Безвозмездная передача ставка ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная передача ставка ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, применяющий ОСНО и ЕНВД, подарил сыну, зарегистрированному в качестве предпринимателя и применяющего УСН, магазин и все права по долгосрочному договору аренды земельного участка. Сын предпринимателя в течение месяца продал подаренное ему недвижимое имущество и имущественные права. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДС с реализации в порядке дарения магазина и имущественных прав на основании п. 2 ст. 154 и ст. 103.5 НК РФ и с применением расчетной ставки 18/118. Суд признал доначисление НДС правомерным, приняв во внимание, что нежилое здание - магазин использовалось в предпринимательской деятельности, по своим функциональным характеристикам изначально не предназначено для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, и доказательств обратного предпринимателем не представлено, безвозмездная передача недвижимого имущества по договору дарения признается объектом обложения НДС в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, применяющий ОСНО и ЕНВД, подарил сыну, зарегистрированному в качестве предпринимателя и применяющего УСН, магазин и все права по долгосрочному договору аренды земельного участка. Сын предпринимателя в течение месяца продал подаренное ему недвижимое имущество и имущественные права. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДС с реализации в порядке дарения магазина и имущественных прав на основании п. 2 ст. 154 и ст. 103.5 НК РФ и с применением расчетной ставки 18/118. Суд признал доначисление НДС правомерным, приняв во внимание, что нежилое здание - магазин использовалось в предпринимательской деятельности, по своим функциональным характеристикам изначально не предназначено для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, и доказательств обратного предпринимателем не представлено, безвозмездная передача недвижимого имущества по договору дарения признается объектом обложения НДС в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов сумму НДС, уплаченного в бюджет за свой счет
(КонсультантПлюс, 2025)Например, при неподтверждении нулевой ставки, по итогам доначислений инспекцией или самим Налогоплательщиком, при безвозмездной передаче продукции в рамках рекламной кампании и т.д.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, при неподтверждении нулевой ставки, по итогам доначислений инспекцией или самим Налогоплательщиком, при безвозмездной передаче продукции в рамках рекламной кампании и т.д.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При безвозмездной передаче товаров применяются те же ставки НДС, установленные ст. 164 НК РФ (0,10 или 20%), что и при обычной (возмездной) реализации соответствующих товаров (письмо Минфина России от 15.02.2013 N 03-07-09/4136).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При безвозмездной передаче товаров применяются те же ставки НДС, установленные ст. 164 НК РФ (0,10 или 20%), что и при обычной (возмездной) реализации соответствующих товаров (письмо Минфина России от 15.02.2013 N 03-07-09/4136).
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то НДС при безвозмездной передаче рассчитайте так (п. п. 2, 12 ст. 154, п. п. 1, 8 ст. 164 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то НДС при безвозмездной передаче рассчитайте так (п. п. 2, 12 ст. 154, п. п. 1, 8 ст. 164 НК РФ):
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)4. Исключение дополнительной налоговой нагрузки по НДС для организаций при безвозмездной передаче имущества, работ и услуг непосредственно формированиям и организациям, участвующим в СВО (воинские части, организации Вооруженных сил, Национальной гвардии и ФСБ).
(разработаны Минфином России)4. Исключение дополнительной налоговой нагрузки по НДС для организаций при безвозмездной передаче имущества, работ и услуг непосредственно формированиям и организациям, участвующим в СВО (воинские части, организации Вооруженных сил, Национальной гвардии и ФСБ).
Постановление Правительства РФ от 30.12.2000 N 1033
(ред. от 19.08.2022)
"О применении нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного использования дипломатическим или административно-техническим персоналом этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей"7. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость, реализующие товары (работы, услуги) для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного использования дипломатическим или административно-техническим персоналом этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей, выставляют счета-фактуры с указанием налоговой ставки в размере 20 (10) процентов или с надписью (штампом) "Без налога (НДС)" в случае реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными в соответствии со статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации от исполнения обязанностей налогоплательщика, за исключением услуг по предоставлению в аренду объектов недвижимого имущества, предусмотренных пунктами 21 и 22 настоящих Правил, а также при безвозмездной передаче в собственность иностранного государства федерального недвижимого имущества, предусмотренной пунктами 23 и 24 настоящих Правил.
(ред. от 19.08.2022)
"О применении нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного использования дипломатическим или административно-техническим персоналом этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей"7. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость, реализующие товары (работы, услуги) для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного использования дипломатическим или административно-техническим персоналом этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей, выставляют счета-фактуры с указанием налоговой ставки в размере 20 (10) процентов или с надписью (штампом) "Без налога (НДС)" в случае реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными в соответствии со статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации от исполнения обязанностей налогоплательщика, за исключением услуг по предоставлению в аренду объектов недвижимого имущества, предусмотренных пунктами 21 и 22 настоящих Правил, а также при безвозмездной передаче в собственность иностранного государства федерального недвижимого имущества, предусмотренной пунктами 23 и 24 настоящих Правил.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - единственного участника ООО внесение вклада в имущество ООО (без увеличения уставного капитала) путем передачи объекта основных средств?..
