Безвозмездная передача товара оформление документов
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная передача товара оформление документов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2025)Если же получатель не распространяет рекламу, то обложение НДС зависит от того, кто является получателем помощи. Например, если помощь в виде безвозмездной передачи товаров оказывается некоммерческой организации, то спонсор не должен уплачивать с такой передачи НДС, так как такая помощь приравнивается к благотворительности. При этом у спонсора должны быть оформлены документы, подтверждающие благотворительный характер такой помощи.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же получатель не распространяет рекламу, то обложение НДС зависит от того, кто является получателем помощи. Например, если помощь в виде безвозмездной передачи товаров оказывается некоммерческой организации, то спонсор не должен уплачивать с такой передачи НДС, так как такая помощь приравнивается к благотворительности. При этом у спонсора должны быть оформлены документы, подтверждающие благотворительный характер такой помощи.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете коммерческой организации безвозмездная передача принадлежащего ей на праве собственности объекта недвижимости (нежилого здания) автономной некоммерческой организации для осуществления ею предпринимательской деятельности?..
(Консультация эксперта, 2025)При безвозмездной реализации товаров организация-даритель в общеустановленном порядке обязана выставить счет-фактуру в соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ. Заметим, особого порядка заполнения счетов-фактур, составляемых при безвозмездной передаче товаров, ни НК РФ, ни Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" не предусмотрено.
(Консультация эксперта, 2025)При безвозмездной реализации товаров организация-даритель в общеустановленном порядке обязана выставить счет-фактуру в соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ. Заметим, особого порядка заполнения счетов-фактур, составляемых при безвозмездной передаче товаров, ни НК РФ, ни Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" не предусмотрено.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняется, что уполномоченные лица организаций, являющихся производителями или собственниками подконтрольных товаров или осуществляющих перемещение, или реализацию или безвозмездную передачу, или приобретение подконтрольных товаров, и ИП, являющиеся производителями или собственниками подконтрольных товаров или осуществляющие перемещение, или реализацию или безвозмездную передачу, или приобретение подконтрольных товаров, могут оформлять ветеринарные сопроводительные документы на уловы водных биологических ресурсов и на продукцию животного происхождения, подвергнутую тепловой или иной обработке.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняется, что уполномоченные лица организаций, являющихся производителями или собственниками подконтрольных товаров или осуществляющих перемещение, или реализацию или безвозмездную передачу, или приобретение подконтрольных товаров, и ИП, являющиеся производителями или собственниками подконтрольных товаров или осуществляющие перемещение, или реализацию или безвозмездную передачу, или приобретение подконтрольных товаров, могут оформлять ветеринарные сопроводительные документы на уловы водных биологических ресурсов и на продукцию животного происхождения, подвергнутую тепловой или иной обработке.
Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 N 1108
(ред. от 15.12.2023)
"Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров"г) участники оборота товаров, являющиеся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, участники оборота товаров, применяющие специальные налоговые режимы (за исключением системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), - при реализации, а также при передаче в собственность на безвозмездной основе, при передаче в составе выполненных работ товаров, подлежащих прослеживаемости, оформляют универсальные передаточные документы, а в случае изменения стоимости в связи с изменением цены и (или) изменением количества отгруженных товаров - универсальные корректировочные документы в электронной форме по форматам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, с отражением в них реквизитов прослеживаемости и передают универсальные передаточные документы, универсальные корректировочные документы по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
(ред. от 15.12.2023)
"Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров"г) участники оборота товаров, являющиеся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, участники оборота товаров, применяющие специальные налоговые режимы (за исключением системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), - при реализации, а также при передаче в собственность на безвозмездной основе, при передаче в составе выполненных работ товаров, подлежащих прослеживаемости, оформляют универсальные передаточные документы, а в случае изменения стоимости в связи с изменением цены и (или) изменением количества отгруженных товаров - универсальные корректировочные документы в электронной форме по форматам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, с отражением в них реквизитов прослеживаемости и передают универсальные передаточные документы, универсальные корректировочные документы по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Суд согласился с выводом инспекции о том, что предприниматель названные в документах первичного и бухгалтерского учета товары фактически получил на безвозмездной основе.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Суд согласился с выводом инспекции о том, что предприниматель названные в документах первичного и бухгалтерского учета товары фактически получил на безвозмездной основе.
Статья: Прослеживаемость товаров: что делать и как не попасть на штраф?
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)УПД и УКД с реквизитами прослеживаемости оформляют неплательщики НДС. При реализации или безвозмездной передаче таких товаров они составляют электронные УПД, а при изменении цены или количества - электронные УКД (подп. "г" п. 13 Положения).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)УПД и УКД с реквизитами прослеживаемости оформляют неплательщики НДС. При реализации или безвозмездной передаче таких товаров они составляют электронные УПД, а при изменении цены или количества - электронные УКД (подп. "г" п. 13 Положения).
