Безвозмездная передача физлицу ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная передача физлицу ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче некоммерческой организацией, применяющей УСН, грамот, спортивных кубков, медалей и иных сувениров физлицам, спортивным командам в качестве наград (призов).
(Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-07-11/64820)Вопрос: Общероссийская общественная организация является некоммерческой организацией (далее - НКО). НКО участвует в организации и проведении межрегиональных и всероссийских спортивных соревнований. Участниками соревнований являются физические лица, спортивные команды. Участники соревнований не являются профессиональными спортсменами. На ведение уставной деятельности НКО получает денежные средства в виде субсидий из федерального и регионального бюджетов, пожертвования от юридических и физических лиц, данные средства отражаются в учете на счете 86 "Целевое финансирование". На каждое спортивное мероприятие составляется смета.
(Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-07-11/64820)Вопрос: Общероссийская общественная организация является некоммерческой организацией (далее - НКО). НКО участвует в организации и проведении межрегиональных и всероссийских спортивных соревнований. Участниками соревнований являются физические лица, спортивные команды. Участники соревнований не являются профессиональными спортсменами. На ведение уставной деятельности НКО получает денежные средства в виде субсидий из федерального и регионального бюджетов, пожертвования от юридических и физических лиц, данные средства отражаются в учете на счете 86 "Целевое финансирование". На каждое спортивное мероприятие составляется смета.
Статья: Множественные поправки в НК РФ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- с января 2022 года не облагается НДС безвозмездная передача физическим лицам имущества в связи с прохождением ими военной службы (имущества, указанного в п. 93 ст. 217 НК РФ - см. далее в алерте) (подпункт "а" пункта 2 статьи 2 Закона дополняет новым подпунктом 40 пункт 2 статьи 149 НК РФ, пункт 7 статьи 14 Закона);
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- с января 2022 года не облагается НДС безвозмездная передача физическим лицам имущества в связи с прохождением ими военной службы (имущества, указанного в п. 93 ст. 217 НК РФ - см. далее в алерте) (подпункт "а" пункта 2 статьи 2 Закона дополняет новым подпунктом 40 пункт 2 статьи 149 НК РФ, пункт 7 статьи 14 Закона);
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)Для целей настоящего подпункта под вторичными (последующими) получателями понимаются физические лица, индивидуальные предприниматели и юридические лица, получившие иностранную безвозмездную помощь от получателей (вторичных получателей) согласно плану целевого использования помощи для ее использования, а также для дальнейшей передачи иностранной безвозмездной помощи физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам в целях ее использования.
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)Для целей настоящего подпункта под вторичными (последующими) получателями понимаются физические лица, индивидуальные предприниматели и юридические лица, получившие иностранную безвозмездную помощь от получателей (вторичных получателей) согласно плану целевого использования помощи для ее использования, а также для дальнейшей передачи иностранной безвозмездной помощи физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам в целях ее использования.
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 362
(ред. от 06.11.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)В строке 65 указываются данные о налогах (налог на имущество организаций, налог на транспорт, земельный налог, налог на прибыль и другие) и иных обязательных платежах в бюджет. Налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость, акцизы по данной строке не отражаются.
(ред. от 06.11.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)В строке 65 указываются данные о налогах (налог на имущество организаций, налог на транспорт, земельный налог, налог на прибыль и другие) и иных обязательных платежах в бюджет. Налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость, акцизы по данной строке не отражаются.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)При таких обстоятельствах, учитывая, что действия, направленные на получение доходов от пользования имуществом коммерческого назначения, носили систематический непрерывный характер в течение нескольких лет, вменение налоговым органом налогоплательщику налоговых режимов как к лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность, и доначисление налога на добавленную стоимость за 4-й квартал 2018 года, налога на доходы физических лиц за 2018, 2019 годы, соответствующей суммы пеней по указанным налогам суды обоснованно посчитали правомерным.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)При таких обстоятельствах, учитывая, что действия, направленные на получение доходов от пользования имуществом коммерческого назначения, носили систематический непрерывный характер в течение нескольких лет, вменение налоговым органом налогоплательщику налоговых режимов как к лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность, и доначисление налога на добавленную стоимость за 4-й квартал 2018 года, налога на доходы физических лиц за 2018, 2019 годы, соответствующей суммы пеней по указанным налогам суды обоснованно посчитали правомерным.
Статья: Коды видов операций для целей НДС: на что влияют и как найти верный
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Отгрузка товаров при невыставлении счета-фактуры неплательщику НДС (по соглашению с ним) или физлицу
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Отгрузка товаров при невыставлении счета-фактуры неплательщику НДС (по соглашению с ним) или физлицу
Вопрос: Работодатель обеспечил дистанционного работника оргтехникой для работы. Работник увольняется. Кто несет расходы на возврат оргтехники? Если работодатель решит оставить оргтехнику работнику, удерживать ли с ее стоимости НДФЛ? Каковы налоговые последствия у работодателя?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, возврат оргтехники осуществляется за счет работодателя. Если по соглашению между работником и работодателем оргтехника не будет возвращаться работодателю (остается у физического лица), то ее стоимость признается доходом физического лица в натуральной форме и формирует основную налоговую базу по НДФЛ, а также базу для начисления страховых взносов. При передаче оргтехники работнику организация не сможет учесть в налоговом учете остаточную стоимость безвозмездно переданного имущества. Кроме того, у нее возникает НДС с безвозмездной передачи имущества.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, возврат оргтехники осуществляется за счет работодателя. Если по соглашению между работником и работодателем оргтехника не будет возвращаться работодателю (остается у физического лица), то ее стоимость признается доходом физического лица в натуральной форме и формирует основную налоговую базу по НДФЛ, а также базу для начисления страховых взносов. При передаче оргтехники работнику организация не сможет учесть в налоговом учете остаточную стоимость безвозмездно переданного имущества. Кроме того, у нее возникает НДС с безвозмездной передачи имущества.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение подарочных сертификатов и передачу их работникам в качестве подарков к празднику?..
