Безвозмездная передача усн ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная передача усн ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС при УСН 2025/2026: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)И при пониженных, и при обычных ставках упрощенцы определяют налоговую базу по НДС в общем порядке на дату отгрузки (включая безвозмездную передачу) и на дату получения аванса. НДС с аванса после отгрузки принимают к вычету. Пример: при ставке 5% с аванса 105 руб. надо исчислить НДС 5 руб. (105 руб. x 5/105), при отгрузке - снова исчислить 5 руб. (100 руб. x 5%) и принять к вычету НДС с аванса (п. 13 Методических рекомендаций).
(Издательство "Главная книга", 2025)И при пониженных, и при обычных ставках упрощенцы определяют налоговую базу по НДС в общем порядке на дату отгрузки (включая безвозмездную передачу) и на дату получения аванса. НДС с аванса после отгрузки принимают к вычету. Пример: при ставке 5% с аванса 105 руб. надо исчислить НДС 5 руб. (105 руб. x 5/105), при отгрузке - снова исчислить 5 руб. (100 руб. x 5%) и принять к вычету НДС с аванса (п. 13 Методических рекомендаций).
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то НДС при безвозмездной передаче рассчитайте так (п. п. 2, 12 ст. 154, п. п. 1, 8 ст. 164 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то НДС при безвозмездной передаче рассчитайте так (п. п. 2, 12 ст. 154, п. п. 1, 8 ст. 164 НК РФ):
Вопрос: С 2025 г. розничный магазин на УСН применяет НДС по ставке 5%. Возникает ли у продавца обязанность начислять НДС? Если да, то в какой момент, если покупатель оплачивает 100% покупки ранее накопленными бонусами?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Реализация товаров на территории РФ признается объектом налогообложения по НДС. Также по общему правилу безвозмездная передача права собственности на товары облагается НДС, так как для целей НДС такая операция признается реализацией (п. 3 ст. 38, пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ). По нашему мнению, в данной ситуации розничный магазин на УСН, применяющий ставку НДС 5%, должен начислять НДС с продажи товара в общем порядке, предусмотренном для плательщиков НДС (п. 1 ст. 143, п. 2 ст. 346.11, пп. 1 п. 8 ст. 164 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Реализация товаров на территории РФ признается объектом налогообложения по НДС. Также по общему правилу безвозмездная передача права собственности на товары облагается НДС, так как для целей НДС такая операция признается реализацией (п. 3 ст. 38, пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ). По нашему мнению, в данной ситуации розничный магазин на УСН, применяющий ставку НДС 5%, должен начислять НДС с продажи товара в общем порядке, предусмотренном для плательщиков НДС (п. 1 ст. 143, п. 2 ст. 346.11, пп. 1 п. 8 ст. 164 НК РФ).
Статья: Учет безвозмездной передачи имущества, работ, услуг
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Безвозмездная передача при УСН
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Безвозмездная передача при УСН
Вопрос: Об НДС при реализации управляющими организациями, применяющими УСН, коммунальных услуг, а также работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 21.10.2024 N 03-07-11/102099)При этом при определении величины доходов не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы, предусмотренные пунктом 11 части второй статьи 250 Кодекса, и доходы в виде субсидий, признаваемые в порядке, установленном пунктом 4.1 статьи 271 Кодекса, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав).
(Письмо Минфина России от 21.10.2024 N 03-07-11/102099)При этом при определении величины доходов не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы, предусмотренные пунктом 11 части второй статьи 250 Кодекса, и доходы в виде субсидий, признаваемые в порядке, установленном пунктом 4.1 статьи 271 Кодекса, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав).
Статья: НДС, налог на прибыль и УСН у образовательных учреждений в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 5)С 2025 года налогоплательщики на УСН являются плательщиками НДС.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 5)С 2025 года налогоплательщики на УСН являются плательщиками НДС.
Статья: Помогаем СВОим без дополнительных налогов (комментарий к Закону от 23.07.2025 N 227-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)- упрощенцам на "доходно-расходной" УСН <9>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)- упрощенцам на "доходно-расходной" УСН <9>.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по НДС отражается безвозмездная передача рекламных материалов
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по НДС отражается безвозмездная передача рекламных материалов
Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче некоммерческой организацией, применяющей УСН, грамот, спортивных кубков, медалей и иных сувениров физлицам, спортивным командам в качестве наград (призов).
(Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-07-11/64820)Вопрос: Общероссийская общественная организация является некоммерческой организацией (далее - НКО). НКО участвует в организации и проведении межрегиональных и всероссийских спортивных соревнований. Участниками соревнований являются физические лица, спортивные команды. Участники соревнований не являются профессиональными спортсменами. На ведение уставной деятельности НКО получает денежные средства в виде субсидий из федерального и регионального бюджетов, пожертвования от юридических и физических лиц, данные средства отражаются в учете на счете 86 "Целевое финансирование". На каждое спортивное мероприятие составляется смета.
(Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-07-11/64820)Вопрос: Общероссийская общественная организация является некоммерческой организацией (далее - НКО). НКО участвует в организации и проведении межрегиональных и всероссийских спортивных соревнований. Участниками соревнований являются физические лица, спортивные команды. Участники соревнований не являются профессиональными спортсменами. На ведение уставной деятельности НКО получает денежные средства в виде субсидий из федерального и регионального бюджетов, пожертвования от юридических и физических лиц, данные средства отражаются в учете на счете 86 "Целевое финансирование". На каждое спортивное мероприятие составляется смета.
Статья: НДС-последствия гарантийного ремонта, если контрагент из ЕАЭС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 22)Налоговой базой по НДС будет являться рыночная стоимость передаваемой покупателю запчасти (детали) <19>. Поскольку это безвозмездная передача, указать рыночную стоимость в счете-фактуре можно справочно. В накладной (другом передаточном документе) отразите ее в качестве дополнительной информации. Это послужит подтверждением стоимости запчасти (детали) для целей уплаты покупателем ввозного НДС в своей стране <20>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 22)Налоговой базой по НДС будет являться рыночная стоимость передаваемой покупателю запчасти (детали) <19>. Поскольку это безвозмездная передача, указать рыночную стоимость в счете-фактуре можно справочно. В накладной (другом передаточном документе) отразите ее в качестве дополнительной информации. Это послужит подтверждением стоимости запчасти (детали) для целей уплаты покупателем ввозного НДС в своей стране <20>.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если организация (ИП) на УСН исчисляет НДС с применением общих ставок НДС (20 и 10%), то она имеет право ставить к вычету суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), предназначенным для использования при осуществлении операций, связанных с безвозмездной передачей товаров (работ, услуг) (письма Минфина России от 29.06.2016 N 03-07-11/37772, от 19.10.2010 N 03-03-06/1/653).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если организация (ИП) на УСН исчисляет НДС с применением общих ставок НДС (20 и 10%), то она имеет право ставить к вычету суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), предназначенным для использования при осуществлении операций, связанных с безвозмездной передачей товаров (работ, услуг) (письма Минфина России от 29.06.2016 N 03-07-11/37772, от 19.10.2010 N 03-03-06/1/653).
Вопрос: НКО "А" (УСН 6% с доходом в 2024 г. менее 60 млн руб.) передает в безвозмездное пользование СОНКО "Б" (УСН 6% с доходом в 2024 г. менее 60 млн руб.) нежилое помещение, которое СОНКО "Б" использует в уставной деятельности. Возникает ли у СОНКО "Б" налогооблагаемый доход? Обязана ли НКО "А" уплатить НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: НКО "А" (УСН 6% с доходом в 2024 г. менее 60 млн руб.) передает в безвозмездное пользование СОНКО "Б" (УСН 6% с доходом в 2024 г. менее 60 млн руб.) нежилое помещение, которое СОНКО "Б" использует в уставной деятельности. Возникает ли у СОНКО "Б" налогооблагаемый доход? Обязана ли НКО "А" уплатить НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: НКО "А" (УСН 6% с доходом в 2024 г. менее 60 млн руб.) передает в безвозмездное пользование СОНКО "Б" (УСН 6% с доходом в 2024 г. менее 60 млн руб.) нежилое помещение, которое СОНКО "Б" использует в уставной деятельности. Возникает ли у СОНКО "Б" налогооблагаемый доход? Обязана ли НКО "А" уплатить НДС?