Безвозмездная передача физлицу ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная передача физлицу ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче некоммерческой организацией, применяющей УСН, грамот, спортивных кубков, медалей и иных сувениров физлицам, спортивным командам в качестве наград (призов).
(Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-07-11/64820)Вопрос: Общероссийская общественная организация является некоммерческой организацией (далее - НКО). НКО участвует в организации и проведении межрегиональных и всероссийских спортивных соревнований. Участниками соревнований являются физические лица, спортивные команды. Участники соревнований не являются профессиональными спортсменами. На ведение уставной деятельности НКО получает денежные средства в виде субсидий из федерального и регионального бюджетов, пожертвования от юридических и физических лиц, данные средства отражаются в учете на счете 86 "Целевое финансирование". На каждое спортивное мероприятие составляется смета.
(Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-07-11/64820)Вопрос: Общероссийская общественная организация является некоммерческой организацией (далее - НКО). НКО участвует в организации и проведении межрегиональных и всероссийских спортивных соревнований. