Безвозмездная передача товара усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная передача товара усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как учитываются доходы (расходы), если ООО на УСН ("доходы минус расходы") в рамках рекламной акции безвозмездно оказывает услуги как новым клиентам, так и клиентам по уже заключенным договорам (например, бесплатно устанавливает приобретенное оборудование)?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)В соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе. Учитывая, что безвозмездная передача имущества (работ, услуг) или имущественных прав в ст. 249 НК РФ не поименована, для целей налогообложения такая передача не признается реализацией.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)В соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе. Учитывая, что безвозмездная передача имущества (работ, услуг) или имущественных прав в ст. 249 НК РФ не поименована, для целей налогообложения такая передача не признается реализацией.
Вопрос: АНО на УСН (НДС 5%) получила от коммерческой организации по договору дарения стройматериалы, которые были использованы для строительства спортивных сооружений. Какое налогообложение возникает у АНО при передаче данных сооружений госучреждению в безвозмездное пользование?
(Консультация эксперта, 2025)Так, в соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном п. п. 1, 2 ст. 248 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Так, в соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном п. п. 1, 2 ст. 248 НК РФ.
Нормативные акты
Обзор: "Основные меры поддержки бизнеса и граждан из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членов их семей"
(КонсультантПлюс, 2026)Не облагаются НДС безвозмездная передача товаров, безвозмездное выполнение работ, оказание услуг являющимся казенными учреждениями воинским частям и организациям Вооруженных Сил РФ (войск нацгвардии РФ, органов ФСБ) для использования в ходе СВО.
(КонсультантПлюс, 2026)Не облагаются НДС безвозмездная передача товаров, безвозмездное выполнение работ, оказание услуг являющимся казенными учреждениями воинским частям и организациям Вооруженных Сил РФ (войск нацгвардии РФ, органов ФСБ) для использования в ходе СВО.
Статья: Декларация по НДС. Как изменился документ?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)В отношении разд. 7 уточнены правила заполнения документа бизнесом, применяющим упрощенную систему налогообложения. Так, в графах 3 и 4 бизнесу на УСН нужно ставить прочерки. Следующее изменение в данном разделе касается кодов операций, освобождаемых от НДС, их перечень дополнен двумя значениями: 1010841 - используется в отношении безвозмездной передачи товаров (работ, услуг) воинским частям и организациям ВС РФ для использования на СВО; код 1011236 - для выплаты банком процентов в драгметаллах в слитках по договору банковского вклада в драгметаллах.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)В отношении разд. 7 уточнены правила заполнения документа бизнесом, применяющим упрощенную систему налогообложения. Так, в графах 3 и 4 бизнесу на УСН нужно ставить прочерки. Следующее изменение в данном разделе касается кодов операций, освобождаемых от НДС, их перечень дополнен двумя значениями: 1010841 - используется в отношении безвозмездной передачи товаров (работ, услуг) воинским частям и организациям ВС РФ для использования на СВО; код 1011236 - для выплаты банком процентов в драгметаллах в слитках по договору банковского вклада в драгметаллах.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если организация (ИП) на УСН исчисляет НДС с применением общих ставок НДС (20 и 10%), то она имеет право ставить к вычету суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), предназначенным для использования при осуществлении операций, связанных с безвозмездной передачей товаров (работ, услуг) (письма Минфина России от 29.06.2016 N 03-07-11/37772, от 19.10.2010 N 03-03-06/1/653).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если организация (ИП) на УСН исчисляет НДС с применением общих ставок НДС (20 и 10%), то она имеет право ставить к вычету суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), предназначенным для использования при осуществлении операций, связанных с безвозмездной передачей товаров (работ, услуг) (письма Минфина России от 29.06.2016 N 03-07-11/37772, от 19.10.2010 N 03-03-06/1/653).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)- субсидии при безвозмездной передаче государству в собственность имущества или имущественных прав (п. 4.1 ст. 271 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)- субсидии при безвозмездной передаче государству в собственность имущества или имущественных прав (п. 4.1 ст. 271 НК РФ).
Вопрос: Об НДС при реализации управляющими организациями, применяющими УСН, коммунальных услуг, а также работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 21.10.2024 N 03-07-11/102099)При этом при определении величины доходов не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы, предусмотренные пунктом 11 части второй статьи 250 Кодекса, и доходы в виде субсидий, признаваемые в порядке, установленном пунктом 4.1 статьи 271 Кодекса, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав).
