Безвозмездная уступка права требования ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная уступка права требования ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать безвозмездную уступку права требования в учете цедента
(КонсультантПлюс, 2025)3. НДС при безвозмездной передаче права требования
(КонсультантПлюс, 2025)3. НДС при безвозмездной передаче права требования
Готовое решение: Как отражать безвозмездную уступку права требования в учете цессионария
(КонсультантПлюс, 2025)3. НДС при безвозмездном получении права требования
(КонсультантПлюс, 2025)3. НДС при безвозмездном получении права требования
Вопрос: Выставляется ли счет-фактура и заполняется ли разд. 7 декларации по НДС при реализации имущественного права, если цедент - поставщик товара уступил долг в размере 140 000 руб. другой организации за эту же сумму, в связи с тем что покупатель вовремя не расплатился?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Объектом налогообложения по НДС признается передача любых имущественных прав, в том числе на безвозмездной основе (пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ). Исключение составляют операции, не являющиеся объектом налогообложения по НДС, указанные в п. 2 ст. 146 НК РФ и освобожденные от НДС (п. 3 ст. 149 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Объектом налогообложения по НДС признается передача любых имущественных прав, в том числе на безвозмездной основе (пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ). Исключение составляют операции, не являющиеся объектом налогообложения по НДС, указанные в п. 2 ст. 146 НК РФ и освобожденные от НДС (п. 3 ст. 149 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)Если в качестве подарков вы используете подарочные сертификаты сторонних организаций, то надо учитывать, что при их передаче покупателям происходит уступка неденежного требования (права требования поставки). Такая операция облагается НДС независимо от того, происходит передача на возмездной или безвозмездной основе (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина России от 14.03.2022 N 03-07-11/18542, от 28.12.2020 N 03-07-11/114871). Поэтому вопрос о начислении НДС решайте так же, как и по имуществу - если сможете доказать, что стоимость сертификата входит в общую цену договора, то достаточно начислить НДС со всей полученной от покупателя суммы. Такой вывод следует из п. 2 ст. 153, п. 1 ст. 154 НК РФ, Писем Минфина России от 19.08.2024 N 03-07-11/77588, от 17.03.2021 N 03-07-11/18726. Если НДС необходимо начислить дополнительно (вы не можете доказать, что стоимость сертификата входит в общую цену договора), то полагаем, что на основании п. 2 ст. 154 НК РФ сделать это следует исходя из номинальной стоимости сертификата.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в качестве подарков вы используете подарочные сертификаты сторонних организаций, то надо учитывать, что при их передаче покупателям происходит уступка неденежного требования (права требования поставки). Такая операция облагается НДС независимо от того, происходит передача на возмездной или безвозмездной основе (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина России от 14.03.2022 N 03-07-11/18542, от 28.12.2020 N 03-07-11/114871). Поэтому вопрос о начислении НДС решайте так же, как и по имуществу - если сможете доказать, что стоимость сертификата входит в общую цену договора, то достаточно начислить НДС со всей полученной от покупателя суммы. Такой вывод следует из п. 2 ст. 153, п. 1 ст. 154 НК РФ, Писем Минфина России от 19.08.2024 N 03-07-11/77588, от 17.03.2021 N 03-07-11/18726. Если НДС необходимо начислить дополнительно (вы не можете доказать, что стоимость сертификата входит в общую цену договора), то полагаем, что на основании п. 2 ст. 154 НК РФ сделать это следует исходя из номинальной стоимости сертификата.
Вопрос: О вычете сумм НДС, предъявленных застройщиком ООО при передаче нежилых помещений, права на которые получены ООО от учредителя-ИП по договору безвозмездной уступки права требования по ДДУ.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-07-10/2281)Вопрос: С сентября 2022 г. учредитель (физлицо) ООО владеет долей в размере 100% уставного капитала Общества.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-07-10/2281)Вопрос: С сентября 2022 г. учредитель (физлицо) ООО владеет долей в размере 100% уставного капитала Общества.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение подарочных сертификатов и передачу их работникам в качестве подарков к празднику?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемом случае передается право на получение товаров на определенную сумму, т.е. неденежное право требования. Главой 21 НК РФ не установлен особый порядок налогообложения данного вида уступки права требования, таким образом, следует руководствоваться общими принципами обложения НДС.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемом случае передается право на получение товаров на определенную сумму, т.е. неденежное право требования. Главой 21 НК РФ не установлен особый порядок налогообложения данного вида уступки права требования, таким образом, следует руководствоваться общими принципами обложения НДС.
