Безвозмездно полученные услуги ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездно полученные услуги ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что фактически для оплаты строительных работ налогоплательщик использовал денежные средства, полученные из федерального бюджета на безвозмездной и безвозвратной основе. При этом раздельный учет налогоплательщик не вел. Суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным полностью за счет бюджетных инвестиций в пределах лимитов бюджетных ассигнований из федерального бюджета РФ, не могут быть предъявлены к вычету в силу п. 2.1 ст. 170 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что фактически для оплаты строительных работ налогоплательщик использовал денежные средства, полученные из федерального бюджета на безвозмездной и безвозвратной основе. При этом раздельный учет налогоплательщик не вел. Суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным полностью за счет бюджетных инвестиций в пределах лимитов бюджетных ассигнований из федерального бюджета РФ, не могут быть предъявлены к вычету в силу п. 2.1 ст. 170 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете и для целей налогообложения безвозмездное оказание услуг
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. НДС при безвозмездном получении услуг у заказчика
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. НДС при безвозмездном получении услуг у заказчика
Типовая ситуация: Безвозмездные сделки: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Безвозмездное оказание услуг и выполнение работ: исполнитель (подрядчик) начисляет НДС на их рыночную стоимость, составляет счет-фактуру в одном экземпляре; затраты на оказание услуг (выполнение работ) в налоговых расходах не учитывает, в бухучете списывает на счет 91.02 (Письмо Минфина от 14.05.2019 N 03-07-11/34191).
(Издательство "Главная книга", 2025)Безвозмездное оказание услуг и выполнение работ: исполнитель (подрядчик) начисляет НДС на их рыночную стоимость, составляет счет-фактуру в одном экземпляре; затраты на оказание услуг (выполнение работ) в налоговых расходах не учитывает, в бухучете списывает на счет 91.02 (Письмо Минфина от 14.05.2019 N 03-07-11/34191).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Не принимаются к вычету суммы НДС по товарам (работам, услугам), полученным безвозмездно.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Не принимаются к вычету суммы НДС по товарам (работам, услугам), полученным безвозмездно.
Вопрос: Каков порядок налогообложения реализации собственного подарочного сертификата и последующего обмена на товары (услуги)?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Если стоимость приобретенных товаров меньше стоимости подарочного сертификата, разница признается внереализационным доходом. Если в течение установленного в подарочной карте срока она не была предъявлена покупателем в целях получения соответствующего товара, сумма предварительной оплаты, полученная продавцом, для целей налогообложения прибыли также является безвозмездно полученным имуществом и учитывается в целях налогообложения прибыли в соответствии с п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ (Письмо Минфина России от 08.02.2019 N 03-03-06/3/7605).
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Если стоимость приобретенных товаров меньше стоимости подарочного сертификата, разница признается внереализационным доходом. Если в течение установленного в подарочной карте срока она не была предъявлена покупателем в целях получения соответствующего товара, сумма предварительной оплаты, полученная продавцом, для целей налогообложения прибыли также является безвозмездно полученным имуществом и учитывается в целях налогообложения прибыли в соответствии с п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ (Письмо Минфина России от 08.02.2019 N 03-03-06/3/7605).
Вопрос: Об НДС при передаче имущества в качестве вклада в имущество хозяйственного общества (без увеличения уставного капитала хозяйственного общества), в том числе на безвозмездной основе.
(Письмо Минфина России от 16.09.2025 N 03-07-11/90102)Согласно пункту 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав признаются объектом налогообложения НДС. При этом в целях применения НДС передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 16.09.2025 N 03-07-11/90102)Согласно пункту 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав признаются объектом налогообложения НДС. При этом в целях применения НДС передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).
Статья: Помогаем СВОим без дополнительных налогов (комментарий к Закону от 23.07.2025 N 227-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Передающая сторона сможет учесть в составе налоговых расходов стоимость имущества (за исключением денег), работ, услуг, которые безвозмездно переданы на нужды СВО указанным выше воинским частям и иным организациям. Условия для этого надо соблюдать такие же, как и для НДС-освобождения: нужны документы, подписанные командиром воинской части (иной организации) или уполномоченным им лицом, что полученное будет использоваться для СВО.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Передающая сторона сможет учесть в составе налоговых расходов стоимость имущества (за исключением денег), работ, услуг, которые безвозмездно переданы на нужды СВО указанным выше воинским частям и иным организациям. Условия для этого надо соблюдать такие же, как и для НДС-освобождения: нужны документы, подписанные командиром воинской части (иной организации) или уполномоченным им лицом, что полученное будет использоваться для СВО.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В случае получения государственного или муниципального имущества в безвозмездное пользование по договору ссуды налоговым агентом признается ссудополучатель. Он определяет налоговую базу по НДС как рыночную стоимость услуги по предоставлению ему имущества с учетом НДС (ст. 105.3 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.10.2023 N 03-07-11/100330).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В случае получения государственного или муниципального имущества в безвозмездное пользование по договору ссуды налоговым агентом признается ссудополучатель. Он определяет налоговую базу по НДС как рыночную стоимость услуги по предоставлению ему имущества с учетом НДС (ст. 105.3 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.10.2023 N 03-07-11/100330).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 7. По мнению налогоплательщика, им соблюдены условия применения вычета по НДС при приобретении услуг, связанных с транспортно-экспедиционным обслуживанием, а также по операциям замены запасных частей в рамках гарантийного ремонта.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 7. По мнению налогоплательщика, им соблюдены условия применения вычета по НДС при приобретении услуг, связанных с транспортно-экспедиционным обслуживанием, а также по операциям замены запасных частей в рамках гарантийного ремонта.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Вопрос: Будет ли облагаться НДС безвозмездная передача подарочных сертификатов работникам Общества?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Вопрос: Будет ли облагаться НДС безвозмездная передача подарочных сертификатов работникам Общества?