Безвозмездная передача основных средств документы
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная передача основных средств документы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет безвозмездной передачи имущества, работ, услуг
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)В налоговом учете нельзя отнести на расходы балансовую стоимость объекта 800 000 руб., расходы на демонтаж 50 000 руб. и начисленный с рыночной стоимости объекта НДС 200 000 руб. А НДС по демонтажу можно принять к вычету при наличии счета-фактуры и первичных документов, так как безвозмездная передача ОС признается объектом обложения НДС.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)В налоговом учете нельзя отнести на расходы балансовую стоимость объекта 800 000 руб., расходы на демонтаж 50 000 руб. и начисленный с рыночной стоимости объекта НДС 200 000 руб. А НДС по демонтажу можно принять к вычету при наличии счета-фактуры и первичных документов, так как безвозмездная передача ОС признается объектом обложения НДС.
Статья: О некоторых сложных вопросах бухгалтерского и налогового учета операций с основными средствами
(Серебрякова Т.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 10; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 24)Основные средства - важный объект учета. Во многих организациях они составляют значительную часть имущества. Проблемных моментов в учете и налогообложении основных средств всегда было достаточно много. В научных и методических публикациях освещались различные вопросы их учета. Особого внимания требуют работы, в которых исследуются проблемы искажения отчетных данных вследствие методических особенностей учета основных средств. В связи с этим появился термин "креативный учет" [1, 2]. Другие ученые обращают внимание на отраслевые особенности учета специфических основных средств. Например, С.В. Козменкова исследовала вопросы учета земель сельхозназначения [3, 4]. О.К. Левина О.В. Монако, М.Д. Хлыбова, В.В. Акашева рассматривают бюджетный учет основных средств [5, 6]. Есть работы, посвященные очень сложным лизинговым отношениям и их отражению в учете [7 - 9]. Вопросы применения налогового законодательства в отношении операций с основными средствами в совокупности с бухгалтерским учетом рассматриваются наиболее часто, очевидно, в силу их сложности. Например, такие авторы, как С.М. Бычкова, Д.Г. Бадмаева, М.В. Васильева, В.Г. Григорьева, Т.Б. Кувалдина, в своих работах изучают основные средства и все связанные с ними аспекты во взаимоувязке бухгалтерского учета и налогообложения [10 - 13]. Исследования Ю.А. Сусловой [14], И.В. Харчевой и Н.В. Макаровой [15, 16] затрагивают процессы формирования уставного капитала и безвозмездной передачи основных средств, недостаточно освещенных в нормативных документах как бухгалтерского, так и налогового характера, чему и посвящена настоящая статья.
(Серебрякова Т.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 10; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 24)Основные средства - важный объект учета. Во многих организациях они составляют значительную часть имущества. Проблемных моментов в учете и налогообложении основных средств всегда было достаточно много. В научных и методических публикациях освещались различные вопросы их учета. Особого внимания требуют работы, в которых исследуются проблемы искажения отчетных данных вследствие методических особенностей учета основных средств. В связи с этим появился термин "креативный учет" [1, 2]. Другие ученые обращают внимание на отраслевые особенности учета специфических основных средств. Например, С.В. Козменкова исследовала вопросы учета земель сельхозназначения [3, 4]. О.К. Левина О.В. Монако, М.Д. Хлыбова, В.В. Акашева рассматривают бюджетный учет основных средств [5, 6]. Есть работы, посвященные очень сложным лизинговым отношениям и их отражению в учете [7 - 9]. Вопросы применения налогового законодательства в отношении операций с основными средствами в совокупности с бухгалтерским учетом рассматриваются наиболее часто, очевидно, в силу их сложности. Например, такие авторы, как С.М. Бычкова, Д.Г. Бадмаева, М.В. Васильева, В.Г. Григорьева, Т.Б. Кувалдина, в своих работах изучают основные средства и все связанные с ними аспекты во взаимоувязке бухгалтерского учета и налогообложения [10 - 13]. Исследования Ю.А. Сусловой [14], И.В. Харчевой и Н.В. Макаровой [15, 16] затрагивают процессы формирования уставного капитала и безвозмездной передачи основных средств, недостаточно освещенных в нормативных документах как бухгалтерского, так и налогового характера, чему и посвящена настоящая статья.
Нормативные акты
"Рекомендации по ведению бухгалтерского учета и отчетности в сельскохозяйственных потребительских кооперативах"
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)- безвозмездной передачи другим организациям;
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)- безвозмездной передачи другим организациям;
Вопрос: О восстановлении НДС и ведении раздельного учета при безвозмездной передаче объектов ОС, относящихся к объектам недвижимости, органу местного самоуправления.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 03-07-11/70404)Вопрос: О восстановлении НДС и ведении раздельного учета при безвозмездной передаче объектов ОС, относящихся к объектам недвижимости, органу местного самоуправления.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 03-07-11/70404)Вопрос: О восстановлении НДС и ведении раздельного учета при безвозмездной передаче объектов ОС, относящихся к объектам недвижимости, органу местного самоуправления.
Готовое решение: Какие факты позволят налоговому органу выявить занижение налоговой базы по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Из бухгалтерской отчетности и данных регистров бухучета налоговый орган может выявить совершение операции, по которой не начислен НДС. Например, с баланса выбыло ОС в связи с его безвозмездной передачей, при этом НДС по этой операции не начислен. Либо в бухучете отражены СМР для собственного потребления, но НДС на эти работы не был начислен.
