Безвозмездная передача в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная передача в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются в декларации по налогу на прибыль операции, связанные с безвозмездной передачей имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются в декларации по налогу на прибыль операции, связанные с безвозмездной передачей имущества
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются в декларации по налогу на прибыль операции, связанные с безвозмездной передачей имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются в декларации по налогу на прибыль операции, связанные с безвозмездной передачей имущества
Формы
Форма: Пояснения на требование налогового органа о причинах расхождения налоговой базы по НДС и налогу на прибыль (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В налоговых декларациях ошибки отсутствуют. Разница в показателях по строкам декларации по налогу на прибыль и НДС за указанный период обоснована различным порядком налогообложения хозяйственных операций по реализации товаров (работ, услуг) для целей исчисления соответствующих налогов.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В налоговых декларациях ошибки отсутствуют. Разница в показателях по строкам декларации по налогу на прибыль и НДС за указанный период обоснована различным порядком налогообложения хозяйственных операций по реализации товаров (работ, услуг) для целей исчисления соответствующих налогов.
Вопрос: О налоге на прибыль при безвозмездной передаче ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 08.04.2021 N 03-03-06/1/26134)Учитывая указанное, расходы организации, связанные с безвозмездной передачей ценных бумаг, не учитываются передающей организацией в целях налогообложения прибыли.
(Письмо Минфина России от 08.04.2021 N 03-03-06/1/26134)Учитывая указанное, расходы организации, связанные с безвозмездной передачей ценных бумаг, не учитываются передающей организацией в целях налогообложения прибыли.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации безвозмездное получение от единственного учредителя беспроцентного собственного векселя организации-учредителя на сумму 100 000 руб., если вексель со сроком платежа 31.03.2009 получен 31.03.2008? По истечении года с даты получения векселя (01.04.2009) организация передает поставщику в оплату приобретенного оборудования вексель и перечисляет НДС денежными средствами...
(Консультация эксперта, 2008)При этом по строке 200 Приложения N 2 к листу 02 декларации указывается вся сумма дисконта по выбывающему векселю, признанная внереализационным доходом в 2008 - 2009 гг., - 9297,05 руб. (100 000 руб. - 90 702,95 руб.) (п. 7.2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций).
(Консультация эксперта, 2008)При этом по строке 200 Приложения N 2 к листу 02 декларации указывается вся сумма дисконта по выбывающему векселю, признанная внереализационным доходом в 2008 - 2009 гг., - 9297,05 руб. (100 000 руб. - 90 702,95 руб.) (п. 7.2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций).
Статья: Требования ИФНС, обязательные к исполнению
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2018, N 3)В то же время расхождения между оборотами по этим декларациям - дело обычное. Например, дивиденды и доходы в виде курсовых и суммовых разниц учитываются в базе по налогу на прибыль, но не включаются в базу по НДС. А при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) на их стоимость начисляется НДС, но доходов, учитываемых для целей налога на прибыль, не возникает <27>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2018, N 3)В то же время расхождения между оборотами по этим декларациям - дело обычное. Например, дивиденды и доходы в виде курсовых и суммовых разниц учитываются в базе по налогу на прибыль, но не включаются в базу по НДС. А при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) на их стоимость начисляется НДС, но доходов, учитываемых для целей налога на прибыль, не возникает <27>.
Корреспонденция счетов: Организацией от учредителя - юридического лица, владеющего 70% ее уставного капитала, в январе 2005 г. безвозмездно получен легковой автомобиль рыночной стоимостью 150 000 руб. Спустя 6 месяцев после ввода автомобиля в эксплуатацию он передан в аренду другой организации. Как данные операции отражаются в бухгалтерском и налоговом учете организации?..
(Консультация эксперта, 2005)По вопросу признания в целях налогообложения прибыли дохода в результате безвозмездного получения имущества существует и иная точка зрения, согласно которой в случае передачи безвозмездно полученного имущества до истечения двенадцатимесячного срока организация признает внереализационный доход в соответствии с п.8 ст.250 и пп.1 п.4 ст.271 НК РФ на дату получения этого имущества, сдает уточненную декларацию по налогу на прибыль и уплачивает пени по налогу на прибыль в бюджет. Соответственно, организация вправе начислять амортизацию по данному основному средству и учитывать ее в составе расходов в налоговом учете (пп.3 п.2 ст.253, пп.1 п.1 ст.265, п.3 ст.272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2005)По вопросу признания в целях налогообложения прибыли дохода в результате безвозмездного получения имущества существует и иная точка зрения, согласно которой в случае передачи безвозмездно полученного имущества до истечения двенадцатимесячного срока организация признает внереализационный доход в соответствии с п.8 ст.250 и пп.1 п.4 ст.271 НК РФ на дату получения этого имущества, сдает уточненную декларацию по налогу на прибыль и уплачивает пени по налогу на прибыль в бюджет. Соответственно, организация вправе начислять амортизацию по данному основному средству и учитывать ее в составе расходов в налоговом учете (пп.3 п.2 ст.253, пп.1 п.1 ст.265, п.3 ст.272 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) получение от единственного учредителя беспроцентного собственного векселя в качестве вклада в имущество общества и передачу этого векселя поставщику в оплату оборудования по истечении года с даты получения векселя? Срок платежа по векселю наступает через год с даты его получения ООО...
