Безвозмездная передача ос с остаточной стоимостью
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная передача ос с остаточной стоимостью (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Если арендатор передает арендодателю неотделимые улучшения арендованного основного средства по окончании срока его аренды, при этом арендодателем не возмещаются затраты, произведенные арендатором на осуществление данных улучшений, то такая передача отражается в бухучете арендатора в порядке, установленном для операций по безвозмездной передаче основных средств. В общем случае при безвозмездной передаче основного средства отражается его выбытие (п. 41 ФСБУ 6/2020). При этом в учете признается прочий расход в размере балансовой стоимости выбывающего основного средства (п. 44 ФСБУ 6/2020, п. 11 ПБУ 10/99) <***>.
Готовое решение: Как учитывать передачу основных средств безвозмездно, в том числе по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2026)При безвозмездной передаче ОС признайте его балансовую стоимость прочим расходом. В прочие расходы включите также иные затраты, связанные с безвозмездной передачей, например на доставку ОС до получателя (п. 44 ФСБУ 6/2020, п. п. 11, 16, 17 ПБУ 10/99 "Расходы организации").
(КонсультантПлюс, 2026)При безвозмездной передаче ОС признайте его балансовую стоимость прочим расходом. В прочие расходы включите также иные затраты, связанные с безвозмездной передачей, например на доставку ОС до получателя (п. 44 ФСБУ 6/2020, п. п. 11, 16, 17 ПБУ 10/99 "Расходы организации").
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"Для учета выбытия объектов основных средств (продажи, списания, частичной ликвидации, передачи безвозмездно и др.) к счету 01 "Основные средства" может открываться субсчет "Выбытие основных средств". В дебет этого субсчета переносится стоимость выбывающего объекта, а в кредит - сумма накопленной амортизации. По окончании процедуры выбытия остаточная стоимость объекта списывается со счета 01 "Основные средства" на счет 91 "Прочие доходы и расходы".
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"Для учета выбытия объектов основных средств (продажи, списания, частичной ликвидации, передачи безвозмездно и др.) к счету 01 "Основные средства" может открываться субсчет "Выбытие основных средств". В дебет этого субсчета переносится стоимость выбывающего объекта, а в кредит - сумма накопленной амортизации. По окончании процедуры выбытия остаточная стоимость объекта списывается со счета 01 "Основные средства" на счет 91 "Прочие доходы и расходы".
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Для учета выбытия объектов основных средств (продажи, списания, частичной ликвидации, передачи безвозмездно и др.) к счету 01 "Основные средства" открывается субсчет "Выбытие основных средств". В дебет этого субсчета переносится стоимость выбывающего объекта, а в кредит - сумма накопленной амортизации. По окончании процедуры выбытия остаточная стоимость объекта списывается со счета 01 "Основные средства" на счет 91 "Прочие доходы и расходы".
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Для учета выбытия объектов основных средств (продажи, списания, частичной ликвидации, передачи безвозмездно и др.) к счету 01 "Основные средства" открывается субсчет "Выбытие основных средств". В дебет этого субсчета переносится стоимость выбывающего объекта, а в кредит - сумма накопленной амортизации. По окончании процедуры выбытия остаточная стоимость объекта списывается со счета 01 "Основные средства" на счет 91 "Прочие доходы и расходы".
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Д-т счета 02 К-т счета 01/Выбытие ОС
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Д-т счета 02 К-т счета 01/Выбытие ОС
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Изложенное правило определения налоговой базы применяется при реализации любого имущества, числящегося на балансе по стоимости с учетом НДС. НДС в этих случаях исчисляется по расчетной налоговой ставке (10/110 или 20/120) от суммы разницы между фактической ценой реализации имущества (исходя из цены сделки) и его балансовой (остаточной) стоимостью (п. 4 ст. 164 НК РФ) <1>.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Изложенное правило определения налоговой базы применяется при реализации любого имущества, числящегося на балансе по стоимости с учетом НДС. НДС в этих случаях исчисляется по расчетной налоговой ставке (10/110 или 20/120) от суммы разницы между фактической ценой реализации имущества (исходя из цены сделки) и его балансовой (остаточной) стоимостью (п. 4 ст. 164 НК РФ) <1>.
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендатор (субарендатор)При безвозмездной передаче основного средства отражается его выбытие (п. 41 ФСБУ 6/2020). При этом в учете признается прочий расход в размере балансовой стоимости выбывающего основного средства (п. 44 ФСБУ 6/2020, п. 11 ПБУ 10/99).
Вопрос: Организация, на балансе которой имеется недвижимое имущество (очистные сооружения), передает его в собственность администрации города. Нужно ли восстанавливать НДС и вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль остаточную стоимость ОС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация, на балансе которой имеется недвижимое имущество (очистные сооружения), передает его в собственность администрации города. Нужно ли восстанавливать НДС и вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль остаточную стоимость ОС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация, на балансе которой имеется недвижимое имущество (очистные сооружения), передает его в собственность администрации города. Нужно ли восстанавливать НДС и вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль остаточную стоимость ОС?
Готовое решение: Как учреждению отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете перевод имущества с забалансового учета на балансовый
(КонсультантПлюс, 2026)основных средств, учитываемых на забалансовом счете 21, - на основании решения собственника (уполномоченного органа) о прекращении их эксплуатации и безвозмездной передаче иному правообладателю.
(КонсультантПлюс, 2026)основных средств, учитываемых на забалансовом счете 21, - на основании решения собственника (уполномоченного органа) о прекращении их эксплуатации и безвозмездной передаче иному правообладателю.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по приобретению и списанию офисной мебели?
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительные записи в связи с безвозмездной передачей мебели третьим лицам
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительные записи в связи с безвозмездной передачей мебели третьим лицам
Статья: Сделки по отчуждению коммерческой недвижимости: риски и налоговые последствия
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)По мнению Минфина России, внесение объектов основных средств, материально-производственных запасов и т.п. в имущество хозяйственных обществ без изменения уставного капитала - это безвозмездная передача, а значит, облагается НДС, поскольку такая операция не поименована в перечнях операций, которые не являются объектом обложения НДС и освобождены от обложения данным налогом. При этом сумму налога, ранее принятую к вычету по этому имуществу, восстанавливать не нужно (Письма Минфина России от 09.03.2023 N 03-07-15/20469, от 26.12.2016 N 03-07-08/77947, от 15.07.2013 N 03-07-14/27452). Аналогичной позиции придерживается Федеральная налоговая служба (Письмо от 15.03.2023 N СД-4-3/2933@);
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)По мнению Минфина России, внесение объектов основных средств, материально-производственных запасов и т.п. в имущество хозяйственных обществ без изменения уставного капитала - это безвозмездная передача, а значит, облагается НДС, поскольку такая операция не поименована в перечнях операций, которые не являются объектом обложения НДС и освобождены от обложения данным налогом. При этом сумму налога, ранее принятую к вычету по этому имуществу, восстанавливать не нужно (Письма Минфина России от 09.03.2023 N 03-07-15/20469, от 26.12.2016 N 03-07-08/77947, от 15.07.2013 N 03-07-14/27452). Аналогичной позиции придерживается Федеральная налоговая служба (Письмо от 15.03.2023 N СД-4-3/2933@);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Изложенное правило определения налоговой базы применяется при реализации любого имущества, числящегося на балансе по стоимости с учетом НДС. НДС в этих случаях исчисляется по расчетной налоговой ставке (10/110 или 20/120) от суммы разницы между фактической ценой реализации имущества (исходя из цены сделки) и его балансовой (остаточной) стоимостью (п. 4 ст. 164 НК РФ) <76>.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Изложенное правило определения налоговой базы применяется при реализации любого имущества, числящегося на балансе по стоимости с учетом НДС. НДС в этих случаях исчисляется по расчетной налоговой ставке (10/110 или 20/120) от суммы разницы между фактической ценой реализации имущества (исходя из цены сделки) и его балансовой (остаточной) стоимостью (п. 4 ст. 164 НК РФ) <76>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.07.2024 N 03-07-11/70404 <Безвозмездная передача ОС органам местного самоуправления: последствия по НДС>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету. В отношении основных средств и нематериальных активов это размер суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету. В отношении основных средств и нематериальных активов это размер суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.
Статья: Безвозмездная передача нефинансовых активов
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 13)А затем отражается передача по остаточной стоимости:
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 13)А затем отражается передача по остаточной стоимости: