Безвозмездная передача имущества отражение в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная передача имущества отражение в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)5.3. Как заполнить Приложение N 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)5.3. Как заполнить Приложение N 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются в декларации по налогу на прибыль операции, связанные с безвозмездной передачей имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются в декларации по налогу на прибыль операции, связанные с безвозмездной передачей имущества
Формы
Форма: Пояснения на требование налогового органа о причинах расхождения налоговой базы по НДС и налогу на прибыль (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В налоговых декларациях ошибки отсутствуют. Разница в показателях по строкам декларации по налогу на прибыль и НДС за указанный период обоснована различным порядком налогообложения хозяйственных операций по реализации товаров (работ, услуг) для целей исчисления соответствующих налогов.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В налоговых декларациях ошибки отсутствуют. Разница в показателях по строкам декларации по налогу на прибыль и НДС за указанный период обоснована различным порядком налогообложения хозяйственных операций по реализации товаров (работ, услуг) для целей исчисления соответствующих налогов.
Вопрос: ...Учитывая, что при безвозмездной передаче объектов жилищно - коммунального назначения, дорог и т.д., передаваемых безвозмездно органам государственной власти или по их решению специализированным предприятиям, у передающей стороны возникает убыток, а у получающей - прибыль, к какой из этих сторон относится норма, установленная п.6 ст.2 Закона РФ N 2116-1?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2000)Соответственно, у передающей стороны убытки от безвозмездной передачи основных фондов и иного имущества не уменьшают налоговую базу при расчете налога на прибыль. Такая корректировка производится по строке 4.5 Справки "О порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли", предусмотренной Приложением N 4 к вышеуказанной Инструкции.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2000)Соответственно, у передающей стороны убытки от безвозмездной передачи основных фондов и иного имущества не уменьшают налоговую базу при расчете налога на прибыль. Такая корректировка производится по строке 4.5 Справки "О порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли", предусмотренной Приложением N 4 к вышеуказанной Инструкции.
Статья: Отражение банками операций с основными средствами в налоговых декларациях
(Тарамбула К.В.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2010, N 9)При заполнении декларации по налогу на прибыль безвозмездная передача имущества отразится следующим образом:
(Тарамбула К.В.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2010, N 9)При заполнении декларации по налогу на прибыль безвозмездная передача имущества отразится следующим образом:
Статья: Отчетность сдана. Но вздыхать с облегчением рано
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 10)- в марте - мае 2018 г. компания предоставляла оборудование по договору аренды и учитывала выручку от реализации услуг в составе внереализационных доходов согласно ст. 250 НК РФ с отражением по строке 100 Приложения N 1 к листу 2 декларации по налогу на прибыль. В декларации по НДС выручка от предоставления имущества в аренду отражена по строке 010 раздела 3.
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 10)- в марте - мае 2018 г. компания предоставляла оборудование по договору аренды и учитывала выручку от реализации услуг в составе внереализационных доходов согласно ст. 250 НК РФ с отражением по строке 100 Приложения N 1 к листу 2 декларации по налогу на прибыль. В декларации по НДС выручка от предоставления имущества в аренду отражена по строке 010 раздела 3.
Статья: Как налоговая "камералит" бухгалтерскую отчетность
(Шестакова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 1)- наличие в проверяемом периоде операций по безвозмездной передаче имущества, в результате чего в декларации по налогу на прибыль такая операция не отражается, а в декларации по НДС - отражается;
(Шестакова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 1)- наличие в проверяемом периоде операций по безвозмездной передаче имущества, в результате чего в декларации по налогу на прибыль такая операция не отражается, а в декларации по НДС - отражается;
Готовое решение: Какие факты позволят налоговому органу выявить занижение налоговой базы по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Из бухгалтерской отчетности и данных регистров бухучета налоговый орган может выявить совершение операции, по которой не начислен НДС. Например, с баланса выбыло ОС в связи с его безвозмездной передачей, при этом НДС по этой операции не начислен. Либо в бухучете отражены СМР для собственного потребления, но НДС на эти работы не был начислен.
(КонсультантПлюс, 2025)Из бухгалтерской отчетности и данных регистров бухучета налоговый орган может выявить совершение операции, по которой не начислен НДС. Например, с баланса выбыло ОС в связи с его безвозмездной передачей, при этом НДС по этой операции не начислен. Либо в бухучете отражены СМР для собственного потребления, но НДС на эти работы не был начислен.
Статья: "Прибыльные" доходы /= "НДСные" доходы (объясняем налоговикам причины несовпадения сумм доходов в декларациях по налогу на прибыль и НДС)
(Строкова Е.В.)
