Безвозмездная передача товара оформление документов
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная передача товара оформление документов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2025)Если же получатель не распространяет рекламу, то обложение НДС зависит от того, кто является получателем помощи. Например, если помощь в виде безвозмездной передачи товаров оказывается некоммерческой организации, то спонсор не должен уплачивать с такой передачи НДС, так как такая помощь приравнивается к благотворительности. При этом у спонсора должны быть оформлены документы, подтверждающие благотворительный характер такой помощи.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же получатель не распространяет рекламу, то обложение НДС зависит от того, кто является получателем помощи. Например, если помощь в виде безвозмездной передачи товаров оказывается некоммерческой организации, то спонсор не должен уплачивать с такой передачи НДС, так как такая помощь приравнивается к благотворительности. При этом у спонсора должны быть оформлены документы, подтверждающие благотворительный характер такой помощи.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете коммерческой организации безвозмездная передача принадлежащего ей на праве собственности объекта недвижимости (нежилого здания) автономной некоммерческой организации для осуществления ею предпринимательской деятельности?..
(Консультация эксперта, 2025)При безвозмездной реализации товаров организация-даритель в общеустановленном порядке обязана выставить счет-фактуру в соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ. Заметим, особого порядка заполнения счетов-фактур, составляемых при безвозмездной передаче товаров, ни НК РФ, ни Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" не предусмотрено.
(Консультация эксперта, 2025)При безвозмездной реализации товаров организация-даритель в общеустановленном порядке обязана выставить счет-фактуру в соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ. Заметим, особого порядка заполнения счетов-фактур, составляемых при безвозмездной передаче товаров, ни НК РФ, ни Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" не предусмотрено.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняется, что уполномоченные лица организаций, являющихся производителями или собственниками подконтрольных товаров или осуществляющих перемещение, или реализацию или безвозмездную передачу, или приобретение подконтрольных товаров, и ИП, являющиеся производителями или собственниками подконтрольных товаров или осуществляющие перемещение, или реализацию или безвозмездную передачу, или приобретение подконтрольных товаров, могут оформлять ветеринарные сопроводительные документы на уловы водных биологических ресурсов и на продукцию животного происхождения, подвергнутую тепловой или иной обработке.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняется, что уполномоченные лица организаций, являющихся производителями или собственниками подконтрольных товаров или осуществляющих перемещение, или реализацию или безвозмездную передачу, или приобретение подконтрольных товаров, и ИП, являющиеся производителями или собственниками подконтрольных товаров или осуществляющие перемещение, или реализацию или безвозмездную передачу, или приобретение подконтрольных товаров, могут оформлять ветеринарные сопроводительные документы на уловы водных биологических ресурсов и на продукцию животного происхождения, подвергнутую тепловой или иной обработке.
Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 N 1108
(ред. от 15.12.2023)
"Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров"г) участники оборота товаров, являющиеся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, участники оборота товаров, применяющие специальные налоговые режимы (за исключением системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), - при реализации, а также при передаче в собственность на безвозмездной основе, при передаче в составе выполненных работ товаров, подлежащих прослеживаемости, оформляют универсальные передаточные документы, а в случае изменения стоимости в связи с изменением цены и (или) изменением количества отгруженных товаров - универсальные корректировочные документы в электронной форме по форматам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, с отражением в них реквизитов прослеживаемости и передают универсальные передаточные документы, универсальные корректировочные документы по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
(ред. от 15.12.2023)
"Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров"г) участники оборота товаров, являющиеся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, участники оборота товаров, применяющие специальные налоговые режимы (за исключением системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), - при реализации, а также при передаче в собственность на безвозмездной основе, при передаче в составе выполненных работ товаров, подлежащих прослеживаемости, оформляют универсальные передаточные документы, а в случае изменения стоимости в связи с изменением цены и (или) изменением количества отгруженных товаров - универсальные корректировочные документы в электронной форме по форматам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, с отражением в них реквизитов прослеживаемости и передают универсальные передаточные документы, универсальные корректировочные документы по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
Вопрос: О документе, подтверждающем факт безвозмездной передачи имущества воинским частям и организациям ВС РФ, войск национальной гвардии РФ, органов ФСБ для нужд СВО, в целях НДС и налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 17.10.2025 N 03-07-07/100767)Таким образом, в целях применения положений вышеуказанных подпункта 29 пункта 2 статьи 146 и подпункта 19.12-1 пункта 1 статьи 264 Кодекса в качестве документа, подтверждающего факт безвозмездной передачи вышеуказанным учреждениям и организациям товаров (выполнение работ, оказание услуг) для нужд специальной военной операции, по нашему мнению, возможно использовать документ, который оформляется в отношении соответствующего факта хозяйственной жизни.
(Письмо Минфина России от 17.10.2025 N 03-07-07/100767)Таким образом, в целях применения положений вышеуказанных подпункта 29 пункта 2 статьи 146 и подпункта 19.12-1 пункта 1 статьи 264 Кодекса в качестве документа, подтверждающего факт безвозмездной передачи вышеуказанным учреждениям и организациям товаров (выполнение работ, оказание услуг) для нужд специальной военной операции, по нашему мнению, возможно использовать документ, который оформляется в отношении соответствующего факта хозяйственной жизни.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<97> Эта позиция основана на том, что в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" все операции, совершаемые организацией, подлежат оформлению первичными учетными документами, в которых указываются натуральные и денежные измерители. То есть предполагается, что любая операция по безвозмездной передаче должна быть оформлена соответствующим первичным документом (например, актом), в котором следует отразить количество и стоимость передаваемых товаров (работ, услуг).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<97> Эта позиция основана на том, что в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" все операции, совершаемые организацией, подлежат оформлению первичными учетными документами, в которых указываются натуральные и денежные измерители. То есть предполагается, что любая операция по безвозмездной передаче должна быть оформлена соответствующим первичным документом (например, актом), в котором следует отразить количество и стоимость передаваемых товаров (работ, услуг).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации передача объекта основных средств (ОС) по договору дарения некоммерческой организации для осуществления ею предпринимательской деятельности? Организация осуществляет доставку этого объекта ОС до одаряемого...
