Безвозмездная передача в рекламных целях
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная передача в рекламных целях (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Возникает ли у российского юридического лица обязанность по представлению в таможенный орган статистической формы учета перемещения товаров в случае передачи на безвозмездной основе (в рекламных целях) образца продукции организации, являющейся резидентом Кыргызской Республики?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Возникает ли у российского юридического лица обязанность по представлению в таможенный орган статистической формы учета перемещения товаров в случае передачи на безвозмездной основе (в рекламных целях) образца продукции организации, являющейся резидентом Кыргызской Республики?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Возникает ли у российского юридического лица обязанность по представлению в таможенный орган статистической формы учета перемещения товаров в случае передачи на безвозмездной основе (в рекламных целях) образца продукции организации, являющейся резидентом Кыргызской Республики?
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Например, безвозмездная передача в рекламных целях товаров ценой 300 руб. и меньше НДС не облагается (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, безвозмездная передача в рекламных целях товаров ценой 300 руб. и меньше НДС не облагается (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Нормативные акты
Письмо Минфина РФ от 31.03.2004 N 04-03-11/52
"О налоге на добавленную стоимость"Учитывая изложенное, бесплатная, то есть безвозмездная, передача товаров в рекламных целях подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.
"О налоге на добавленную стоимость"Учитывая изложенное, бесплатная, то есть безвозмездная, передача товаров в рекламных целях подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.
<Письмо> ФНС РФ от 11.02.2005 N 02-1-08/24@
"О расходах на рекламу"Исходя из изложенного, изготовление и (или) приобретение и распространение каталогов товаров с информацией о номенклатуре и цене предлагаемых к продаже товаров, условиях поставок, содержащих бланки заказов и конверты с номером абонентского ящика организаций-продавцов, распространяемых на безвозмездной основе для конечных потребителей, в случае адресной почтовой рассылки по базе данных потенциальных клиентов (физических лиц), для организации, осуществляющей передачу информации путем адресной почтовой рассылки указанную информацию, подобные расходы не относятся к рекламным расходам, поскольку эта информация предназначена для конкретных лиц. При этом расходы, связанные с безвозмездной передачей каталогов и т.п., не учитываются для целей налогообложения прибыли на основании пункта 16 статьи 270 Кодекса.
"О расходах на рекламу"Исходя из изложенного, изготовление и (или) приобретение и распространение каталогов товаров с информацией о номенклатуре и цене предлагаемых к продаже товаров, условиях поставок, содержащих бланки заказов и конверты с номером абонентского ящика организаций-продавцов, распространяемых на безвозмездной основе для конечных потребителей, в случае адресной почтовой рассылки по базе данных потенциальных клиентов (физических лиц), для организации, осуществляющей передачу информации путем адресной почтовой рассылки указанную информацию, подобные расходы не относятся к рекламным расходам, поскольку эта информация предназначена для конкретных лиц. При этом расходы, связанные с безвозмездной передачей каталогов и т.п., не учитываются для целей налогообложения прибыли на основании пункта 16 статьи 270 Кодекса.
Вопрос: По договору с заказчиком организация закупает и безвозмездно распространяет сувениры с логотипом продукции заказчика. Стоимость за единицу сувениров как выше 300 руб., так и ниже. Стоимость включается вместе с услугами в акт оказания услуг. Необходимо ли начислять НДС 5% при безвозмездной передаче рекламных сувениров?
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, безвозмездная передача товаров в рекламных целях подлежит налогообложению НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, безвозмездная передача товаров в рекламных целях подлежит налогообложению НДС.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)К безвозмездной передаче, облагаемой НДС, относятся и операции по бесплатной передаче товаров (работ, услуг) в рекламных целях.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)К безвозмездной передаче, облагаемой НДС, относятся и операции по бесплатной передаче товаров (работ, услуг) в рекламных целях.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по НДС отражается безвозмездная передача основного средства
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по НДС отражается безвозмездная передача основного средства
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по НДС отражается безвозмездная передача основного средства
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по НДС отражается безвозмездная передача основного средства
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете торговой организации приобретение и выдача приза - портативного компьютера (ноутбука) стоимостью 47 200 руб. (в том числе НДС 7 200 руб.) победителю розыгрыша призов, проводимого в рамках рекламной кампании?..