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае при совершении облагаемых НДС операций организация обязана выставить соответствующий счет-фактуру (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Поскольку в данной ситуации сертификаты передаются работникам-физлицам, которые не являются плательщиками НДС, счета-фактуры можно не составлять, если на это есть письменное согласие сторон сделки (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). В данной консультации исходим из того, что такое согласие отсутствует и счета-фактуры при передаче сертификатов составляются в одном экземпляре. Дополнительно о порядке выставления счета-фактуры при безвозмездной передаче имущества физическим лицам см. в Готовых решениях.
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае при совершении облагаемых НДС операций организация обязана выставить соответствующий счет-фактуру (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Поскольку в данной ситуации сертификаты передаются работникам-физлицам, которые не являются плательщиками НДС, счета-фактуры можно не составлять, если на это есть письменное согласие сторон сделки (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). В данной консультации исходим из того, что такое согласие отсутствует и счета-фактуры при передаче сертификатов составляются в одном экземпляре. Дополнительно о порядке выставления счета-фактуры при безвозмездной передаче имущества физическим лицам см. в Готовых решениях.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и передачу подарка работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет, если у работницы отсутствуют иные доходы, выплачиваемые организацией? Передача подарка работнице оформлена договором дарения...
(Консультация эксперта, 2025)При реализации товаров (в том числе на безвозмездной основе) организация согласно п. 3 ст. 168 НК РФ обязана выставить соответствующий счет-фактуру. Подробнее о порядке выставления счета-фактуры при безвозмездной передаче имущества см. в Готовом решении.
(Консультация эксперта, 2025)При реализации товаров (в том числе на безвозмездной основе) организация согласно п. 3 ст. 168 НК РФ обязана выставить соответствующий счет-фактуру. Подробнее о порядке выставления счета-фактуры при безвозмездной передаче имущества см. в Готовом решении.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.05.2023 N 03-07-15/46499 <НДС и налог на прибыль в случае безвозмездной передачи организацией товаров мобилизованным гражданам, не являющимся ее сотрудниками>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)В связи с этим документами, подтверждающими правомерность применения освобождения от НДС, а также учета в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций расходов, могут быть любые документы, подтверждающие безвозмездную передачу имущества указанным физическим лицам и соответствующие требованиям действующего законодательства.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)В связи с этим документами, подтверждающими правомерность применения освобождения от НДС, а также учета в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций расходов, могут быть любые документы, подтверждающие безвозмездную передачу имущества указанным физическим лицам и соответствующие требованиям действующего законодательства.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Во-первых, в главе 21 НК РФ вы нигде не найдете упоминания об обязательной персонификации получателей товаров. При безвозмездной передаче товаров физическим лицам нет разницы, кому конкретно сколько досталось. Объектом налогообложения по НДС является рыночная стоимость переданных безвозмездно товаров, которая, очевидно, вовсе не зависит от того, кому сколько досталось (один сотрудник все съел или с коллегами или клиентами поделился).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Во-первых, в главе 21 НК РФ вы нигде не найдете упоминания об обязательной персонификации получателей товаров. При безвозмездной передаче товаров физическим лицам нет разницы, кому конкретно сколько досталось. Объектом налогообложения по НДС является рыночная стоимость переданных безвозмездно товаров, которая, очевидно, вовсе не зависит от того, кому сколько досталось (один сотрудник все съел или с коллегами или клиентами поделился).
Готовое решение: Налогообложение некоммерческих организаций
(КонсультантПлюс, 2025)передача имущества (имущественных прав) личным фондом выгодоприобретателям - физическим лицам и (или) отдельным категориям лиц из неопределенного круга физических лиц не признается объектом налогообложения по НДС. Иные операции по реализации товаров (работ, услуг), осуществляемые личным фондом, подлежат обложению НДС в общеустановленном порядке (пп. 24 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина России от 04.07.2025 N 03-03-06/3/65428, от 05.07.2024 N 03-07-11/63389);
(КонсультантПлюс, 2025)передача имущества (имущественных прав) личным фондом выгодоприобретателям - физическим лицам и (или) отдельным категориям лиц из неопределенного круга физических лиц не признается объектом налогообложения по НДС. Иные операции по реализации товаров (работ, услуг), осуществляемые личным фондом, подлежат обложению НДС в общеустановленном порядке (пп. 24 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина России от 04.07.2025 N 03-03-06/3/65428, от 05.07.2024 N 03-07-11/63389);
Типовая ситуация: Как учитывать подарки, в том числе сотрудникам и их детям (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС. Безвозмездная передача права собственности на имущество (вручение подарка) от учреждения физлицу признается реализацией товаров и облагается НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС. Безвозмездная передача права собственности на имущество (вручение подарка) от учреждения физлицу признается реализацией товаров и облагается НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете поздравительные открытки
(КонсультантПлюс, 2026)Безвозмездная передача права собственности на имущество (вручение открытки) от учреждения физлицу признается реализацией товаров и является объектом обложения НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Безвозмездная передача права собственности на имущество (вручение открытки) от учреждения физлицу признается реализацией товаров и является объектом обложения НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).