Безвозмездная передача имущества иностранной организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная передача имущества иностранной организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Правомерно ли заключение безвозмездного договора передачи имущества в собственность между российской и иностранной организацией (нерезидентом РФ)? Распространяется ли запрет на дарение между юридическими лицами (пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ) на такой договор с нерезидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Правомерно ли заключение безвозмездного договора передачи имущества в собственность между российской и иностранной организацией (нерезидентом РФ)? Распространяется ли запрет на дарение между юридическими лицами (пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ) на такой договор с нерезидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Правомерно ли заключение безвозмездного договора передачи имущества в собственность между российской и иностранной организацией (нерезидентом РФ)? Распространяется ли запрет на дарение между юридическими лицами (пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ) на такой договор с нерезидентом РФ?
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)Для целей настоящего подпункта под вторичными (последующими) получателями понимаются физические лица, индивидуальные предприниматели и юридические лица, получившие иностранную безвозмездную помощь от получателей (вторичных получателей) согласно плану целевого использования помощи для ее использования, а также для дальнейшей передачи иностранной безвозмездной помощи физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам в целях ее использования.
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)Для целей настоящего подпункта под вторичными (последующими) получателями понимаются физические лица, индивидуальные предприниматели и юридические лица, получившие иностранную безвозмездную помощь от получателей (вторичных получателей) согласно плану целевого использования помощи для ее использования, а также для дальнейшей передачи иностранной безвозмездной помощи физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам в целях ее использования.
Постановление Правительства РФ от 11.08.2016 N 787
(ред. от 08.04.2023)
"Об утверждении Правил маркировки меховых изделий контрольными (идентификационными) знаками"реализация (продажа) или иная передача маркированных контрольными (идентификационными) знаками товаров физическому лицу для личного потребления на основании договоров, предусматривающих переход права собственности на товары, в том числе розничная продажа, безвозмездная передача, уступка прав, отступное или новация;
(ред. от 08.04.2023)
"Об утверждении Правил маркировки меховых изделий контрольными (идентификационными) знаками"реализация (продажа) или иная передача маркированных контрольными (идентификационными) знаками товаров физическому лицу для личного потребления на основании договоров, предусматривающих переход права собственности на товары, в том числе розничная продажа, безвозмездная передача, уступка прав, отступное или новация;
Статья: Налог на прибыль: изучаем нововведения 2024 года (комментарий к Законам от 28.04.2023 N 166-ФЗ, от 02.11.2023 N 523-ФЗ, от 27.11.2023 N 539-ФЗ, от 25.12.2023 N 629-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)До 2024 г. от налога освобождались только исключительные права на созданные в рамках госконтракта изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральных микросхем, ноу-хау, которые безвозмездно переданы госзаказчиком исполнителю <14>. Таким образом, с нового года воспользоваться освобождением от налога на прибыль при безвозмездной передаче прав на РИД может большее число получателей, нежели раньше (то есть не только исполнители по госконтракту, но и другие компании), да и сам перечень "льготных" РИД стал шире.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)До 2024 г. от налога освобождались только исключительные права на созданные в рамках госконтракта изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральных микросхем, ноу-хау, которые безвозмездно переданы госзаказчиком исполнителю <14>. Таким образом, с нового года воспользоваться освобождением от налога на прибыль при безвозмездной передаче прав на РИД может большее число получателей, нежели раньше (то есть не только исполнители по госконтракту, но и другие компании), да и сам перечень "льготных" РИД стал шире.
Вопрос: О предложениях по изменению законодательства в отношении налогообложения сделок с организациями из офшорных зон и недружественных стран.
(Письмо Минфина России от 19.09.2023 N 03-08-09/89106)Проект поправок предусматривает сохранение до 31 декабря 2026 года включительно возможности применения Перечня государств и территорий, утвержденного Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) по состоянию на 1 марта 2022 года, для применения положений Кодекса, регулирующих порядок налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний, налоговой ставки в размере 0% в отношении дивидендов, выплачиваемых иностранными организациями российским организациям и международным холдинговым компаниям, а также при получении доходов в виде безвозмездной передачи имущества и имущественных прав.
(Письмо Минфина России от 19.09.2023 N 03-08-09/89106)Проект поправок предусматривает сохранение до 31 декабря 2026 года включительно возможности применения Перечня государств и территорий, утвержденного Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) по состоянию на 1 марта 2022 года, для применения положений Кодекса, регулирующих порядок налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний, налоговой ставки в размере 0% в отношении дивидендов, выплачиваемых иностранными организациями российским организациям и международным холдинговым компаниям, а также при получении доходов в виде безвозмездной передачи имущества и имущественных прав.
Вопрос: О предложениях по изменению законодательства в отношении налогообложения сделок с организациями из офшорных зон и недружественных стран.
(Письмо Минфина России от 19.09.2023 N 03-08-05/89229)Проект поправок предусматривает сохранение до 31 декабря 2026 года включительно возможности применения Перечня государств и территорий, утвержденного Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) по состоянию на 1 марта 2022 года, для применения положений Кодекса, регулирующих порядок налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний, налоговой ставки в размере 0% в отношении дивидендов, выплачиваемых иностранными организациями российским организациям и международным холдинговым компаниям, а также при получении доходов в виде безвозмездной передачи имущества и имущественных прав.