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, существует подход, согласно которому организация может учесть в составе расходов сумму НДС, начисленную при передаче приза физическому лицу на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Он основан на том, что с точки зрения гл. 25 НК РФ рассматривать бесплатную передачу призов в рекламных целях как безвозмездную передачу имущества неправомерно.
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, существует подход, согласно которому организация может учесть в составе расходов сумму НДС, начисленную при передаче приза физическому лицу на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Он основан на том, что с точки зрения гл. 25 НК РФ рассматривать бесплатную передачу призов в рекламных целях как безвозмездную передачу имущества неправомерно.
Готовое решение: Как облагаются НДС подарки
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж передача товаров на безвозмездной основе отражается с кодом 10. Полагаем, что его нужно использовать в том числе при выдаче подарков сотрудникам и их детям.
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж передача товаров на безвозмездной основе отражается с кодом 10. Полагаем, что его нужно использовать в том числе при выдаче подарков сотрудникам и их детям.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Так как подарок передается в рамках проведения стимулирующего мероприятия, направленного на повышение продаж, то и передача его конкретному покупателю (а не неопределенному кругу лиц) не является передачей в рекламных целях. И потому не учитывается в расходах для налога на прибыль.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Так как подарок передается в рамках проведения стимулирующего мероприятия, направленного на повышение продаж, то и передача его конкретному покупателю (а не неопределенному кругу лиц) не является передачей в рекламных целях. И потому не учитывается в расходах для налога на прибыль.
Готовое решение: По каким кодам отражаются операции в разд. 7 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)По коду 1010275 отражайте передачу в рекламных целях товаров (работ, услуг) стоимостью не свыше 300 руб. за единицу.
(КонсультантПлюс, 2025)По коду 1010275 отражайте передачу в рекламных целях товаров (работ, услуг) стоимостью не свыше 300 руб. за единицу.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Однако аналогия здесь неуместна. Ведь в данном случае имеет место не безвозмездная передача, расходы по которой не признаются в целях налога на прибыль на основании п. 16 ст. 270 НК РФ, а передача в рекламных целях, расходы по которой признаются в целях налога на прибыли на основании подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ (в составе расходов на рекламу).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Однако аналогия здесь неуместна. Ведь в данном случае имеет место не безвозмездная передача, расходы по которой не признаются в целях налога на прибыль на основании п. 16 ст. 270 НК РФ, а передача в рекламных целях, расходы по которой признаются в целях налога на прибыли на основании подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ (в составе расходов на рекламу).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 07.07.2025 по делу N А79-4073/2023 <Передача продукции на дегустацию не всегда относится к рекламе>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Схожий вывод можно найти в Письме Минфина России от 16.08.2005 N 03-04-11/205. При этом сотрудники главного финансового ведомства обратили внимание на следующее. В случае несоответствия расходов требованиям Закона "О рекламе" (ныне это Федеральный закон от 13.03.2006 N 38-ФЗ) и статьи 252 Налогового кодекса РФ предоставление материалов для дегустации признается в "прибыльных" целях безвозмездной передачей. Согласно пункту 16 статьи 270 основного фискального документа подобные расходы налоговую базу не уменьшают.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Схожий вывод можно найти в Письме Минфина России от 16.08.2005 N 03-04-11/205. При этом сотрудники главного финансового ведомства обратили внимание на следующее. В случае несоответствия расходов требованиям Закона "О рекламе" (ныне это Федеральный закон от 13.03.2006 N 38-ФЗ) и статьи 252 Налогового кодекса РФ предоставление материалов для дегустации признается в "прибыльных" целях безвозмездной передачей. Согласно пункту 16 статьи 270 основного фискального документа подобные расходы налоговую базу не уменьшают.