Безвозмездная передача товара НДС и прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная передача товара НДС и прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.05.2023 N 03-07-15/46499 <НДС и налог на прибыль в случае безвозмездной передачи организацией товаров мобилизованным гражданам, не являющимся ее сотрудниками>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15
Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов в целях налога на прибыль, а также об НДС в отношении товаров, безвозмездно переданных организацией работникам в качестве подарков.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748)Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов в целях налога на прибыль, а также об НДС в отношении товаров, безвозмездно переданных организацией работникам в качестве подарков.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748)Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов в целях налога на прибыль, а также об НДС в отношении товаров, безвозмездно переданных организацией работникам в качестве подарков.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением отдельных положений раздела V.1 и статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)Так, возможность использования рыночных цен, определенных с учетом статьи 105.3 Кодекса, в качестве основы для определения налоговой базы предусмотрена главой 21 НК РФ "Налог на добавленную стоимость" - в целях исчисления этого налога при совершении товарообменных операций, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю, оплате труда в натуральной форме (пункт 2 статьи 154 Кодекса), главой 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций" - в целях исчисления этого налога при безвозмездном получении имущества, работ или услуг, при получении налогоплательщиком доходов в натуральной форме (пункт 8 статьи 250 и пункты 4 - 6 статьи 274 Кодекса).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)Так, возможность использования рыночных цен, определенных с учетом статьи 105.3 Кодекса, в качестве основы для определения налоговой базы предусмотрена главой 21 НК РФ "Налог на добавленную стоимость" - в целях исчисления этого налога при совершении товарообменных операций, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю, оплате труда в натуральной форме (пункт 2 статьи 154 Кодекса), главой 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций" - в целях исчисления этого налога при безвозмездном получении имущества, работ или услуг, при получении налогоплательщиком доходов в натуральной форме (пункт 8 статьи 250 и пункты 4 - 6 статьи 274 Кодекса).
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлены особенности налогообложения операций по безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) отдельным казенным учреждениям для их использования в ходе СВО (23.07.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлены особенности налогообложения операций по безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) отдельным казенным учреждениям для их использования в ходе СВО (23.07.2025)
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете коммерческой организации безвозмездная передача принадлежащего ей на праве собственности объекта недвижимости (нежилого здания) автономной некоммерческой организации для осуществления ею предпринимательской деятельности?..
(Консультация эксперта, 2025)При безвозмездной реализации товаров организация-даритель в общеустановленном порядке обязана выставить счет-фактуру в соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ. Заметим, особого порядка заполнения счетов-фактур, составляемых при безвозмездной передаче товаров, ни НК РФ, ни Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" не предусмотрено.
(Консультация эксперта, 2025)При безвозмездной реализации товаров организация-даритель в общеустановленном порядке обязана выставить счет-фактуру в соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ. Заметим, особого порядка заполнения счетов-фактур, составляемых при безвозмездной передаче товаров, ни НК РФ, ни Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" не предусмотрено.
Вопрос: Банк приобрел новогодние подарки для работников клиентов (юрлица) стоимостью 3 000 руб. каждый. На подарки нанесен логотип банка. Нужно ли начислять НДС при передаче подарков? Если да, вправе ли банк учесть при расчете налога на прибыль начисленную сумму НДС (банк применяет п. 5 ст. 170 НК РФ)?
(Консультация эксперта, 2024)В отношении исчисленного при безвозмездной передаче имущества НДС сумма такого НДС не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 10.09.2021 N 03-03-10/73599).
(Консультация эксперта, 2024)В отношении исчисленного при безвозмездной передаче имущества НДС сумма такого НДС не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 10.09.2021 N 03-03-10/73599).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-поставщика отказ покупателя от поставленной ему бракованной продукции, ее дальнейшая утилизация покупателем по соглашению с поставщиком, а также возмещение покупателю расходов, связанных с экспертизой продукции и ее утилизацией?..
(Консультация эксперта, 2025)Однако имеется и иная позиция Минфина России. По мнению ведомства, при любом выбытии имущества, которое не является операцией, облагаемой НДС (реализацией, безвозмездной передачей), "входной" НДС, принятый к вычету по данному имуществу, следует восстановить к уплате в бюджет.
(Консультация эксперта, 2025)Однако имеется и иная позиция Минфина России. По мнению ведомства, при любом выбытии имущества, которое не является операцией, облагаемой НДС (реализацией, безвозмездной передачей), "входной" НДС, принятый к вычету по данному имуществу, следует восстановить к уплате в бюджет.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Дело в том, что п. 16 ст. 270 НК РФ установлено, что расходы в виде стоимости безвозмездно переданных товаров (работ, услуг), а также расходы, связанные с такой передачей, в целях налогообложения прибыли не учитываются. Поэтому сумма НДС, исчисленная при безвозмездной передаче товаров (работ услуг), не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль (см. Письмо Минфина России от 12.11.2018 N 03-07-11/81021).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Дело в том, что п. 16 ст. 270 НК РФ установлено, что расходы в виде стоимости безвозмездно переданных товаров (работ, услуг), а также расходы, связанные с такой передачей, в целях налогообложения прибыли не учитываются. Поэтому сумма НДС, исчисленная при безвозмездной передаче товаров (работ услуг), не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль (см. Письмо Минфина России от 12.11.2018 N 03-07-11/81021).
Вопрос: О подтверждении организацией освобождения от НДС и учете в расходах по налогу на прибыль безвозмездной передачи товаров мобилизованным гражданам, не являющимся ее работниками.
(Письмо Минфина России от 22.05.2023 N 03-07-15/46499)Вопрос: О подтверждении организацией освобождения от НДС и учете в расходах по налогу на прибыль безвозмездной передачи товаров мобилизованным гражданам, не являющимся ее работниками.
(Письмо Минфина России от 22.05.2023 N 03-07-15/46499)Вопрос: О подтверждении организацией освобождения от НДС и учете в расходах по налогу на прибыль безвозмездной передачи товаров мобилизованным гражданам, не являющимся ее работниками.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете передачу товаров в качестве пожертвования в рамках благотворительной деятельности (на основании договора о безвозмездной передаче)?..
(Консультация эксперта, 2025)По вопросу о признании в составе расходов для целей налогообложения прибыли суммы НДС, восстановленного при безвозмездной передаче товаров (не облагаемой НДС), имеются две позиции.
(Консультация эксперта, 2025)По вопросу о признании в составе расходов для целей налогообложения прибыли суммы НДС, восстановленного при безвозмездной передаче товаров (не облагаемой НДС), имеются две позиции.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС передача юрлицом подарков физлицам - сотрудникам, их детям
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с пп. 1, 2 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признаются в числе прочего операции по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при исчислении налога на прибыль организаций (в том числе через амортизационные отчисления). В целях обложения НДС безвозмездная передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, безвозмездное оказание услуг признаются реализацией.
Облагается ли НДС передача юрлицом подарков физлицам - сотрудникам, их детям
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с пп. 1, 2 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признаются в числе прочего операции по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при исчислении налога на прибыль организаций (в том числе через амортизационные отчисления). В целях обложения НДС безвозмездная передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, безвозмездное оказание услуг признаются реализацией.