(Письмо Минфина России от 19.09.2023 N 03-08-05/89229)Проект поправок предусматривает сохранение до 31 декабря 2026 года включительно возможности применения Перечня государств и территорий, утвержденного Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) по состоянию на 1 марта 2022 года, для применения положений Кодекса, регулирующих порядок налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний, налоговой ставки в размере 0% в отношении дивидендов, выплачиваемых иностранными организациями российским организациям и международным холдинговым компаниям, а также при получении доходов в виде безвозмездной передачи имущества и имущественных прав.
Статья: Бухгалтерский учет животных, принадлежащих учреждениям культуры
(Зотов Г.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)- по причине безвозмездной передачи иным учреждениям бюджетной сферы, правительствам иностранных государств, иностранным организациям
(Зотов Г.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)- по причине безвозмездной передачи иным учреждениям бюджетной сферы, правительствам иностранных государств, иностранным организациям
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Получателем дохода от источника в России являются резиденты Британских Виргинских Островов. Именно эти организации получили фактическое право на распоряжение акциями и извлечение дохода от владения ими. Доходы, получаемые в результате распределения в пользу иностранных компаний прибыли или имущества организаций, и иные аналогичные доходы подлежат обложению налогом (подп. 2 и 10 п. 1 ст. 309 НК РФ).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Получателем дохода от источника в России являются резиденты Британских Виргинских Островов. Именно эти организации получили фактическое право на распоряжение акциями и извлечение дохода от владения ими. Доходы, получаемые в результате распределения в пользу иностранных компаний прибыли или имущества организаций, и иные аналогичные доходы подлежат обложению налогом (подп. 2 и 10 п. 1 ст. 309 НК РФ).
Вопрос: ИП на УСН перепродает уже маркированную продукцию, в том числе средства для волос. Обязан ли он зарегистрироваться в системе "Честный знак"?
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 2 Правил маркировки средствами идентификации отдельных видов парфюмерно-косметической продукции и товаров бытовой химии, упакованных в потребительскую упаковку, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 30.11.2024 N 1681 (далее - Правила N 1681), под участниками оборота товаров понимаются в том числе индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми резидентами РФ, осуществляющие ввод товаров в оборот, и (или) оборот, и (или) вывод из оборота товаров, за некоторым исключением индивидуальных предпринимателей. Такие исключения не затрагивают рассматриваемую ситуацию. Выводом товаров из оборота считается в том числе реализация (продажа) или иная передача маркированных средствами идентификации товаров физическому лицу для личного потребления на основании договоров, предусматривающих переход права собственности на товары, в том числе розничная реализация, безвозмездная передача, уступка прав, отступное или новация; реализация (продажа) товаров юридическим лицам, аккредитованным филиалам иностранного юридического лица в РФ и физическим лицам, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, в целях, не связанных с последующей реализацией (продажей) таких товаров (п. 2 Правил N 1681).
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 2 Правил маркировки средствами идентификации отдельных видов парфюмерно-косметической продукции и товаров бытовой химии, упакованных в потребительскую упаковку, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 30.11.2024 N 1681 (далее - Правила N 1681), под участниками оборота товаров понимаются в том числе индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми резидентами РФ, осуществляющие ввод товаров в оборот, и (или) оборот, и (или) вывод из оборота товаров, за некоторым исключением индивидуальных предпринимателей. Такие исключения не затрагивают рассматриваемую ситуацию. Выводом товаров из оборота считается в том числе реализация (продажа) или иная передача маркированных средствами идентификации товаров физическому лицу для личного потребления на основании договоров, предусматривающих переход права собственности на товары, в том числе розничная реализация, безвозмездная передача, уступка прав, отступное или новация; реализация (продажа) товаров юридическим лицам, аккредитованным филиалам иностранного юридического лица в РФ и физическим лицам, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, в целях, не связанных с последующей реализацией (продажей) таких товаров (п. 2 Правил N 1681).
Готовое решение: По каким кодам отражаются операции в разд. 7 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)По коду 1010201 отражайте сдачу в аренду помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации.
(КонсультантПлюс, 2026)По коду 1010201 отражайте сдачу в аренду помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации.
Статья: Замена банкоматов, покупки у иностранных компаний, расходы на "удаленщиков": налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 5)Безвозмездная передача основного средства нерезиденту
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 5)Безвозмездная передача основного средства нерезиденту
Вопрос: Иностранное юридическое лицо, состоящее на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ принадлежащего ему недвижимого имущества, подарило нежилое помещение физическому лицу, являющемуся налоговым резидентом РФ. Каковы налоговые последствия по НДС для иностранной организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Таким образом, при безвозмездной передаче нежилого помещения физическому лицу иностранное юридическое лицо, состоящее на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ принадлежащего ему недвижимого имущества, обязано самостоятельно исчислить и уплатить НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Таким образом, при безвозмездной передаче нежилого помещения физическому лицу иностранное юридическое лицо, состоящее на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ принадлежащего ему недвижимого имущества, обязано самостоятельно исчислить и уплатить НДС.