Безвозмездная передача услуг при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная передача услуг при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если организация (ИП) на УСН исчисляет НДС с применением общих ставок НДС (20 и 10%), то она имеет право ставить к вычету суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), предназначенным для использования при осуществлении операций, связанных с безвозмездной передачей товаров (работ, услуг) (письма Минфина России от 29.06.2016 N 03-07-11/37772, от 19.10.2010 N 03-03-06/1/653).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если организация (ИП) на УСН исчисляет НДС с применением общих ставок НДС (20 и 10%), то она имеет право ставить к вычету суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), предназначенным для использования при осуществлении операций, связанных с безвозмездной передачей товаров (работ, услуг) (письма Минфина России от 29.06.2016 N 03-07-11/37772, от 19.10.2010 N 03-03-06/1/653).
Статья: Основные направления налоговой политики до 2028 года
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)- исключение дополнительной налоговой нагрузки по НДС для организаций при безвозмездной передаче имущества, работ и услуг непосредственно формированиям и организациям, участвующим в СВО;
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)- исключение дополнительной налоговой нагрузки по НДС для организаций при безвозмездной передаче имущества, работ и услуг непосредственно формированиям и организациям, участвующим в СВО;
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)- исключение дополнительной налоговой нагрузки по НДС и налогу на прибыль для организаций при безвозмездной передаче имущества, работ и услуг непосредственно формированиям и организациям, участвующим в СВО (воинские части, организации Вооруженных сил, Национальной гвардии и ФСБ, при этом налогоплательщики ЕСХН и УСН смогут учитывать стоимость такого имущества, работ и услуг в составе расходов);
(разработаны Минфином России)- исключение дополнительной налоговой нагрузки по НДС и налогу на прибыль для организаций при безвозмездной передаче имущества, работ и услуг непосредственно формированиям и организациям, участвующим в СВО (воинские части, организации Вооруженных сил, Национальной гвардии и ФСБ, при этом налогоплательщики ЕСХН и УСН смогут учитывать стоимость такого имущества, работ и услуг в составе расходов);
Обзор: "Основные меры поддержки бизнеса и граждан из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членов их семей"
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагаются НДС безвозмездная передача товаров, безвозмездное выполнение работ, оказание услуг являющимся казенными учреждениями воинским частям и организациям Вооруженных Сил РФ (войск нацгвардии РФ, органов ФСБ) для использования в ходе СВО.
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагаются НДС безвозмездная передача товаров, безвозмездное выполнение работ, оказание услуг являющимся казенными учреждениями воинским частям и организациям Вооруженных Сил РФ (войск нацгвардии РФ, органов ФСБ) для использования в ходе СВО.
Статья: НДС, налог на прибыль и УСН у образовательных учреждений в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 5)Реализацией товаров, работ или услуг признается передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ, возмездное оказание услуг, а также в ряде случаев безвозмездная передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, безвозмездное оказание услуг (п. 1 ст. 39 НК РФ).
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 5)Реализацией товаров, работ или услуг признается передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ, возмездное оказание услуг, а также в ряде случаев безвозмездная передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, безвозмездное оказание услуг (п. 1 ст. 39 НК РФ).
Статья: Земля в аренде и в оперативном управлении в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 2)Безвозмездное перечисление автономным учреждением средств, полученных за изъятый земельный участок, в бюджет осуществляется по КВР 853 "Уплата иных платежей" и подстатье 241 "Безвозмездные перечисления (передачи) текущего характера сектора государственного управления" КОСГУ.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 2)Безвозмездное перечисление автономным учреждением средств, полученных за изъятый земельный участок, в бюджет осуществляется по КВР 853 "Уплата иных платежей" и подстатье 241 "Безвозмездные перечисления (передачи) текущего характера сектора государственного управления" КОСГУ.
Статья: Учет безвозмездной передачи имущества, работ, услуг
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Безвозмездная передача при УСН
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Безвозмездная передача при УСН
Статья: Помогаем СВОим без дополнительных налогов (комментарий к Закону от 23.07.2025 N 227-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)- упрощенцам на "доходно-расходной" УСН <9>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)- упрощенцам на "доходно-расходной" УСН <9>.
