Безвозмездно полученное имущество амортизационная премия
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездно полученное имущество амортизационная премия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как получателю учитывать поступление безвозмездно переданного недвижимого имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Амортизационную премию по безвозмездно полученному имуществу не применяйте.
(КонсультантПлюс, 2025)Амортизационную премию по безвозмездно полученному имуществу не применяйте.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете ссудополучателя капитальные вложения в виде неотделимых улучшений здания склада, который был получен в безвозмездное пользование, если они произведены с согласия ссудодателя, но расходы он не возмещает?..
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что вопрос о возможности применения амортизационной премии в отношении неотделимых улучшений арендованного (а также полученного в безвозмездное пользование) имущества является спорным. Согласно официальной позиции амортизационная премия в отношении капитальных вложений в арендованное имущество применяться не может. Соответственно, можно предположить, что аналогичная точка зрения будет распространяться и на имущество, полученное по договору ссуды.
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что вопрос о возможности применения амортизационной премии в отношении неотделимых улучшений арендованного (а также полученного в безвозмездное пользование) имущества является спорным. Согласно официальной позиции амортизационная премия в отношении капитальных вложений в арендованное имущество применяться не может. Соответственно, можно предположить, что аналогичная точка зрения будет распространяться и на имущество, полученное по договору ссуды.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете начисление амортизации по приобретенному объекту основных средств, в отношении которого предыдущим собственником применялась амортизационная премия, если для целей налогового учета амортизация начисляется линейным методом, при этом организация использует право на амортизационную премию в размере 30% первоначальной стоимости?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10% (не более 30% - в отношении ОС, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости ОС (за исключением ОС, полученных безвозмездно) (абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Организация имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10% (не более 30% - в отношении ОС, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости ОС (за исключением ОС, полученных безвозмездно) (абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать получение основных средств, переданных безвозмездно, в том числе по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2025)Отнесите безвозмездно полученное имущество со сроком полезного использования больше 12 месяцев к основным средствам, если его первоначальная стоимость более 100 000 руб. (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ). По основным средствам, подлежащим амортизации, начисляйте амортизацию и включайте ее в расходы. Амортизационную премию по безвозмездно полученным основным средствам не применяйте.
(КонсультантПлюс, 2025)Отнесите безвозмездно полученное имущество со сроком полезного использования больше 12 месяцев к основным средствам, если его первоначальная стоимость более 100 000 руб. (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ). По основным средствам, подлежащим амортизации, начисляйте амортизацию и включайте ее в расходы. Амортизационную премию по безвозмездно полученным основным средствам не применяйте.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. По мнению налоговых органов, амортизационная премия применяется в отношении капитальных вложений только в собственные ОС.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. По мнению налоговых органов, амортизационная премия применяется в отношении капитальных вложений только в собственные ОС.
Статья: Расходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 9)- если кофемашина - это основное средство (то есть ее рыночная стоимость - более 100 000 руб.) и вы учли ее в доходах, то стоимость кофемашины можно списать в расходы через амортизацию <3>. Амортизационную премию по безвозмездно полученному ОС не применяйте;
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 9)- если кофемашина - это основное средство (то есть ее рыночная стоимость - более 100 000 руб.) и вы учли ее в доходах, то стоимость кофемашины можно списать в расходы через амортизацию <3>. Амортизационную премию по безвозмездно полученному ОС не применяйте;
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В строке 103 отразите стоимость безвозмездно полученного имущества, работ, услуг или имущественных прав, за исключением указанных в статье 251 НК РФ. Например, если безвозмездно передаваемое имущество получает фирма, уставный капитал которой на 50 процентов и более состоит из вклада передающей компании.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В строке 103 отразите стоимость безвозмездно полученного имущества, работ, услуг или имущественных прав, за исключением указанных в статье 251 НК РФ. Например, если безвозмездно передаваемое имущество получает фирма, уставный капитал которой на 50 процентов и более состоит из вклада передающей компании.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. По мнению налоговых органов, амортизационная премия применяется в отношении капитальных вложений только в собственные ОС.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. По мнению налоговых органов, амортизационная премия применяется в отношении капитальных вложений только в собственные ОС.
Статья: О применении амортизационной премии к амортизируемому имуществу
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Поскольку предоставление организации бюджетных инвестиций влечет возникновение права государственной или муниципальной собственности на эквивалентную часть ее уставного (складочного) капитала, амортизационную премию по имуществу, приобретенному за счет таких бюджетных инвестиций, можно признать в составе расходов для целей налогообложения (см. Письма Минфина России от 05.06.2018 N 03-07-11/38236, от 06.10.2014 N 03-03-10/49945, от 11.10.2013 N 03-03-06/1/42548).
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Поскольку предоставление организации бюджетных инвестиций влечет возникновение права государственной или муниципальной собственности на эквивалентную часть ее уставного (складочного) капитала, амортизационную премию по имуществу, приобретенному за счет таких бюджетных инвестиций, можно признать в составе расходов для целей налогообложения (см. Письма Минфина России от 05.06.2018 N 03-07-11/38236, от 06.10.2014 N 03-03-10/49945, от 11.10.2013 N 03-03-06/1/42548).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете арендатора капитальные вложения (в виде неотделимых улучшений) в арендованное основное средство (движимое имущество), произведенные с согласия арендодателя, если по условиям договора аренды затраты на неотделимые улучшения арендодателем не возмещаются?..
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления, амортизационная премия в отношении капитальных вложений в арендованные ОС не применяется.
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления, амортизационная премия в отношении капитальных вложений в арендованные ОС не применяется.
Готовое решение: Как оформить и отразить в учете учреждения безвозмездное получение основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)срок полезного использования данного имущества - более 12 мес.;
(КонсультантПлюс, 2025)срок полезного использования данного имущества - более 12 мес.;
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Ответ: По общему правилу п. 1 ст. 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение (а в случае, если основное средство получено налогоплательщиком безвозмездно либо выявлено в результате инвентаризации, - как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с пунктами 8 и 20 статьи 250 настоящего Кодекса), сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Ответ: По общему правилу п. 1 ст. 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение (а в случае, если основное средство получено налогоплательщиком безвозмездно либо выявлено в результате инвентаризации, - как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с пунктами 8 и 20 статьи 250 настоящего Кодекса), сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.