(Письмо Минфина России от 21.10.2024 N 03-07-11/102099)При этом при определении величины доходов не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы, предусмотренные пунктом 11 части второй статьи 250 Кодекса, и доходы в виде субсидий, признаваемые в порядке, установленном пунктом 4.1 статьи 271 Кодекса, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав).
Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") приобрел монитор в офис, отчет по прослеживаемости сдал, а через год стал использовать этот монитор для личных нужд. В каком порядке в налоговом учете отразить передачу монитора для использования в личных целях? Что будет основанием для списания в целях прослеживаемости?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Поскольку факт использования индивидуальным предпринимателем монитора для личных нужд не влияет на учет в целях УСН расходов на приобретение монитора, в КУДиР этот факт никак не отражается.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Поскольку факт использования индивидуальным предпринимателем монитора для личных нужд не влияет на учет в целях УСН расходов на приобретение монитора, в КУДиР этот факт никак не отражается.
Вопрос: С 2025 г. розничный магазин на УСН применяет НДС по ставке 5%. Возникает ли у продавца обязанность начислять НДС? Если да, то в какой момент, если покупатель оплачивает 100% покупки ранее накопленными бонусами?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Реализация товаров на территории РФ признается объектом налогообложения по НДС. Также по общему правилу безвозмездная передача права собственности на товары облагается НДС, так как для целей НДС такая операция признается реализацией (п. 3 ст. 38, пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ). По нашему мнению, в данной ситуации розничный магазин на УСН, применяющий ставку НДС 5%, должен начислять НДС с продажи товара в общем порядке, предусмотренном для плательщиков НДС (п. 1 ст. 143, п. 2 ст. 346.11, пп. 1 п. 8 ст. 164 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Реализация товаров на территории РФ признается объектом налогообложения по НДС. Также по общему правилу безвозмездная передача права собственности на товары облагается НДС, так как для целей НДС такая операция признается реализацией (п. 3 ст. 38, пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ). По нашему мнению, в данной ситуации розничный магазин на УСН, применяющий ставку НДС 5%, должен начислять НДС с продажи товара в общем порядке, предусмотренном для плательщиков НДС (п. 1 ст. 143, п. 2 ст. 346.11, пп. 1 п. 8 ст. 164 НК РФ).
Вопрос: Об определении организацией, применяющей УСН и осуществляющей облагаемые и не облагаемые НДС операции, величины доходов в целях освобождения от НДС с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-07-11/112748)При определении величины доходов, не превышающей в совокупности 60 миллионов рублей, не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы, предусмотренные пунктом 11 части второй статьи 250 Кодекса, и доходы в виде субсидий, признаваемые в порядке, установленном пунктом 4.1 статьи 271 Кодекса, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав).
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-07-11/112748)При определении величины доходов, не превышающей в совокупности 60 миллионов рублей, не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы, предусмотренные пунктом 11 части второй статьи 250 Кодекса, и доходы в виде субсидий, признаваемые в порядке, установленном пунктом 4.1 статьи 271 Кодекса, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав).
Вопрос: ООО на УСН приобрело в декабре импортный холодильник, который подлежит прослеживаемости. По итогам квартала был сдан отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Нужно ли представлять такой отчет, если в январе следующего года холодильник передали в собственное производство?
(Консультация эксперта, 2024)- приобретение (получение), реализация (передача) прослеживаемого товара (в том числе через агента или комиссионера);
(Консультация эксперта, 2024)- приобретение (получение), реализация (передача) прослеживаемого товара (в том числе через агента или комиссионера);
Статья: Как провести по учету подарки сотрудникам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Тут речь, конечно, только о тех компаниях, которые находятся на общей системе налогообложения. При этом компания имеет право принять на вычет "входящий" НДС по таким подаркам. Если же фирма применяет УСН, то НДС с подарков сотрудникам у нее не будет.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Тут речь, конечно, только о тех компаниях, которые находятся на общей системе налогообложения. При этом компания имеет право принять на вычет "входящий" НДС по таким подаркам. Если же фирма применяет УСН, то НДС с подарков сотрудникам у нее не будет.
Статья: Расходы при УСН: 7 актуальных вопросов
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Вместе с тем, по мнению Минфина России, расходы, связанные с безвозмездной передачей имущества (включая денежные средства), а также расходы по доставке имущества не учитываются в составе расходов при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН (Письмо от 01.06.2023 N 03-03-06/1/50313).
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Вместе с тем, по мнению Минфина России, расходы, связанные с безвозмездной передачей имущества (включая денежные средства), а также расходы по доставке имущества не учитываются в составе расходов при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН (Письмо от 01.06.2023 N 03-03-06/1/50313).