Готовое решение: Как на УСН учесть прощение долга
(КонсультантПлюс, 2025)Для тех, у кого объект "доходы минус расходы", расходы не учитываются, так как прощение представляет собой безвозмездную передачу имущества (работ, услуг, имущественных прав) (п. 1 ст. 252, п. 16 ст. 270, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для тех, у кого объект "доходы минус расходы", расходы не учитываются, так как прощение представляет собой безвозмездную передачу имущества (работ, услуг, имущественных прав) (п. 1 ст. 252, п. 16 ст. 270, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: О применении с 01.01.2025 ставок НДС организацией, применяющей УСН и получившей доход по итогам 2024 г. в размере 260 млн руб., и коэффициента-дефлятора к лимитам по доходам по УСН в целях НДС.
(Письмо Минфина России от 06.12.2024 N 03-07-11/123249)Учитывая изложенное, если у организации, применяющей УСН в 2024 году, за этот календарный год сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Кодекса (без учета доходов в виде положительной курсовой разницы, предусмотренных пунктом 11 части второй статьи 250 настоящего Кодекса, и доходов в виде субсидий, признаваемых в порядке, установленном пунктом 4.1 статьи 271 Кодекса, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав)), превысит 250 млн рублей, такая организация в случае применения УСН в 2025 году вправе при реализации в этом календарном году товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащих налогообложению НДС, применять налоговую ставку в размере 7 процентов.
(Письмо Минфина России от 06.12.2024 N 03-07-11/123249)Учитывая изложенное, если у организации, применяющей УСН в 2024 году, за этот календарный год сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Кодекса (без учета доходов в виде положительной курсовой разницы, предусмотренных пунктом 11 части второй статьи 250 настоящего Кодекса, и доходов в виде субсидий, признаваемых в порядке, установленном пунктом 4.1 статьи 271 Кодекса, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав)), превысит 250 млн рублей, такая организация в случае применения УСН в 2025 году вправе при реализации в этом календарном году товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащих налогообложению НДС, применять налоговую ставку в размере 7 процентов.
Вопрос: Об НДС при реализации управляющими организациями, применяющими УСН, коммунальных услуг, а также работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 21.10.2024 N 03-07-11/102099)При этом при определении величины доходов не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы, предусмотренные пунктом 11 части второй статьи 250 Кодекса, и доходы в виде субсидий, признаваемые в порядке, установленном пунктом 4.1 статьи 271 Кодекса, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав).
(Письмо Минфина России от 21.10.2024 N 03-07-11/102099)При этом при определении величины доходов не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы, предусмотренные пунктом 11 части второй статьи 250 Кодекса, и доходы в виде субсидий, признаваемые в порядке, установленном пунктом 4.1 статьи 271 Кодекса, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав).
Вопрос: АНО на УСН (НДС 5%) получила от коммерческой организации по договору дарения стройматериалы, которые были использованы для строительства спортивных сооружений. Какое налогообложение возникает у АНО при передаче данных сооружений госучреждению в безвозмездное пользование?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: АНО на УСН (НДС 5%), основным видом деятельности которой является предоставление услуг в сфере занятий физкультурой и спортом, получила от коммерческой организации по договору дарения стройматериалы, которые были использованы для строительства спортивных сооружений. Какое налогообложение возникает у АНО при передаче данных сооружений госучреждению в безвозмездное пользование?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: АНО на УСН (НДС 5%), основным видом деятельности которой является предоставление услуг в сфере занятий физкультурой и спортом, получила от коммерческой организации по договору дарения стройматериалы, которые были использованы для строительства спортивных сооружений. Какое налогообложение возникает у АНО при передаче данных сооружений госучреждению в безвозмездное пользование?
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Безвозмездная передача имущества на СВО
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Безвозмездная передача имущества на СВО
Вопрос: Как учитываются доходы (расходы), если ООО на УСН ("доходы минус расходы") в рамках рекламной акции безвозмездно оказывает услуги как новым клиентам, так и клиентам по уже заключенным договорам (например, бесплатно устанавливает приобретенное оборудование)?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)В соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе. Учитывая, что безвозмездная передача имущества (работ, услуг) или имущественных прав в ст. 249 НК РФ не поименована, для целей налогообложения такая передача не признается реализацией.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)В соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе. Учитывая, что безвозмездная передача имущества (работ, услуг) или имущественных прав в ст. 249 НК РФ не поименована, для целей налогообложения такая передача не признается реализацией.