Статья: Порядок проведения ветеринарно-санитарной экспертизы
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Оформление ВСД при перемещении подконтрольных товаров, сопровождающемся или не сопровождающемся реализацией или безвозмездной передачей перемещаемого подконтрольного товара (транспортный ВСД), должно быть осуществлено до начала перемещения, за исключением оформления транспортного ВСД взамен ранее оформленного и аннулированного транспортного ВСД.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Оформление ВСД при перемещении подконтрольных товаров, сопровождающемся или не сопровождающемся реализацией или безвозмездной передачей перемещаемого подконтрольного товара (транспортный ВСД), должно быть осуществлено до начала перемещения, за исключением оформления транспортного ВСД взамен ранее оформленного и аннулированного транспортного ВСД.
Статья: Статформа учета ЕАЭС-перемещения товаров: отвечаем на вопросы
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)- в графе 10 - реквизиты договора на передачу товара, а также отгрузочных и товаросопроводительных документов. Если безвозмездная передача происходит за рамками первоначального договора и на нее не оформляла отдельный договор, оставьте поля для его реквизитов незаполненными;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)- в графе 10 - реквизиты договора на передачу товара, а также отгрузочных и товаросопроводительных документов. Если безвозмездная передача происходит за рамками первоначального договора и на нее не оформляла отдельный договор, оставьте поля для его реквизитов незаполненными;
Статья: НДС-последствия гарантийного ремонта, если контрагент из ЕАЭС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 22)Внимание! Передачу новой запчасти (детали) лучше оформить отдельным договором. Ведь и продавцу для подтверждения нулевой ставки, и покупателю для вычета ввозного НДС нужен договор на передачу товаров <17>. В договоре укажите, что запчасть (деталь) передается в рамках исполнения гарантийных обязательств по основному договору поставки товара. Это снизит риск переквалификации ИФНС такой передачи в безвозмездную и позволит продавцу учесть расходы на исполнение своих гарантийных обязательств <18>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 22)Внимание! Передачу новой запчасти (детали) лучше оформить отдельным договором. Ведь и продавцу для подтверждения нулевой ставки, и покупателю для вычета ввозного НДС нужен договор на передачу товаров <17>. В договоре укажите, что запчасть (деталь) передается в рамках исполнения гарантийных обязательств по основному договору поставки товара. Это снизит риск переквалификации ИФНС такой передачи в безвозмездную и позволит продавцу учесть расходы на исполнение своих гарантийных обязательств <18>.
Вопрос: Как облагается НДС передача покупателям образцов продукции?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Моментом определения налоговой базы по НДС при безвозмездной передаче товаров в рекламных целях является день передачи данных товаров (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). При этом датой отгрузки (передачи) рекламного товара признается дата первого составленного первичного документа на имя покупателя или перевозчика, который доставит товар покупателю (Письмо Минфина России от 16.03.2020 N 03-07-08/19635 и др.).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Моментом определения налоговой базы по НДС при безвозмездной передаче товаров в рекламных целях является день передачи данных товаров (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). При этом датой отгрузки (передачи) рекламного товара признается дата первого составленного первичного документа на имя покупателя или перевозчика, который доставит товар покупателю (Письмо Минфина России от 16.03.2020 N 03-07-08/19635 и др.).
Вопрос: Должен ли ИП, осуществляющий деятельность в области общественного питания, зарегистрироваться в ФГИС "Меркурий"?
(Консультация эксперта, 2025)при перемещении подконтрольного товара (за исключением случаев, когда их оформление не требуется в соответствии с Правилами);
(Консультация эксперта, 2025)при перемещении подконтрольного товара (за исключением случаев, когда их оформление не требуется в соответствии с Правилами);
Статья: Новогодние украшения и елка
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Вычет можно заявить после того, как товары приняты на учет на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров, и при наличии соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Вычет можно заявить после того, как товары приняты на учет на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров, и при наличии соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
"Бюджетные учреждения: планирование, учет, анализ и контроль: Учебник"
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Бехтерева И.С., Бобрышев А.Н., Васильева К.Н., Головин С.В., Ельчанинова О.В., Коробейникова Л.С., Костюкова Е.И., Кривошеев А.В., Сапожникова Н.Г., Спиридонова Н.Э., Татаринова М.Н., Тунин С.А., Феськова М.В., Чуриков А.В., Яковенко В.С.)
(под ред. Ендовицкого Д.А.)
("КНОРУС", 2022)2) актом о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) - если установлен соответствующий порядок применения именно этого документа в своей учетной политике.
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Бехтерева И.С., Бобрышев А.Н., Васильева К.Н., Головин С.В., Ельчанинова О.В., Коробейникова Л.С., Костюкова Е.И., Кривошеев А.В., Сапожникова Н.Г., Спиридонова Н.Э., Татаринова М.Н., Тунин С.А., Феськова М.В., Чуриков А.В., Яковенко В.С.)
(под ред. Ендовицкого Д.А.)
("КНОРУС", 2022)2) актом о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) - если установлен соответствующий порядок применения именно этого документа в своей учетной политике.
Вопрос: Организация - плательщик НДС приобретает прослеживаемый товар для дальнейшей безвозмездной передачи другой организации. Какой код вида операции по прослеживаемому товару надо указать в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости?
(Консультация эксперта, 2024)- договор или контракт о безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав;
(Консультация эксперта, 2024)- договор или контракт о безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав;