Безвозмездная передача услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная передача услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции неправомерной, обеспечение работников бесплатным питанием, вытекающее из условий локального акта, трудового договора, связанное с исполнением работниками трудовых обязанностей, не является безвозмездной передачей услуг (товара). Целью предоставления питания работникам налогоплательщика являлось обеспечение социальных гарантий, создание надлежащих условий труда.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции неправомерной, обеспечение работников бесплатным питанием, вытекающее из условий локального акта, трудового договора, связанное с исполнением работниками трудовых обязанностей, не является безвозмездной передачей услуг (товара). Целью предоставления питания работникам налогоплательщика являлось обеспечение социальных гарантий, создание надлежащих условий труда.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном невключении налогоплательщиков в налоговую базу операций по реализации продуктов питания работникам. Налоговый орган указал, что компенсация за питание является частью заработной платы сотрудников в натуральной форме. Суд принял во внимание локальные акты организации, в частности положение об оплате труда работников и положение о социальной политике в области персонала, из совокупного анализа которых установил, что обеспечение работников бесплатным питанием не является безвозмездной передачей услуг (товара), цель предоставления питания - социальная защита работников, создание надлежащих условий работы. Суд удовлетворил требования общества, так как дотационное питание, являясь доходом работника в натуральной форме, в состав заработной платы не входит, безвозмездной передачей товаров работнику не является.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном невключении налогоплательщиков в налоговую базу операций по реализации продуктов питания работникам. Налоговый орган указал, что компенсация за питание является частью заработной платы сотрудников в натуральной форме. Суд принял во внимание локальные акты организации, в частности положение об оплате труда работников и положение о социальной политике в области персонала, из совокупного анализа которых установил, что обеспечение работников бесплатным питанием не является безвозмездной передачей услуг (товара), цель предоставления питания - социальная защита работников, создание надлежащих условий работы. Суд удовлетворил требования общества, так как дотационное питание, являясь доходом работника в натуральной форме, в состав заработной платы не входит, безвозмездной передачей товаров работнику не является.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете и для целей налогообложения безвозмездное оказание услуг
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отразить безвозмездное оказание услуг в бухучете и для целей налогообложения у исполнителя
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отразить безвозмездное оказание услуг в бухучете и для целей налогообложения у исполнителя
Типовая ситуация: Безвозмездные сделки: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Безвозмездное оказание услуг и выполнение работ: исполнитель (подрядчик) начисляет НДС на их рыночную стоимость, составляет счет-фактуру в одном экземпляре; затраты на оказание услуг (выполнение работ) в налоговых расходах не учитывает, в бухучете списывает на счет 91.02 (Письмо Минфина от 14.05.2019 N 03-07-11/34191).
(Издательство "Главная книга", 2025)Безвозмездное оказание услуг и выполнение работ: исполнитель (подрядчик) начисляет НДС на их рыночную стоимость, составляет счет-фактуру в одном экземпляре; затраты на оказание услуг (выполнение работ) в налоговых расходах не учитывает, в бухучете списывает на счет 91.02 (Письмо Минфина от 14.05.2019 N 03-07-11/34191).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)2. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
(ред. от 28.11.2025)2. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
Формы
Готовое решение: Как на УСН учесть прощение долга
(КонсультантПлюс, 2025)Для тех, у кого объект "доходы минус расходы", расходы не учитываются, так как прощение представляет собой безвозмездную передачу имущества (работ, услуг, имущественных прав) (п. 1 ст. 252, п. 16 ст. 270, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для тех, у кого объект "доходы минус расходы", расходы не учитываются, так как прощение представляет собой безвозмездную передачу имущества (работ, услуг, имущественных прав) (п. 1 ст. 252, п. 16 ст. 270, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Статья 154 НК РФ закрепляет, что налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено данной статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Статья 154 НК РФ закрепляет, что налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено данной статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.
Готовое решение: Как благотворительное пожертвование (взнос) отразить в учете благотворителя
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, не начисляйте НДС и при безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для использования в ходе СВО воинским частям, которые являются казенными учреждениями, организациям Вооруженных Сил РФ и войск национальной гвардии РФ. Факт передачи и цели их использования подтвердите документом, подписанным командиром (руководителем) воинской части или организации либо уполномоченным им лицом. Форма такого документа не утверждена. Вы можете сформировать первичный учетный документ, который подтвердит безвозмездную передачу товаров (работ, услуг), например акт приема-передачи (пп. 29 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.10.2025 N 03-07-07/100767).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, не начисляйте НДС и при безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для использования в ходе СВО воинским частям, которые являются казенными учреждениями, организациям Вооруженных Сил РФ и войск национальной гвардии РФ. Факт передачи и цели их использования подтвердите документом, подписанным командиром (руководителем) воинской части или организации либо уполномоченным им лицом. Форма такого документа не утверждена. Вы можете сформировать первичный учетный документ, который подтвердит безвозмездную передачу товаров (работ, услуг), например акт приема-передачи (пп. 29 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.10.2025 N 03-07-07/100767).
Готовое решение: НДС при безвозмездном оказании услуг и выполнении работ
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как определить налоговую базу по НДС при безвозмездном оказании услуг (выполнении работ)
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как определить налоговую базу по НДС при безвозмездном оказании услуг (выполнении работ)
Готовое решение: Выписка из книги продаж
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж у вас могут быть отражены операции, которые не учитываются при расчете лимита выручки. Например, полученные авансы, безвозмездная передача товаров (работ, услуг), реализация имущественных прав.
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж у вас могут быть отражены операции, которые не учитываются при расчете лимита выручки. Например, полученные авансы, безвозмездная передача товаров (работ, услуг), реализация имущественных прав.
Вопрос: Об учете расходов в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-03-06/1/52805)Вопрос: Об учете расходов в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-03-06/1/52805)Вопрос: Об учете расходов в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей, в целях налога на прибыль.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС выдача работникам питания в счет зарплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что такого рода обеспечение работников питанием, вытекающее из условий коллективного договора, связанное с исполнением работниками трудовых обязанностей, не является безвозмездной передачей услуг (товара). Следовательно, объект налогообложения, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, в данном случае не возникает.
Облагается ли НДС выдача работникам питания в счет зарплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что такого рода обеспечение работников питанием, вытекающее из условий коллективного договора, связанное с исполнением работниками трудовых обязанностей, не является безвозмездной передачей услуг (товара). Следовательно, объект налогообложения, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, в данном случае не возникает.