Статья: Продажа дебиторской задолженности первоначальным кредитором
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Организация на ОСН отразила выручку от реализации продукции в сумме 720 000 руб. (в том числе НДС 120 000 руб.). Через некоторое время она уступила право требования долга безвозмездно.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Организация на ОСН отразила выручку от реализации продукции в сумме 720 000 руб. (в том числе НДС 120 000 руб.). Через некоторое время она уступила право требования долга безвозмездно.
Статья: Учет приобретенной дебиторской задолженности
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Если вы получили право требования безвозмездно, входного НДС нет. Потому что в этой ситуации цедент не начисляет НДС и не выставляет счет-фактуру <18>. При дальнейшем погашении такого требования должником или при переуступке нужно начислить НДС по ставке 20/120 с суммы полученного дохода <19>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Если вы получили право требования безвозмездно, входного НДС нет. Потому что в этой ситуации цедент не начисляет НДС и не выставляет счет-фактуру <18>. При дальнейшем погашении такого требования должником или при переуступке нужно начислить НДС по ставке 20/120 с суммы полученного дохода <19>.
Статья: Множественные поправки в НК РФ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- с 1 октября 2022 года не облагаются НДС операции по уступке (переуступке) денежного требования по обязательствам, возникшим в связи с привлечением к ответственности в соответствии с Законом о банкротстве лиц, контролировавших кредитную организацию и должников кредитной организации, а также по исполнению указанными лицами обязательств перед каждым новым кредитором, получившим денежное требование на основании договора уступки (подпункт "б" пункта 2 статьи 2 Закона дополняет новым подпунктом 26.1 пункт 3 статьи 149 НК РФ, пункт 6 статьи 14 Закона).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- с 1 октября 2022 года не облагаются НДС операции по уступке (переуступке) денежного требования по обязательствам, возникшим в связи с привлечением к ответственности в соответствии с Законом о банкротстве лиц, контролировавших кредитную организацию и должников кредитной организации, а также по исполнению указанными лицами обязательств перед каждым новым кредитором, получившим денежное требование на основании договора уступки (подпункт "б" пункта 2 статьи 2 Закона дополняет новым подпунктом 26.1 пункт 3 статьи 149 НК РФ, пункт 6 статьи 14 Закона).
Вопрос: Организация является лизингополучателем по договору долгосрочного лизинга и планирует переуступить права лизингополучателя физлицу, не являющемуся взаимозависимым. Облагается ли данная операция налогом на прибыль и НДС в зависимости от того, будет данная уступка возмездной или безвозмездной?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Если уступка права требования была возмездной, у организации возникнет доход, учитываемый при налогообложении, в размере причитающейся по договору цессии цены уступаемого права. При безвозмездном характере цессии дохода у организации не возникает. Применительно к НДС у организации возникнет объект налогообложения в размере стоимости передаваемого имущественного права, исчисленной исходя из рыночных цен, вне зависимости от того, носит ли указанная передача права возмездный или безвозмездный характер.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Если уступка права требования была возмездной, у организации возникнет доход, учитываемый при налогообложении, в размере причитающейся по договору цессии цены уступаемого права. При безвозмездном характере цессии дохода у организации не возникает. Применительно к НДС у организации возникнет объект налогообложения в размере стоимости передаваемого имущественного права, исчисленной исходя из рыночных цен, вне зависимости от того, носит ли указанная передача права возмездный или безвозмездный характер.
Статья: Коды видов операций для целей НДС: на что влияют и как найти верный
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Получение аванса без выставления счета-фактуры покупателю, который не платит НДС (к примеру, он на АУСН)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Получение аванса без выставления счета-фактуры покупателю, который не платит НДС (к примеру, он на АУСН)