(Консультация эксперта, 2008)При этом по строке 200 Приложения N 2 к листу 02 декларации указывается вся сумма дисконта по выбывающему векселю, признанная внереализационным доходом в 2008 - 2009 гг. - 18 594,10 руб. (200 000 руб. - 181 405,90 руб.) (п. 7.2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций).
(Консультация эксперта, 2008)При этом по строке 200 Приложения N 2 к листу 02 декларации указывается вся сумма дисконта по выбывающему векселю, признанная внереализационным доходом в 2008 - 2009 гг. - 18 594,10 руб. (200 000 руб. - 181 405,90 руб.) (п. 7.2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций).
Корреспонденция счетов: Организация передала физическому лицу по договору безвозмездного пользования сроком на 3 месяца компьютер. По истечении срока действия договора компьютер возвращен организации. Согласно учетной политике бухгалтерский учет ведется по новому Плану счетов...
(Консультация эксперта, 2001)Корректировка прибыли производится по свободной строке 4.23 Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли" (Приложение N 4 к Инструкции МНС России от 15.06.2000 N 62 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций").
(Консультация эксперта, 2001)Корректировка прибыли производится по свободной строке 4.23 Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли" (Приложение N 4 к Инструкции МНС России от 15.06.2000 N 62 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций").
Корреспонденция счетов: Организацией от учредителя - юридического лица, владеющего 80% ее уставного капитала, безвозмездно получен лесопромышленный трактор рыночной стоимостью 120 000 руб. Спустя 6 месяцев после ввода трактора в эксплуатацию он передан в качестве вклада в простое товарищество в оценке, согласованной сторонами. Через 12 месяцев в связи с истечением срока действия договора простого товарищества трактор передан организации...
(Консультация эксперта, 2005)<**> По вопросу признания в целях налогообложения прибыли дохода в результате безвозмездного получения имущества существует и иная точка зрения, согласно которой в случае передачи безвозмездно полученного имущества до истечения двенадцатимесячного срока организация признает внереализационный доход в соответствии с п.8 ст.250 и пп.1 п.4 ст.271 НК РФ на дату получения этого имущества, сдает уточненную декларацию по налогу на прибыль и уплачивает пени по налогу на прибыль в бюджет (п.1 ст.81, абз.2 п.1 ст.54 НК РФ). Соответственно, организация вправе начислять амортизацию по данному основному средству и учитывать ее в составе расходов в налоговом учете (пп.3 п.2 ст.253, п.3 ст.272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2005)<**> По вопросу признания в целях налогообложения прибыли дохода в результате безвозмездного получения имущества существует и иная точка зрения, согласно которой в случае передачи безвозмездно полученного имущества до истечения двенадцатимесячного срока организация признает внереализационный доход в соответствии с п.8 ст.250 и пп.1 п.4 ст.271 НК РФ на дату получения этого имущества, сдает уточненную декларацию по налогу на прибыль и уплачивает пени по налогу на прибыль в бюджет (п.1 ст.81, абз.2 п.1 ст.54 НК РФ). Соответственно, организация вправе начислять амортизацию по данному основному средству и учитывать ее в составе расходов в налоговом учете (пп.3 п.2 ст.253, п.3 ст.272 НК РФ).
Статья: О получении от учредителя имущества и его дальнейшей передаче
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 11)Здесь же видно, что доход надо отразить именно в периоде получения имущества от учредителя, а не передачи его в аренду. Возможно, для этого придется подать уточненную декларацию по налогу на прибыль.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 11)Здесь же видно, что доход надо отразить именно в периоде получения имущества от учредителя, а не передачи его в аренду. Возможно, для этого придется подать уточненную декларацию по налогу на прибыль.
Статья: Особенности нормативного регулирования и бухгалтерского учета внеоборотных активов в субъектах малого предпринимательства
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2018, N 5-6)Ведение налогового учета в части амортизационных расходов. Составление налоговых деклараций по налогу на прибыль, налогу на имущество, транспортному налогу, земельному налогу, единому налогу при применении спецрежимов налогообложения. Уплата налоговых платежей
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2018, N 5-6)Ведение налогового учета в части амортизационных расходов. Составление налоговых деклараций по налогу на прибыль, налогу на имущество, транспортному налогу, земельному налогу, единому налогу при применении спецрежимов налогообложения. Уплата налоговых платежей