(Консультация эксперта, 2025)<*> По мнению Минфина России, при безвозмездной передаче товаров (услуг) применяется норма п. 1 ст. 105.3 НК РФ. В соответствии с ней цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы (прибыль, выручка), получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными. Минфин России считает, что при определении налоговой базы по НДС по товарам (работам, услугам), реализуемым на безвозмездной основе, следует применять цены, отраженные в первичных учетных документах, которыми оформляются указанные операции (Письмо Минфина России от 04.10.2012 N 03-07-11/402).
(Консультация эксперта, 2025)<*> По мнению Минфина России, при безвозмездной передаче товаров (услуг) применяется норма п. 1 ст. 105.3 НК РФ. В соответствии с ней цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы (прибыль, выручка), получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными. Минфин России считает, что при определении налоговой базы по НДС по товарам (работам, услугам), реализуемым на безвозмездной основе, следует применять цены, отраженные в первичных учетных документах, которыми оформляются указанные операции (Письмо Минфина России от 04.10.2012 N 03-07-11/402).
Готовое решение: Как учреждению рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Начислен НДС с выручки от реализации товаров (имущественных прав), при безвозмездной передаче
(КонсультантПлюс, 2026)Начислен НДС с выручки от реализации товаров (имущественных прав), при безвозмездной передаче
Готовое решение: Когда оформляют товарную накладную по форме N ТОРГ-12
(КонсультантПлюс, 2025)Товарная накладная по форме N ТОРГ-12 - это первичный учетный документ, применяемый для оформления продажи (отпуска) ТМЦ (товарно-материальные ценности: сырье, материалы, товары, продукция) сторонней организации. Под отгрузкой (отпуском) ТМЦ понимают не только их передачу покупателю при продаже. Товарную накладную также можно использовать в других случаях, например:
(КонсультантПлюс, 2025)Товарная накладная по форме N ТОРГ-12 - это первичный учетный документ, применяемый для оформления продажи (отпуска) ТМЦ (товарно-материальные ценности: сырье, материалы, товары, продукция) сторонней организации. Под отгрузкой (отпуском) ТМЦ понимают не только их передачу покупателю при продаже. Товарную накладную также можно использовать в других случаях, например:
Готовое решение: Как поставщику учесть предоставленные бонусы и премии при расчете НДС
(КонсультантПлюс, 2025)исчисленный с основной операции НДС включает налог со стоимости дополнительного товара.
(КонсультантПлюс, 2025)исчисленный с основной операции НДС включает налог со стоимости дополнительного товара.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика расходы, связанные с предоставлением бонуса (премии) по итогам квартала покупателю, выполняющему условие договора поставки о закупаемом объеме непродовольственной продукции, если согласно условиям договора поставки стоимость ранее поставленной продукции не изменяется? В качестве бонуса, предусмотренного дополнительным соглашением к договору поставки, организация передала покупателю 20 единиц продукции...
(Консультация эксперта, 2025)При безвозмездной реализации товаров организация в общеустановленном порядке обязана выставить счет-фактуру в соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ. Заметим, особого порядка заполнения счетов-фактур, составляемых при безвозмездной передаче товаров, ни НК РФ, ни Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" не предусмотрено.
(Консультация эксперта, 2025)При безвозмездной реализации товаров организация в общеустановленном порядке обязана выставить счет-фактуру в соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ. Заметим, особого порядка заполнения счетов-фактур, составляемых при безвозмездной передаче товаров, ни НК РФ, ни Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" не предусмотрено.
Статья: Организация-правопреемник сдает два отчета о прослеживаемых товарах
("Главная книга", 2023, N 16)- в графе 3 - код "13" (передача товара, подлежащего прослеживаемости, не связанная с реализацией или передачей на безвозмездной основе);
("Главная книга", 2023, N 16)- в графе 3 - код "13" (передача товара, подлежащего прослеживаемости, не связанная с реализацией или передачей на безвозмездной основе);
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете торговой организации приобретение и выдача приза - портативного компьютера (ноутбука) стоимостью 47 200 руб. (в том числе НДС 7 200 руб.) победителю розыгрыша призов, проводимого в рамках рекламной кампании?..
(Консультация эксперта, 2025)Подробнее о порядке составления счета-фактуры при безвозмездной передаче имущества см. в Готовом решении.
(Консультация эксперта, 2025)Подробнее о порядке составления счета-фактуры при безвозмездной передаче имущества см. в Готовом решении.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Суд согласился с выводом инспекции о том, что предприниматель названные в документах первичного и бухгалтерского учета товары фактически получил на безвозмездной основе.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Суд согласился с выводом инспекции о том, что предприниматель названные в документах первичного и бухгалтерского учета товары фактически получил на безвозмездной основе.