ.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-03-06/1/32330)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль дохода в виде стоимости безвозмездно полученных работ (услуг) и определении первоначальной стоимости амортизируемого имущества, дооборудованного в ходе таких работ.
Готовое решение: НДС при безвозмездном оказании услуг и выполнении работ
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как определить налоговую базу по НДС при безвозмездном оказании услуг (выполнении работ)
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как определить налоговую базу по НДС при безвозмездном оказании услуг (выполнении работ)
Готовое решение: Налоговые риски при предоставлении арендных каникул в виде освобождения от арендной платы
(КонсультантПлюс, 2025)У арендодателя, который не освобожден от НДС, безвозмездное предоставление помещения в пользование в общем случае облагается этим налогом как безвозмездное оказание услуг (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Отметим: если безвозмездное оказание услуг осуществляют соответствующие уполномоченные органы либо организации в рамках поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства либо поддержки экспорта, объекта обложения НДС не возникает (пп. 21 п. 2 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)У арендодателя, который не освобожден от НДС, безвозмездное предоставление помещения в пользование в общем случае облагается этим налогом как безвозмездное оказание услуг (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Отметим: если безвозмездное оказание услуг осуществляют соответствующие уполномоченные органы либо организации в рамках поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства либо поддержки экспорта, объекта обложения НДС не возникает (пп. 21 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Типовая ситуация: Безвозмездные сделки: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Безвозмездное оказание услуг и выполнение работ: исполнитель (подрядчик) начисляет НДС на их рыночную стоимость, составляет счет-фактуру в одном экземпляре; затраты на оказание услуг (выполнение работ) в налоговых расходах не учитывает, в бухучете списывает на счет 91.02 (Письмо Минфина от 14.05.2019 N 03-07-11/34191).
(Издательство "Главная книга", 2025)Безвозмездное оказание услуг и выполнение работ: исполнитель (подрядчик) начисляет НДС на их рыночную стоимость, составляет счет-фактуру в одном экземпляре; затраты на оказание услуг (выполнение работ) в налоговых расходах не учитывает, в бухучете списывает на счет 91.02 (Письмо Минфина от 14.05.2019 N 03-07-11/34191).
Статья: Бесплатный доступ к социально значимым интернет-сайтам в России: новый налог и вызов для конкуренции?
(Хуснутдинов А.И.)
("Сравнительное конституционное обозрение", 2022, N 6)Что касается направленности платежа на обеспечение деятельности государства или муниципальных образований, если целенаправленно проигнорировать нормативное указание на денежную форму налога и прибегнуть к допущению аналогии безвозмездного оказания услуг связи и денежного платежа, то вывод здесь получается достаточно однозначный, так как в соответствии с абзацем 2 пункта 5.3 статьи 46 Закона о связи доступ должен предоставляться к официальным сайтам государственных органов и органов местного самоуправления в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, официальным сайтам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, порталам государственных и муниципальных услуг, определяемых Правительственной комиссией. На наш взгляд, это вполне подпадает под понятие "обеспечение деятельности", фактически перекладывая расходы на поддержание канала взаимодействия между гражданами и государственными органами, а также между гражданами и органами местного самоуправления на операторов связи.
(Хуснутдинов А.И.)
("Сравнительное конституционное обозрение", 2022, N 6)Что касается направленности платежа на обеспечение деятельности государства или муниципальных образований, если целенаправленно проигнорировать нормативное указание на денежную форму налога и прибегнуть к допущению аналогии безвозмездного оказания услуг связи и денежного платежа, то вывод здесь получается достаточно однозначный, так как в соответствии с абзацем 2 пункта 5.3 статьи 46 Закона о связи доступ должен предоставляться к официальным сайтам государственных органов и органов местного самоуправления в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, официальным сайтам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, порталам государственных и муниципальных услуг, определяемых Правительственной комиссией. На наш взгляд, это вполне подпадает под понятие "обеспечение деятельности", фактически перекладывая расходы на поддержание канала взаимодействия между гражданами и государственными органами, а также между гражданами и органами местного самоуправления на операторов связи.
Вопрос: Об учете расходов в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-03-06/1/52805)Вопрос: Об учете расходов в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-03-06/1/52805)Вопрос: Об учете расходов в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей, в целях налога на прибыль.