Безвозмездная передача экспорт ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная передача экспорт ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 11.01.2023 N СД-4-3/157@ <Об НДС при безвозмездной передаче организацией, осуществляющей функции по поддержке экспорта, прав на использование программного обеспечения в целях его дальнейшего внедрения в систему "Одно окно">
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС безвозмездная передача товара на экспорт
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС безвозмездная передача товара на экспорт
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 03.12.2021 N ЕА-4-15/16911@
"О направлении Рекомендаций по осуществлению налогового контроля с использованием национальной системы прослеживаемости товара"2) в электронных УПД (документ с функцией "ДОП") и универсальных корректировочных документах (далее - УКД) (документ с функцией "ДИС") при реализации или безвозмездной передаче товара, подлежащего прослеживаемости, налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим или освобожденными от уплаты налога на добавленную стоимость (далее - НДС).
"О направлении Рекомендаций по осуществлению налогового контроля с использованием национальной системы прослеживаемости товара"2) в электронных УПД (документ с функцией "ДОП") и универсальных корректировочных документах (далее - УКД) (документ с функцией "ДИС") при реализации или безвозмездной передаче товара, подлежащего прослеживаемости, налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим или освобожденными от уплаты налога на добавленную стоимость (далее - НДС).
Статья: Налоговый учет скидок, премий и бонусов у экспортеров товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Если же бонусный товар не включается в стоимость основного товара, его передача является безвозмездной реализацией, облагаемой НДС <12>. В данной ситуации - по ставке 0%, если экспортер подтвердит ее в установленном порядке. То, что товар передается бесплатно, применению нулевой ставки не препятствует <13>. Документы об оплате экспортированных товаров для подтверждения нулевой ставки не требуются ни при отгрузках в страны дальнего зарубежья, ни при ЕАЭС-экспорте <14>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Если же бонусный товар не включается в стоимость основного товара, его передача является безвозмездной реализацией, облагаемой НДС <12>. В данной ситуации - по ставке 0%, если экспортер подтвердит ее в установленном порядке. То, что товар передается бесплатно, применению нулевой ставки не препятствует <13>. Документы об оплате экспортированных товаров для подтверждения нулевой ставки не требуются ни при отгрузках в страны дальнего зарубежья, ни при ЕАЭС-экспорте <14>.
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2025)при реализации (передаче в составе выполненных работ), безвозмездной передаче прослеживаемых товаров физлицам для личных нужд, плательщикам НПД, а также при экспорте (реэкспорте) товаров, вывезенных с территории РФ за пределы ЕАЭС, отражайте эти операции (пп. "в", "г" п. 4 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров):
(КонсультантПлюс, 2025)при реализации (передаче в составе выполненных работ), безвозмездной передаче прослеживаемых товаров физлицам для личных нужд, плательщикам НПД, а также при экспорте (реэкспорте) товаров, вывезенных с территории РФ за пределы ЕАЭС, отражайте эти операции (пп. "в", "г" п. 4 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров):
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2025)В остальном начисление и уплата НДС, применение вычетов при безвозмездном экспорте товаров в ЕАЭС и за пределы ЕАЭС производится в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)В остальном начисление и уплата НДС, применение вычетов при безвозмездном экспорте товаров в ЕАЭС и за пределы ЕАЭС производится в общем порядке.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Поскольку право на использование Сервиса передается Агентством в рамках выполнения возложенных на него полномочий по поддержке экспорта в соответствии с ФЗ N 164-ФЗ, в отношении безвозмездной передачи указанных прав Агентство вправе применить подпункт 21 пункта 2 статьи 146 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Поскольку право на использование Сервиса передается Агентством в рамках выполнения возложенных на него полномочий по поддержке экспорта в соответствии с ФЗ N 164-ФЗ, в отношении безвозмездной передачи указанных прав Агентство вправе применить подпункт 21 пункта 2 статьи 146 НК РФ.
