Безвозмездная передача усн ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная передача усн ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС при УСН 2026: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)И при пониженных, и при обычных ставках упрощенцы определяют налоговую базу по НДС в общем порядке на дату отгрузки (включая безвозмездную передачу) и на дату получения аванса. НДС с аванса после отгрузки принимают к вычету. Пример: при ставке 5% с аванса 105 руб. надо исчислить НДС 5 руб. (105 руб. x 5/105), при отгрузке - снова исчислить 5 руб. (100 руб. x 5%) и принять к вычету НДС с аванса (п. 13 Методических рекомендаций).
(Издательство "Главная книга", 2026)И при пониженных, и при обычных ставках упрощенцы определяют налоговую базу по НДС в общем порядке на дату отгрузки (включая безвозмездную передачу) и на дату получения аванса. НДС с аванса после отгрузки принимают к вычету. Пример: при ставке 5% с аванса 105 руб. надо исчислить НДС 5 руб. (105 руб. x 5/105), при отгрузке - снова исчислить 5 руб. (100 руб. x 5%) и принять к вычету НДС с аванса (п. 13 Методических рекомендаций).
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то НДС при безвозмездной передаче рассчитайте так (п. п. 2, 12 ст. 154, п. п. 1, 8 ст. 164 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то НДС при безвозмездной передаче рассчитайте так (п. п. 2, 12 ст. 154, п. п. 1, 8 ст. 164 НК РФ):
Вопрос: Может ли организация на УСН, доход которой за 2025 г. не превысил 20 млн руб., отказаться с 2026 г. от освобождения от НДС и уплачивать налог по ставке 22%?
(Консультация эксперта, 2026)При определении величины дохода не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы, предусмотренные п. 11 ч. 2 ст. 250 НК РФ, и доходы в виде субсидий, признаваемые в порядке, установленном п. 4.1 ст. 271 НК РФ, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав) (абз. 7 п. 1 ст. 145 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)При определении величины дохода не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы, предусмотренные п. 11 ч. 2 ст. 250 НК РФ, и доходы в виде субсидий, признаваемые в порядке, установленном п. 4.1 ст. 271 НК РФ, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав) (абз. 7 п. 1 ст. 145 НК РФ).
Вопрос: АНО на УСН (НДС 5%) получила от коммерческой организации по договору дарения стройматериалы, которые были использованы для строительства спортивных сооружений. Какое налогообложение возникает у АНО при передаче данных сооружений госучреждению в безвозмездное пользование?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: АНО на УСН (НДС 5%), основным видом деятельности которой является предоставление услуг в сфере занятий физкультурой и спортом, получила от коммерческой организации по договору дарения стройматериалы, которые были использованы для строительства спортивных сооружений. Какое налогообложение возникает у АНО при передаче данных сооружений госучреждению в безвозмездное пользование?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: АНО на УСН (НДС 5%), основным видом деятельности которой является предоставление услуг в сфере занятий физкультурой и спортом, получила от коммерческой организации по договору дарения стройматериалы, которые были использованы для строительства спортивных сооружений. Какое налогообложение возникает у АНО при передаче данных сооружений госучреждению в безвозмездное пользование?
Путеводитель по сделкам. Ссуда (безвозмездное пользование). Ссудодатель<***> Если ссудодатель не освобожден от НДС, то при передаче имущества в безвозмездное пользование в общем случае он должен начислить налог. Подробнее о том, как отражать НДС в бухучете при УСН, см. Готовое решение.
Вопрос: НКО "А" (УСН 6% с доходом в 2024 г. менее 60 млн руб.) передает в безвозмездное пользование СОНКО "Б" (УСН 6% с доходом в 2024 г. менее 60 млн руб.) нежилое помещение, которое СОНКО "Б" использует в уставной деятельности. Возникает ли у СОНКО "Б" налогооблагаемый доход? Обязана ли НКО "А" уплатить НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: НКО "А" (УСН 6% с доходом в 2024 г. менее 60 млн руб.) передает в безвозмездное пользование СОНКО "Б" (УСН 6% с доходом в 2024 г. менее 60 млн руб.) нежилое помещение, которое СОНКО "Б" использует в уставной деятельности. Возникает ли у СОНКО "Б" налогооблагаемый доход? Обязана ли НКО "А" уплатить НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: НКО "А" (УСН 6% с доходом в 2024 г. менее 60 млн руб.) передает в безвозмездное пользование СОНКО "Б" (УСН 6% с доходом в 2024 г. менее 60 млн руб.) нежилое помещение, которое СОНКО "Б" использует в уставной деятельности. Возникает ли у СОНКО "Б" налогооблагаемый доход? Обязана ли НКО "А" уплатить НДС?
Статья: Помогаем СВОим без дополнительных налогов (комментарий к Закону от 23.07.2025 N 227-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)- упрощенцам на "доходно-расходной" УСН <9>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)- упрощенцам на "доходно-расходной" УСН <9>.
Статья: Структурирование сделок с коммерческой недвижимостью в контексте налоговой реформы 2025 года
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Приведем сравнительно свежий пример дробления, пресеченного налоговой инспекцией: индивидуальный предприниматель (ИП), будучи ранее на общей системе налогообложения, снялся с регистрации в качестве ИП. Затем он подарил коммерческую недвижимость дочери, после чего та зарегистрировала ИП на УСН и продала эту недвижимость, уплатив налоги согласно УСН. Налоговый орган доначислил НДС с безвозмездной передачи, и суды поддержали это решение (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 13.02.2024 по делу N А09-7572/2022).
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Приведем сравнительно свежий пример дробления, пресеченного налоговой инспекцией: индивидуальный предприниматель (ИП), будучи ранее на общей системе налогообложения, снялся с регистрации в качестве ИП. Затем он подарил коммерческую недвижимость дочери, после чего та зарегистрировала ИП на УСН и продала эту недвижимость, уплатив налоги согласно УСН. Налоговый орган доначислил НДС с безвозмездной передачи, и суды поддержали это решение (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 13.02.2024 по делу N А09-7572/2022).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Как в декларации по НДС отражается безвозмездная передача рекламных материалов
(КонсультантПлюс, 2026)Как в декларации по НДС отражается безвозмездная передача рекламных материалов
Статья: Как провести по учету подарки сотрудникам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Тут речь, конечно, только о тех компаниях, которые находятся на общей системе налогообложения. При этом компания имеет право принять на вычет "входящий" НДС по таким подаркам. Если же фирма применяет УСН, то НДС с подарков сотрудникам у нее не будет.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Тут речь, конечно, только о тех компаниях, которые находятся на общей системе налогообложения. При этом компания имеет право принять на вычет "входящий" НДС по таким подаркам. Если же фирма применяет УСН, то НДС с подарков сотрудникам у нее не будет.