(Консультация эксперта, 2025)При безвозмездной передаче имущества налоговая база определяется на дату такой передачи (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). Налогообложение производится по ставке 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При безвозмездной передаче имущества налоговая база определяется на дату такой передачи (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). Налогообложение производится по ставке 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Готовое решение: Как отражать безвозмездную уступку права требования в учете цессионария
(КонсультантПлюс, 2025)При безвозмездном получении права требования "входной" НДС отсутствует. Цедент не начисляет НДС при безвозмездной передаче права требования и не выставляет счет-фактуру (пп. 26, 26.1 п. 3 ст. 149, п. 1 ст. 155 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При безвозмездном получении права требования "входной" НДС отсутствует. Цедент не начисляет НДС при безвозмездной передаче права требования и не выставляет счет-фактуру (пп. 26, 26.1 п. 3 ст. 149, п. 1 ст. 155 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете торговой организации приобретение и выдача приза - портативного компьютера (ноутбука) стоимостью 47 200 руб. (в том числе НДС 7 200 руб.) победителю розыгрыша призов, проводимого в рамках рекламной кампании?..
(Консультация эксперта, 2025)Налоговая база при безвозмездной передаче определяется как рыночная стоимость передаваемых товаров (без учета НДС). Если рыночную цену определить невозможно, налоговую базу следует определять как стоимость передаваемых товаров, исчисленную исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их приобретение (создание) и передачу (п. 2 ст. 154, ст. 105.3 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.07.2021 N 03-03-06/1/59638). В данной консультации исходим из того, что налоговой базой является стоимость приобретения ноутбука (без учета НДС). Налогообложение производится по ставке 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Налоговая база при безвозмездной передаче определяется как рыночная стоимость передаваемых товаров (без учета НДС). Если рыночную цену определить невозможно, налоговую базу следует определять как стоимость передаваемых товаров, исчисленную исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их приобретение (создание) и передачу (п. 2 ст. 154, ст. 105.3 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.07.2021 N 03-03-06/1/59638). В данной консультации исходим из того, что налоговой базой является стоимость приобретения ноутбука (без учета НДС). Налогообложение производится по ставке 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Вопрос: По договору с заказчиком организация закупает и безвозмездно распространяет сувениры с логотипом продукции заказчика. Стоимость за единицу сувениров как выше 300 руб., так и ниже. Стоимость включается вместе с услугами в акт оказания услуг. Необходимо ли начислять НДС 5% при безвозмездной передаче рекламных сувениров?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН (уплачивает НДС по ставке 5%) оказывает услуги по продвижению товара. В рамках договора с заказчиком организация самостоятельно закупает, а затем безвозмездно распространяет неограниченному кругу сувениры, обладающие потребительской ценностью (ручки, бейсболки), с логотипом продукции заказчика. Стоимость за единицу раздаваемых безвозмездно сувениров как выше 300 руб., так и ниже этой суммы. Стоимость сувениров включается вместе с услугами по проведению рекламной кампании в акт оказания услуг, выставляемый заказчику, и облагается НДС по ставке 5%. Должна ли организация дополнительно начислять НДС 5% при безвозмездной передаче рекламных сувениров?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН (уплачивает НДС по ставке 5%) оказывает услуги по продвижению товара. В рамках договора с заказчиком организация самостоятельно закупает, а затем безвозмездно распространяет неограниченному кругу сувениры, обладающие потребительской ценностью (ручки, бейсболки), с логотипом продукции заказчика. Стоимость за единицу раздаваемых безвозмездно сувениров как выше 300 руб., так и ниже этой суммы. Стоимость сувениров включается вместе с услугами по проведению рекламной кампании в акт оказания услуг, выставляемый заказчику, и облагается НДС по ставке 5%. Должна ли организация дополнительно начислять НДС 5% при безвозмездной передаче рекламных сувениров?
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Исходя из п. 1 ст. 17 НК РФ, налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Исходя из п. 1 ст. 17 НК РФ, налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.
Готовое решение: Коды экспортных операций в книге продаж, книге покупок и в журнале учета счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)При регистрации в книге продаж счетов-фактур по экспортным операциям в графе 2 книги указывайте следующие коды (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, пп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж, Перечень кодов видов операций по НДС):
(КонсультантПлюс, 2025)При регистрации в книге продаж счетов-фактур по экспортным операциям в графе 2 книги указывайте следующие коды (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, пп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж, Перечень кодов видов операций по НДС):
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Исходя из п. 1 ст. 17 НК РФ, налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Исходя из п. 1 ст. 17 НК РФ, налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по НДС отражается безвозмездная передача рекламных материалов
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по НДС отражается безвозмездная передача рекламных материалов
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом применяются те же ставки НДС, что и при обычной (возмездной) реализации соответствующих товаров (работ, услуг). Если упрощенец применяет общие ставки НДС (20 и 10%), то при безвозмездной передаче НДС исчисляется с применением общей ставки. Если упрощенец выбрал пониженную ставку (5 (7)%), то при безвозмездной передаче применяется соответствующая пониженная ставка.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом применяются те же ставки НДС, что и при обычной (возмездной) реализации соответствующих товаров (работ, услуг). Если упрощенец применяет общие ставки НДС (20 и 10%), то при безвозмездной передаче НДС исчисляется с применением общей ставки. Если упрощенец выбрал пониженную ставку (5 (7)%), то при безвозмездной передаче применяется соответствующая пониженная ставка.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по НДС отражается безвозмездная передача рекламных материалов
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по НДС отражается безвозмездная передача рекламных материалов