Безвозмездная передача товара на благотворительность
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная передача товара на благотворительность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Очередные разъяснения ФНС о заполнении спецотчета по товарам с "прослежкой"
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Безвозмездная передача товаров с "прослежкой"
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Безвозмездная передача товаров с "прослежкой"
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Например, безвозмездная передача товаров в рамках благотворительной деятельности отражается по коду 1010288, а безвозмездная передача денежных средств - по коду 1010801.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, безвозмездная передача товаров в рамках благотворительной деятельности отражается по коду 1010288, а безвозмездная передача денежных средств - по коду 1010801.
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)60) передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), передача имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом от 11 августа 1995 г. N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)", за исключением подакцизных товаров;
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)60) передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), передача имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом от 11 августа 1995 г. N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)", за исключением подакцизных товаров;
Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 29.05.2024 N 55
"Об особенностях перемещения через таможенную границу Евразийского экономического союза товаров, предназначенных для использования в официальных международных спортивных мероприятиях, условиях их помещения под специальную таможенную процедуру и порядке ее применения"Товары, помещенные под специальную таможенную процедуру в рамках проведения спортивных мероприятий высокого уровня, безвозмездно переданные организациям, деятельность которых связана с физической культурой и спортом, образованием, просвещением, наукой, культурой, искусством, здравоохранением, профилактикой и охраной здоровья граждан, пропагандой здорового образа жизни или благотворительностью, приобретают статус товаров Союза и считаются не находящимися под таможенным контролем со дня признания таможенным органом факта их безвозмездной передачи указанным организациям.
"Об особенностях перемещения через таможенную границу Евразийского экономического союза товаров, предназначенных для использования в официальных международных спортивных мероприятиях, условиях их помещения под специальную таможенную процедуру и порядке ее применения"Товары, помещенные под специальную таможенную процедуру в рамках проведения спортивных мероприятий высокого уровня, безвозмездно переданные организациям, деятельность которых связана с физической культурой и спортом, образованием, просвещением, наукой, культурой, искусством, здравоохранением, профилактикой и охраной здоровья граждан, пропагандой здорового образа жизни или благотворительностью, приобретают статус товаров Союза и считаются не находящимися под таможенным контролем со дня признания таможенным органом факта их безвозмездной передачи указанным организациям.
Готовое решение: НДС при спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2025)Безвозмездную передачу товаров коммерческим организациям благотворительной деятельностью признать нельзя (п. 2 ст. 2 Закона о благотворительной деятельности). Поэтому, даже если в договоре между спонсором и получателем - коммерческой компанией будет указано, что товары передаются безвозмездно и не предусматривают никаких обязательств взамен, такая передача не будет считаться благотворительной помощью.
(КонсультантПлюс, 2025)Безвозмездную передачу товаров коммерческим организациям благотворительной деятельностью признать нельзя (п. 2 ст. 2 Закона о благотворительной деятельности). Поэтому, даже если в договоре между спонсором и получателем - коммерческой компанией будет указано, что товары передаются безвозмездно и не предусматривают никаких обязательств взамен, такая передача не будет считаться благотворительной помощью.
Последние изменения: Национальная система прослеживаемости товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Собственник товаров, подлежащих прослеживаемости, но не признаваемых объектом обложения НДС или освобождаемых от НДС, обязан отчитываться об операциях с такими товарами, в том числе при их передаче в рамках благотворительности. В отчете данная передача отражается с кодом операции "16" ("Передача на безвозмездной основе права собственности на товары").
(КонсультантПлюс, 2025)Собственник товаров, подлежащих прослеживаемости, но не признаваемых объектом обложения НДС или освобождаемых от НДС, обязан отчитываться об операциях с такими товарами, в том числе при их передаче в рамках благотворительности. В отчете данная передача отражается с кодом операции "16" ("Передача на безвозмездной основе права собственности на товары").
Готовое решение: Налогообложение некоммерческих организаций
(КонсультантПлюс, 2025)освобождены от НДС безвозмездная передача товаров (кроме подакцизных) или имущественных прав, выполнение работ, оказание услуг в рамках благотворительной деятельности (пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)освобождены от НДС безвозмездная передача товаров (кроме подакцизных) или имущественных прав, выполнение работ, оказание услуг в рамках благотворительной деятельности (пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ - безвозмездная передача товаров (работ, услуг) в рамках благотворительной деятельности;
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ - безвозмездная передача товаров (работ, услуг) в рамках благотворительной деятельности;
Готовое решение: Освобождение от НДС товаров (работ, услуг), имущественных прав, переданных в рамках благотворительности
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не можете документально подтвердить передачу товаров (работ, услуг), имущественных прав в рамках благотворительности, то НДС начисляйте как с безвозмездной передачи.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не можете документально подтвердить передачу товаров (работ, услуг), имущественных прав в рамках благотворительности, то НДС начисляйте как с безвозмездной передачи.
Вопрос: Об НДС при передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав в рамках гуманитарной помощи ДНР, ЛНР и учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с безвозмездной передачей имущества СОНКО.
(Письмо Минфина России от 28.02.2023 N 03-03-06/3/16345)Таким образом, осуществляемые в рамках оказания гуманитарной помощи Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики операции по безвозмездной передаче товаров, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг по существу являются операциями по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг), передаче имущественных прав безвозмездно в благотворительных целях, в связи с чем в отношении указанных операций может применяться освобождение от налогообложения НДС, предусмотренное подпунктом 12 пункта 3 статьи 149 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 28.02.2023 N 03-03-06/3/16345)Таким образом, осуществляемые в рамках оказания гуманитарной помощи Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики операции по безвозмездной передаче товаров, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг по существу являются операциями по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг), передаче имущественных прав безвозмездно в благотворительных целях, в связи с чем в отношении указанных операций может применяться освобождение от налогообложения НДС, предусмотренное подпунктом 12 пункта 3 статьи 149 Кодекса.
Вопрос: О налоге на прибыль и НДС при безвозмездной передаче организацией своим работникам "пайкового" угля.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-07-07/19218)Что касается налога на добавленную стоимость, то согласно абзацу первому подпункта 12 пункта 3 статьи 149 главы 21 Кодекса от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождены передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), передача имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)" (далее - Федеральный закон N 135-ФЗ), за исключением подакцизных товаров.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-07-07/19218)Что касается налога на добавленную стоимость, то согласно абзацу первому подпункта 12 пункта 3 статьи 149 главы 21 Кодекса от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождены передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), передача имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)" (далее - Федеральный закон N 135-ФЗ), за исключением подакцизных товаров.
"Конвергенция частноправового регулирования общественных отношений сквозь призму эффективности права: монография"
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)3) освобождаются от налога на добавленную стоимость: протезно-ортопедические изделия и их составляющие, а также технические средства и материалы, используемые для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов (пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ), услуги инвалидам и наркологическим больным (пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ), услуги по уходу за больными, инвалидами и престарелыми (пп. 3 п. 2 ст. 149 НК РФ), услуги по присмотру и уходу за детьми в организациях дошкольного образования, услуги по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях и студиях (пп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ), дополнительные образовательные услуги (пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ), услуги по социальному обслуживанию несовершеннолетних детей, по поддержке и социальному обслуживанию граждан пожилого возраста, инвалидов, безнадзорных детей и иных граждан, которые признаны нуждающимися в социальном обслуживании (пп. 14.1 п. 2 ст. 149 НК РФ), услуги по организации и проведению физкультурных, оздоровительных и спортивных мероприятий (пп. 14.1 п. 2 ст. 149 НК РФ), услуги, оказываемые организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства (пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ), передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), передача имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности (пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)3) освобождаются от налога на добавленную стоимость: протезно-ортопедические изделия и их составляющие, а также технические средства и материалы, используемые для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов (пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ), услуги инвалидам и наркологическим больным (пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ), услуги по уходу за больными, инвалидами и престарелыми (пп. 3 п. 2 ст. 149 НК РФ), услуги по присмотру и уходу за детьми в организациях дошкольного образования, услуги по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях и студиях (пп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ), дополнительные образовательные услуги (пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ), услуги по социальному обслуживанию несовершеннолетних детей, по поддержке и социальному обслуживанию граждан пожилого возраста, инвалидов, безнадзорных детей и иных граждан, которые признаны нуждающимися в социальном обслуживании (пп. 14.1 п. 2 ст. 149 НК РФ), услуги по организации и проведению физкультурных, оздоровительных и спортивных мероприятий (пп. 14.1 п. 2 ст. 149 НК РФ), услуги, оказываемые организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства (пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ), передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), передача имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности (пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Вопрос: Организация запускает в продажу десерт, часть средств с продажи которого будет переводиться благотворительному фонду. Стоимость десерта - 750 руб., из которых 250 руб. будут направлены благотворительному фонду. Налоговой базой по НДС будет полная стоимость реализации либо за минусом благотворительного взноса?
(Консультация эксперта, 2025)Если товары получают организация и (или) индивидуальный предприниматель, то документами, подтверждающими право на освобождение от налогообложения, являются договор (контракт) о безвозмездной передаче товаров и акт приема-передачи (или иной документ, подтверждающий передачу товаров) (пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если товары получают организация и (или) индивидуальный предприниматель, то документами, подтверждающими право на освобождение от налогообложения, являются договор (контракт) о безвозмездной передаче товаров и акт приема-передачи (или иной документ, подтверждающий передачу товаров) (пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ).