Безвозмездная передача сотруднику ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная передача сотруднику ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ и страховыми взносами передача работнику квартиры в безвозмездное пользование
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагается НДФЛ передача работнику квартиры в безвозмездное пользование
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагается НДФЛ передача работнику квартиры в безвозмездное пользование
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль представительских расходов и расходов при безвозмездной передаче имущества (работ, услуг, имущественных прав) и НДФЛ при выдаче работнику денежных средств.
(Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-03-06/1/79115)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль представительских расходов и расходов при безвозмездной передаче имущества (работ, услуг, имущественных прав) и НДФЛ при выдаче работнику денежных средств.
(Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-03-06/1/79115)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль представительских расходов и расходов при безвозмездной передаче имущества (работ, услуг, имущественных прав) и НДФЛ при выдаче работнику денежных средств.
Нормативные акты
Вопрос: Организация приобретает подарочные сертификаты номиналом 5 000 руб. для подарков работникам. Часть сертификатов приобретена за 5 000 руб. с учетом НДС, а часть - за 4 000 руб. (поставщик предоставил скидку). Как определить налоговую базу в целях НДС и НДФЛ? Когда начислить НДС и удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Налоговая база по НДС при безвозмездной передаче подарочных сертификатов определяется исходя из их номинальной стоимости без учета НДС. НДС начисляется при передаче подарочных сертификатов работникам.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Налоговая база по НДС при безвозмездной передаче подарочных сертификатов определяется исходя из их номинальной стоимости без учета НДС. НДС начисляется при передаче подарочных сертификатов работникам.
Вопрос: Организация заключила договор об оказании услуг связи. В организации издан приказ, в котором указаны пользователи корпоративной сотовой связи, установлен лимит. Как учитываются при расчете налога на прибыль расходы на оплату услуг мобильной связи? Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ и страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2024)При применяемом организацией варианте обеспечения работников корпоративной мобильной связью использование работниками в производственных целях личных телефонных аппаратов не образует для организации доход в виде стоимости безвозмездно полученного имущества (п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ), поскольку отсутствует сам факт передачи аппаратов в безвозмездное пользование организации, как данные отношения определены п. 1 ст. 689 ГК РФ.
(Консультация эксперта, 2024)При применяемом организацией варианте обеспечения работников корпоративной мобильной связью использование работниками в производственных целях личных телефонных аппаратов не образует для организации доход в виде стоимости безвозмездно полученного имущества (п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ), поскольку отсутствует сам факт передачи аппаратов в безвозмездное пользование организации, как данные отношения определены п. 1 ст. 689 ГК РФ.
Готовое решение: Как учреждению отразить доходы работника в натуральной форме в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2025)Удержан НДФЛ со стоимости подарка (из дохода сотрудника в денежной форме)
(КонсультантПлюс, 2025)Удержан НДФЛ со стоимости подарка (из дохода сотрудника в денежной форме)
Вопрос: Организация передала своему штатному работнику оборудование (ноутбук) по договору безвозмездного пользования. Ноутбук числится на балансе организации. Возникает ли в этом случае у организации обязанность удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация передала своему штатному работнику оборудование (ноутбук) по договору безвозмездного пользования. Ноутбук числится на балансе организации. Возникает ли в этом случае у организации обязанность удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация передала своему штатному работнику оборудование (ноутбук) по договору безвозмездного пользования. Ноутбук числится на балансе организации. Возникает ли в этом случае у организации обязанность удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ?
Готовое решение: Как учитывать бланки трудовых книжек и вкладышей в них
(КонсультантПлюс, 2025)В случае безвозмездной передачи бланка по решению организации его стоимость (с учетом НДС) по общему правилу включите в налоговую базу работника как доход в натуральной форме и удержите НДФЛ (пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ, Письма Минфина России от 23.08.2024 N 03-04-05/79668, от 29.11.2021 N 03-04-05/96411, от 27.11.2008 N 03-07-11/367). Если передача бланка оформлена как подарок, то при соблюдении определенных условий стоимость подарка НДФЛ не облагайте.
(КонсультантПлюс, 2025)В случае безвозмездной передачи бланка по решению организации его стоимость (с учетом НДС) по общему правилу включите в налоговую базу работника как доход в натуральной форме и удержите НДФЛ (пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ, Письма Минфина России от 23.08.2024 N 03-04-05/79668, от 29.11.2021 N 03-04-05/96411, от 27.11.2008 N 03-07-11/367). Если передача бланка оформлена как подарок, то при соблюдении определенных условий стоимость подарка НДФЛ не облагайте.
Готовое решение: Как учитывать форменную одежду
(КонсультантПлюс, 2025)Начислен НДС при безвозмездной передаче сотрудникам форменной одежды 1
(КонсультантПлюс, 2025)Начислен НДС при безвозмездной передаче сотрудникам форменной одежды 1
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение и передачу работникам детских новогодних подарков? Организация применяет пониженную ставку НДС 7%...
(Консультация эксперта, 2025)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
(Консультация эксперта, 2025)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение подарочных сертификатов и передачу их работникам в качестве подарков к празднику?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДС, начисленная при безвозмездной передаче подарков, признается прочим расходом в периоде начисления (п. п. 11, 16, 18 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДС, начисленная при безвозмездной передаче подарков, признается прочим расходом в периоде начисления (п. п. 11, 16, 18 ПБУ 10/99).
Вопрос: Работодатель обеспечил дистанционного работника оргтехникой для работы. Работник увольняется. Кто несет расходы на возврат оргтехники? Если работодатель решит оставить оргтехнику работнику, удерживать ли с ее стоимости НДФЛ? Каковы налоговые последствия у работодателя?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, возврат оргтехники осуществляется за счет работодателя. Если по соглашению между работником и работодателем оргтехника не будет возвращаться работодателю (остается у физического лица), то ее стоимость признается доходом физического лица в натуральной форме и формирует основную налоговую базу по НДФЛ, а также базу для начисления страховых взносов. При передаче оргтехники работнику организация не сможет учесть в налоговом учете остаточную стоимость безвозмездно переданного имущества. Кроме того, у нее возникает НДС с безвозмездной передачи имущества.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, возврат оргтехники осуществляется за счет работодателя. Если по соглашению между работником и работодателем оргтехника не будет возвращаться работодателю (остается у физического лица), то ее стоимость признается доходом физического лица в натуральной форме и формирует основную налоговую базу по НДФЛ, а также базу для начисления страховых взносов. При передаче оргтехники работнику организация не сможет учесть в налоговом учете остаточную стоимость безвозмездно переданного имущества. Кроме того, у нее возникает НДС с безвозмездной передачи имущества.