("Главная книга", 2011, N 20)Во-вторых, может быть и наоборот - некоторые операции являются облагаемыми НДС, но не создают "прибыльных" доходов. К примеру, безвозмездная передача товаров (работ, услуг) <14> или передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд <15>. В указанных случаях не требуется отражать доход для целей налогообложения прибыли, ведь передача права собственности на товары (работ, услуги), в том числе и безвозмездная, признается реализацией только тогда, когда это прямо оговорено в Налоговом кодексе <16>. Поэтому такие операции не отражаются в декларации по налогу на прибыль, но показываются по строке 010 (или 030) графы 3 разд. 3 декларации по НДС <17>.
(Строкова Е.В.)
("Главная книга", 2011, N 20)Во-вторых, может быть и наоборот - некоторые операции являются облагаемыми НДС, но не создают "прибыльных" доходов. К примеру, безвозмездная передача товаров (работ, услуг) <14> или передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд <15>. В указанных случаях не требуется отражать доход для целей налогообложения прибыли, ведь передача права собственности на товары (работ, услуги), в том числе и безвозмездная, признается реализацией только тогда, когда это прямо оговорено в Налоговом кодексе <16>. Поэтому такие операции не отражаются в декларации по налогу на прибыль, но показываются по строке 010 (или 030) графы 3 разд. 3 декларации по НДС <17>.
Статья: Как в "прибыльной" декларации отражать операции с цифровой валютой
("Главная книга", 2025, N 3)ФНС разъяснила: при совершении операций с цифровой валютой в состав декларации по налогу на прибыль входит отдельный лист 02 (включая приложения к нему).
("Главная книга", 2025, N 3)ФНС разъяснила: при совершении операций с цифровой валютой в состав декларации по налогу на прибыль входит отдельный лист 02 (включая приложения к нему).
Корреспонденция счетов: Наше предприятие передает на безвозмездной основе органам местного самоуправления объект жилищно - коммунального назначения (жилой дом), числящийся на балансе в составе основных средств. Каким образом отразить данную операцию в бухгалтерском учете в связи с переходом на План счетов, утвержденный Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н?..
(Консультация эксперта, 2000)На основании п.2.4 Инструкции МНС России от 15.06.2000 N 62 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций" убыток, полученный от безвозмездной передачи основных средств, в целях налогообложения не уменьшает налогооблагаемую прибыль. Корректировка налогооблагаемой прибыли производится путем заполнения строки 4.5 Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли" (Приложение N 4 к Инструкции МНС России N 62).
(Консультация эксперта, 2000)На основании п.2.4 Инструкции МНС России от 15.06.2000 N 62 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций" убыток, полученный от безвозмездной передачи основных средств, в целях налогообложения не уменьшает налогооблагаемую прибыль. Корректировка налогооблагаемой прибыли производится путем заполнения строки 4.5 Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли" (Приложение N 4 к Инструкции МНС России N 62).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации безвозмездное получение от единственного учредителя беспроцентного собственного векселя организации-учредителя на сумму 100 000 руб., если вексель со сроком платежа 31.03.2009 получен 31.03.2008? По истечении года с даты получения векселя (01.04.2009) организация передает поставщику в оплату приобретенного оборудования вексель и перечисляет НДС денежными средствами...
(Консультация эксперта, 2008)При этом по строке 200 Приложения N 2 к листу 02 декларации указывается вся сумма дисконта по выбывающему векселю, признанная внереализационным доходом в 2008 - 2009 гг., - 9297,05 руб. (100 000 руб. - 90 702,95 руб.) (п. 7.2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций).
(Консультация эксперта, 2008)При этом по строке 200 Приложения N 2 к листу 02 декларации указывается вся сумма дисконта по выбывающему векселю, признанная внереализационным доходом в 2008 - 2009 гг., - 9297,05 руб. (100 000 руб. - 90 702,95 руб.) (п. 7.2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций).
Корреспонденция счетов: Организация передает безвозмездно МУП "Ровесник" созданную в 1999 г. компьютерную программу, учтенную в составе нематериальных активов (НМА). Первоначальная стоимость данного НМА составляет 15 000 руб., сумма начисленной амортизации - 3750 руб. Организация ведет учет по новому Плану счетов...
(Консультация эксперта, 2001)<**> На сумму полученного убытка в размере 13 250 руб. организации следует скорректировать (увеличить) прибыль для целей налогообложения по строке 4.5 Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли" (Приложение N 4 к Инструкции МНС России N 62).
(Консультация эксперта, 2001)<**> На сумму полученного убытка в размере 13 250 руб. организации следует скорректировать (увеличить) прибыль для целей налогообложения по строке 4.5 Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли" (Приложение N 4 к Инструкции МНС России N 62).