Безвозмездная помощь от учредителя ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная помощь от учредителя ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Финансовая и иная помощь учредителя: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Учредитель перечисленную финансовую помощь и стоимость безвозмездно переданных ОС или другого имущества в налоговых расходах не учитывает, а на рыночную стоимость переданного имущества начисляет НДС (ст. 270 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Учредитель перечисленную финансовую помощь и стоимость безвозмездно переданных ОС или другого имущества в налоговых расходах не учитывает, а на рыночную стоимость переданного имущества начисляет НДС (ст. 270 НК РФ).
Вопрос: Включаются ли в налогооблагаемый оборот по НДС средства, полученные в качестве финансовой помощи безвозмездно от учредителя?
(Письмо Минфина РФ от 04.06.1996 N 04-03-11)Вопрос: Включаются ли в налогооблагаемый оборот по НДС средства, полученные в качестве финансовой помощи безвозмездно от учредителя?
(Письмо Минфина РФ от 04.06.1996 N 04-03-11)Вопрос: Включаются ли в налогооблагаемый оборот по НДС средства, полученные в качестве финансовой помощи безвозмездно от учредителя?
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения"Пример заполнения Реквизита 24 (Назначение платежа): Безвозмездная помощь от учредителя, без НДС +Н+;
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 17.01.2001 N 02-08/2095
<О налоге на добавленную стоимость>Согласно гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" части второй Налогового кодекса, вступившей в действие с 01.01.2001, порядок налогообложения средств, полученных от учредителя в качестве безвозмездной помощи на пополнение оборотных средств, не измен.
<О налоге на добавленную стоимость>Согласно гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" части второй Налогового кодекса, вступившей в действие с 01.01.2001, порядок налогообложения средств, полученных от учредителя в качестве безвозмездной помощи на пополнение оборотных средств, не измен.
Вопрос: Какие проводки надо сделать в бухгалтерском учете ООО при получении безвозмездно материальных запасов от участника?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)НДС с суммы дополнительных затрат принят к вычету
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)НДС с суммы дополнительных затрат принят к вычету
Статья: Учет целевых средств некоммерческими организациями
(Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2011, N 2)Особое внимание следует уделять назначению платежа при оформлении расчетно-платежных и первичных документов. При получении взносов и пожертвований, по нашему мнению, следует использовать исключительно формулировки, содержащиеся в ст. 251 НК РФ (причем в расчетно-платежных документах обязательна запись "НДС не облагается"): вступительный взнос, членский взнос, пожертвование, взнос на осуществление благотворительной деятельности, имущественный взнос от учредителя на осуществление уставной деятельности и т.п.
(Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2011, N 2)Особое внимание следует уделять назначению платежа при оформлении расчетно-платежных и первичных документов. При получении взносов и пожертвований, по нашему мнению, следует использовать исключительно формулировки, содержащиеся в ст. 251 НК РФ (причем в расчетно-платежных документах обязательна запись "НДС не облагается"): вступительный взнос, членский взнос, пожертвование, взнос на осуществление благотворительной деятельности, имущественный взнос от учредителя на осуществление уставной деятельности и т.п.
Вопрос: Учредитель передал нам в компанию имущество. Как его правильно оформить и должны ли мы заплатить НДС?
("Расчет", 2018, N 11-12)Ответ: Да, должны. Если учредитель передает компании имущество безвозмездно, такая операция облагается НДС.
("Расчет", 2018, N 11-12)Ответ: Да, должны. Если учредитель передает компании имущество безвозмездно, такая операция облагается НДС.
Вопрос: Наша организация временно не осуществляет никакой финансово-хозяйственной деятельности. Деньги на расчетном счете отсутствуют. Для уплаты налогов учредителем (юридическим лицом) оказана безвозмездная финансовая помощь. Правомерно ли требование налоговой инспекции на включение средств, полученных от учредителя в виде финансовой помощи, в оборот, облагаемый НДС?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 1999)Вопрос: Наша организация временно не осуществляет никакой финансово-хозяйственной деятельности. Деньги на расчетном счете отсутствуют. Для уплаты налогов учредителем (юридическим лицом) оказана безвозмездная финансовая помощь. Правомерно ли требование налоговой инспекции на включение средств, полученных от учредителя в виде финансовой помощи, в оборот, облагаемый НДС?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 1999)Вопрос: Наша организация временно не осуществляет никакой финансово-хозяйственной деятельности. Деньги на расчетном счете отсутствуют. Для уплаты налогов учредителем (юридическим лицом) оказана безвозмездная финансовая помощь. Правомерно ли требование налоговой инспекции на включение средств, полученных от учредителя в виде финансовой помощи, в оборот, облагаемый НДС?
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете некоммерческой организации (благотворительного фонда) передача нежилого помещения созданному этим фондом благотворительному учреждению для осуществления уставной деятельности? Помещение было приобретено фондом за счет средств целевого финансирования (полученных от учредителей) и использовалось в уставной деятельности...
(Консультация эксперта, 2011)Как отражается в учете некоммерческой организации (благотворительного фонда) передача нежилого помещения созданному этим фондом благотворительному учреждению для осуществления уставной деятельности? Помещение было приобретено фондом за счет средств целевого финансирования (полученных от учредителей) и использовалось в уставной деятельности.
(Консультация эксперта, 2011)Как отражается в учете некоммерческой организации (благотворительного фонда) передача нежилого помещения созданному этим фондом благотворительному учреждению для осуществления уставной деятельности? Помещение было приобретено фондом за счет средств целевого финансирования (полученных от учредителей) и использовалось в уставной деятельности.
Вопрос: ...Как заполняется декларация по НДС при безвозмездной финансовой помощи учредителя в виде денежных средств?
(Консультация эксперта, УФНС России по Костромской обл., 2017)Вопрос: Учредитель ООО (доля в уставном капитале 30%) безвозмездно предоставил обществу денежные средства. Как отражается получение такой финансовой помощи в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Костромской обл., 2017)Вопрос: Учредитель ООО (доля в уставном капитале 30%) безвозмездно предоставил обществу денежные средства. Как отражается получение такой финансовой помощи в декларации по НДС?
Вопрос: Вправе ли некоммерческая организация в соответствии с п.4 ст.170 НК РФ распределять НДС по общехозяйственным расходам пропорционально поступлениям (расходам, осуществляемым за счет поступлений) в виде членских взносов за налоговый период и стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 18.11.2004 N 24-11/74588)- регулярные и единовременные поступления от учредителей (участников, членов);
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 18.11.2004 N 24-11/74588)- регулярные и единовременные поступления от учредителей (участников, членов);
"Амортизация: исчисление, налоговый учет, отчетность"
(Красноперова О.А.)
("Налоговый вестник", 2010)Расхождения возможны, если, во-первых, у компании есть договоры, по которым работы (услуги) начаты в одном году, а закончены уже в другом. Если в таких контрактах не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход от реализации распределяют между налоговыми периодами (п. 2 ст. 271 НК РФ). Во-вторых, в случае получения имущества по целевому финансированию, которое не включается в доходы на основании ст. 251 НК РФ. В-третьих, данные бухгалтерского и налогового учета могут не совпадать, когда компания получает безвозмездную денежную помощь от учредителя, владеющего более чем 50% уставного капитала. Доход в бухгалтерском учете будет больше, чем в налоговом, на сумму этой помощи.
(Красноперова О.А.)
("Налоговый вестник", 2010)Расхождения возможны, если, во-первых, у компании есть договоры, по которым работы (услуги) начаты в одном году, а закончены уже в другом. Если в таких контрактах не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход от реализации распределяют между налоговыми периодами (п. 2 ст. 271 НК РФ). Во-вторых, в случае получения имущества по целевому финансированию, которое не включается в доходы на основании ст. 251 НК РФ. В-третьих, данные бухгалтерского и налогового учета могут не совпадать, когда компания получает безвозмездную денежную помощь от учредителя, владеющего более чем 50% уставного капитала. Доход в бухгалтерском учете будет больше, чем в налоговом, на сумму этой помощи.
Статья: ТОП 10 мер по улучшению показателей в годовой налоговой отчетности компании
("Российский налоговый курьер", 2014, N 3)9. Получить безвозмездную финансовую помощь
("Российский налоговый курьер", 2014, N 3)9. Получить безвозмездную финансовую помощь
Статья: Налоговые последствия обладающих признаком безвозмездности отношений между дочерним обществом и его участником (акционером) и пути их минимизации
(Хазова Е.В.)
("Налоги" (журнал), 2017, N 4)Передача денежных средств в форме финансовой помощи позволяет не увеличивать налоговую базу по ряду налогов (налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций) на суммы безвозмездной финансовой помощи. В частности, безвозмездная финансовая помощь облагается НДС только в том случае, если она связана с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), что разъяснено в письме Минфина России от 9 июня 2009 г. N 03-03-06/1/380 <8>. Кроме того, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в качестве доходов не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые переданы (безвозмездно) хозяйственному обществу или товариществу в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала и фондов соответствующими акционерами или участниками <9>.
(Хазова Е.В.)
("Налоги" (журнал), 2017, N 4)Передача денежных средств в форме финансовой помощи позволяет не увеличивать налоговую базу по ряду налогов (налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций) на суммы безвозмездной финансовой помощи. В частности, безвозмездная финансовая помощь облагается НДС только в том случае, если она связана с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), что разъяснено в письме Минфина России от 9 июня 2009 г. N 03-03-06/1/380 <8>. Кроме того, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в качестве доходов не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые переданы (безвозмездно) хозяйственному обществу или товариществу в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала и фондов соответствующими акционерами или участниками <9>.