Безвозмездная передача раздельный учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная передача раздельный учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: При возврате арендованного помещения арендодателю организация начислила НДС со стоимости безвозмездно передаваемых неотделимых улучшений. Нужно ли учитывать стоимость безвозмездно переданных неотделимых улучшений при расчете пропорции для целей раздельного учета НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, осуществляющая как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, за свой счет и с согласия арендодателя произвела неотделимые улучшения арендованного помещения, которые не подлежат возмещению арендодателем. При возврате арендованного помещения арендодателю организация начислила НДС со стоимости безвозмездно передаваемых неотделимых улучшений.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, осуществляющая как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, за свой счет и с согласия арендодателя произвела неотделимые улучшения арендованного помещения, которые не подлежат возмещению арендодателем. При возврате арендованного помещения арендодателю организация начислила НДС со стоимости безвозмездно передаваемых неотделимых улучшений.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)ко всей налоговой базе, определяемой в соответствии с настоящей главой, в случае, если доходы от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого установлен статус регионального инвестиционного проекта, составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с настоящей главой (без учета доходов в виде положительной курсовой разницы, предусмотренных пунктом 11 части второй статьи 250 настоящего Кодекса, и доходов в виде субсидий, признаваемых в порядке, установленном пунктом 4.1 статьи 271 настоящего Кодекса, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав);
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)ко всей налоговой базе, определяемой в соответствии с настоящей главой, в случае, если доходы от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого установлен статус регионального инвестиционного проекта, составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с настоящей главой (без учета доходов в виде положительной курсовой разницы, предусмотренных пунктом 11 части второй статьи 250 настоящего Кодекса, и доходов в виде субсидий, признаваемых в порядке, установленном пунктом 4.1 статьи 271 настоящего Кодекса, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав);
Статья: Учет донорской крови и ее компонентов в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 8)Заготовленная донорская кровь может передаваться другим учреждениям за плату или безвозмездно. Если учреждение осуществляет деятельность по заготовлению крови в рамках государственного задания и всю кровь передает безвозмездно, то все записи отражаются по коду вида финансового обеспечения 4 (КФО 4). Если же часть крови передается за плату, в том числе для научно-исследовательских и образовательных целей, необходимо предусмотреть в учетной политике порядок раздельного учета по КФО 4 и КФО 2.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 8)Заготовленная донорская кровь может передаваться другим учреждениям за плату или безвозмездно. Если учреждение осуществляет деятельность по заготовлению крови в рамках государственного задания и всю кровь передает безвозмездно, то все записи отражаются по коду вида финансового обеспечения 4 (КФО 4). Если же часть крови передается за плату, в том числе для научно-исследовательских и образовательных целей, необходимо предусмотреть в учетной политике порядок раздельного учета по КФО 4 и КФО 2.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете передачу товаров в качестве пожертвования в рамках благотворительной деятельности (на основании договора о безвозмездной передаче)?..
(Консультация эксперта, 2026)Напомним, что организация должна вести раздельный учет операций, подлежащих и не подлежащих налогообложению (п. 4 ст. 149 НК РФ). В данной консультации порядок ведения такого учета не рассматривается.
(Консультация эксперта, 2026)Напомним, что организация должна вести раздельный учет операций, подлежащих и не подлежащих налогообложению (п. 4 ст. 149 НК РФ). В данной консультации порядок ведения такого учета не рассматривается.
Статья: Благотворительная деятельность организаций и предпринимателей
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Если компания или индивидуальный предприниматель применяют общую систему налогообложения, они имеют право не платить НДС при безвозмездной благотворительной передаче имущества или имущественных прав (исключительных и лицензионных), при благотворительном выполнении работ или оказании услуг (подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Если компания или индивидуальный предприниматель применяют общую систему налогообложения, они имеют право не платить НДС при безвозмездной благотворительной передаче имущества или имущественных прав (исключительных и лицензионных), при благотворительном выполнении работ или оказании услуг (подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Вопрос: Должна ли организация учитывать стоимость брошюр/листовок при ведении раздельного учета НДС (относить стоимость розданных брошюр/листовок к не облагаемым НДС операциям)?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Вопрос: Должна ли организация учитывать стоимость брошюр/листовок при ведении раздельного учета НДС (относить стоимость розданных брошюр/листовок к не облагаемым НДС операциям)?
Статья: Продажа дебиторской задолженности первоначальным кредитором
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)При безвозмездной передаче права требования, которое вытекает из договора реализации товаров (работ, услуг), налоговая база по НДС также будет равна нулю <23>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)При безвозмездной передаче права требования, которое вытекает из договора реализации товаров (работ, услуг), налоговая база по НДС также будет равна нулю <23>.
Вопрос: Каков порядок налогообложения участников региональных инвестиционных проектов?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)ко всей налоговой базе в случае, если доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации РИП, составляют не менее 90% всех доходов (без учета доходов в виде положительной курсовой разницы, предусмотренных п. 11 ч. 2 ст. 250 НК РФ, и доходов в виде субсидий, признаваемых в порядке, установленном п. 4.1 ст. 271 НК РФ, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав));
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)ко всей налоговой базе в случае, если доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации РИП, составляют не менее 90% всех доходов (без учета доходов в виде положительной курсовой разницы, предусмотренных п. 11 ч. 2 ст. 250 НК РФ, и доходов в виде субсидий, признаваемых в порядке, установленном п. 4.1 ст. 271 НК РФ, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав));
Статья: Договор дарения с участием юридических лиц
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Юридическое лицо, принимающее пожертвование, для использования которого установлено определенное назначение, должно вести обособленный учет всех операций по использованию пожертвованного имущества. Согласно позиции, изложенной в Письме Минфина России от 26.11.2025 N 03-03-06/3/114891, если имущество, полученное некоммерческой организацией, отвечает требованиям, установленным ст. 582 ГК РФ, и при этом соблюдается условие о ведении раздельного учета, предусмотренное п. 2 ст. 251 НК РФ, то доход в виде указанного имущества не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Юридическое лицо, принимающее пожертвование, для использования которого установлено определенное назначение, должно вести обособленный учет всех операций по использованию пожертвованного имущества. Согласно позиции, изложенной в Письме Минфина России от 26.11.2025 N 03-03-06/3/114891, если имущество, полученное некоммерческой организацией, отвечает требованиям, установленным ст. 582 ГК РФ, и при этом соблюдается условие о ведении раздельного учета, предусмотренное п. 2 ст. 251 НК РФ, то доход в виде указанного имущества не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.