(КонсультантПлюс, 2025)Из бухгалтерской отчетности и данных регистров бухучета налоговый орган может выявить совершение операции, по которой не начислен НДС. Например, с баланса выбыло ОС в связи с его безвозмездной передачей, при этом НДС по этой операции не начислен. Либо в бухучете отражены СМР для собственного потребления, но НДС на эти работы не был начислен.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - единственного участника ООО внесение вклада в имущество ООО (без увеличения уставного капитала) путем передачи объекта основных средств?..
(Консультация эксперта, 2025)В этом случае налоговая база определяется как стоимость передаваемого имущества, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ, без учета НДС. То есть налоговая база определяется исходя из цены передаваемого объекта ОС, указанной в решении участника о внесении вклада в имущество ООО и в документах, которыми оформлена передача имущества (п. 2 ст. 154, п. 3 ст. 105.3 НК РФ) <*>.
(Консультация эксперта, 2025)В этом случае налоговая база определяется как стоимость передаваемого имущества, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ, без учета НДС. То есть налоговая база определяется исходя из цены передаваемого объекта ОС, указанной в решении участника о внесении вклада в имущество ООО и в документах, которыми оформлена передача имущества (п. 2 ст. 154, п. 3 ст. 105.3 НК РФ) <*>.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации передача объекта основных средств (ОС) по договору дарения некоммерческой организации для осуществления ею предпринимательской деятельности? Организация осуществляет доставку этого объекта ОС до одаряемого...
(Консультация эксперта, 2025)<*> По мнению Минфина России, при безвозмездной передаче товаров (услуг) применяется норма п. 1 ст. 105.3 НК РФ. В соответствии с ней цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы (прибыль, выручка), получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными. Минфин России считает, что при определении налоговой базы по НДС по товарам (работам, услугам), реализуемым на безвозмездной основе, следует применять цены, отраженные в первичных учетных документах, которыми оформляются указанные операции (Письмо Минфина России от 04.10.2012 N 03-07-11/402).
(Консультация эксперта, 2025)<*> По мнению Минфина России, при безвозмездной передаче товаров (услуг) применяется норма п. 1 ст. 105.3 НК РФ. В соответствии с ней цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы (прибыль, выручка), получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными. Минфин России считает, что при определении налоговой базы по НДС по товарам (работам, услугам), реализуемым на безвозмездной основе, следует применять цены, отраженные в первичных учетных документах, которыми оформляются указанные операции (Письмо Минфина России от 04.10.2012 N 03-07-11/402).
Корреспонденция счетов: Организация-арендатор осуществила без согласия арендодателя капитальные вложения в арендованный объект основных средств (ОС). Улучшения являются неотделимыми. По окончании срока аренды объект ОС возвращен арендодателю. Как отражаются данные операции в учете арендатора?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДС, предъявленная организации подрядчиком, принимается к вычету после принятия на учет выполненных работ при наличии счета-фактуры подрядчика и соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). О том, в какой срок можно принять к вычету "входной" НДС, см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДС, предъявленная организации подрядчиком, принимается к вычету после принятия на учет выполненных работ при наличии счета-фактуры подрядчика и соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). О том, в какой срок можно принять к вычету "входной" НДС, см. Готовое решение.
Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче частным партнером объектов ОС (недвижимости) в собственность органа государственной власти субъекта РФ - публичного партнера.
(Письмо Минфина России от 09.02.2024 N 03-07-07/11176)Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче частным партнером объектов ОС (недвижимости) в собственность органа государственной власти субъекта РФ - публичного партнера.
(Письмо Минфина России от 09.02.2024 N 03-07-07/11176)Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче частным партнером объектов ОС (недвижимости) в собственность органа государственной власти субъекта РФ - публичного партнера.
Готовое решение: Как в бухгалтерском и налоговом учете отражать безвозмездную передачу основных средств и иного имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Безвозмездную передачу имущества отражайте проводками:
(КонсультантПлюс, 2025)Безвозмездную передачу имущества отражайте проводками:
Готовое решение: Когда оформляют товарную накладную по форме N ТОРГ-12
(КонсультантПлюс, 2025)передачи ТМЦ безвозмездно.
(КонсультантПлюс, 2025)передачи ТМЦ безвозмездно.
Готовое решение: Как списать особо ценное движимое имущество бюджетного и автономного учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)Списание объектов основных средств - ОЦДИ с забалансового учета также осуществляется по решению уполномоченного органа об их дальнейшем использовании по иному назначению или о безвозмездной передаче (кроме решения о продаже) одновременно с восстановлением на балансовом учете. Отразите уменьшение забалансового счета 02 на основании оправдательных документов по стоимости, по которой объекты были приняты к забалансовому учету (п. 9 Инструкции N 174н, п. 9 Инструкции N 183н, п. 335 Инструкции N 157н).
(КонсультантПлюс, 2025)Списание объектов основных средств - ОЦДИ с забалансового учета также осуществляется по решению уполномоченного органа об их дальнейшем использовании по иному назначению или о безвозмездной передаче (кроме решения о продаже) одновременно с восстановлением на балансовом учете. Отразите уменьшение забалансового счета 02 на основании оправдательных документов по стоимости, по которой объекты были приняты к забалансовому учету (п. 9 Инструкции N 174н, п. 9 Инструкции N 183н, п. 335 Инструкции N 157н).
Статья: Безвозмездная передача нефинансовых активов
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 13)- отражена безвозмездная передача основного средства иному правообладателю.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 13)- отражена безвозмездная передача основного средства иному правообладателю.