Готовое решение: Налоговые риски при предоставлении арендных каникул в виде освобождения от арендной платы
(КонсультантПлюс, 2025)У арендодателя, который не освобожден от НДС, безвозмездное предоставление помещения в пользование в общем случае облагается этим налогом как безвозмездное оказание услуг (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Отметим: если безвозмездное оказание услуг осуществляют соответствующие уполномоченные органы либо организации в рамках поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства либо поддержки экспорта, объекта обложения НДС не возникает (пп. 21 п. 2 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)У арендодателя, который не освобожден от НДС, безвозмездное предоставление помещения в пользование в общем случае облагается этим налогом как безвозмездное оказание услуг (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Отметим: если безвозмездное оказание услуг осуществляют соответствующие уполномоченные органы либо организации в рамках поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства либо поддержки экспорта, объекта обложения НДС не возникает (пп. 21 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) 7. ИФНС полагает, что налогоплательщик при исчислении НДС неправомерно не отразил безвозмездную передачу имущества контрагенту (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) 7. ИФНС полагает, что налогоплательщик при исчислении НДС неправомерно не отразил безвозмездную передачу имущества контрагенту (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС - налог на добавленную стоимость. Федеральный налог, который платят при реализации товаров, работ и услуг. Базовый принцип: продавец платит в бюджет разницу между НДС, начисленным на стоимость продаж, и НДС, предъявленным к уплате ему самому его поставщиками.
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС - налог на добавленную стоимость. Федеральный налог, который платят при реализации товаров, работ и услуг. Базовый принцип: продавец платит в бюджет разницу между НДС, начисленным на стоимость продаж, и НДС, предъявленным к уплате ему самому его поставщиками.
Статья: Учет прослеживаемых товаров в 2024 году
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 10)Обо всех операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, участники отчитываются в налоговую инспекцию. К таким операциям относятся ввоз на территорию ЕАЭС (экспорт), реализация, передача комиссионеру на реализацию, безвозмездная передача, утилизация, переработка, списание в результате обнаруженной недостачи и др.
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 10)Обо всех операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, участники отчитываются в налоговую инспекцию. К таким операциям относятся ввоз на территорию ЕАЭС (экспорт), реализация, передача комиссионеру на реализацию, безвозмездная передача, утилизация, переработка, списание в результате обнаруженной недостачи и др.
Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче организацией, осуществляющей функции по поддержке экспорта, прав на использование программного обеспечения в целях его дальнейшего внедрения в систему "Одно окно".
(Письмо ФНС России от 11.01.2023 N СД-4-3/157@)Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче организацией, осуществляющей функции по поддержке экспорта, прав на использование программного обеспечения в целях его дальнейшего внедрения в систему "Одно окно".
(Письмо ФНС России от 11.01.2023 N СД-4-3/157@)Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче организацией, осуществляющей функции по поддержке экспорта, прав на использование программного обеспечения в целях его дальнейшего внедрения в систему "Одно окно".
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)При безвозмездной передаче товаров на экспорт декларация по НДС заполняется так же, как и в случае экспорта товаров, реализованных по возмездному договору (контракту). Порядок заполнения зависит от того, подтверждена нулевая ставка по данной операции в установленный срок или нет. При этом налоговая база, отражаемая в соответствующем разделе декларации, в общем случае равна рыночной стоимости переданных товаров (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154, пп. 1, 1.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 06.09.2022 N 03-08-05/86623, от 30.11.2016 N 03-07-11/70848).
(КонсультантПлюс, 2025)При безвозмездной передаче товаров на экспорт декларация по НДС заполняется так же, как и в случае экспорта товаров, реализованных по возмездному договору (контракту). Порядок заполнения зависит от того, подтверждена нулевая ставка по данной операции в установленный срок или нет. При этом налоговая база, отражаемая в соответствующем разделе декларации, в общем случае равна рыночной стоимости переданных товаров (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154, пп. 1, 1.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 06.09.2022 N 03-08-05/86623, от 30.11.2016 N 03-07-11/70848).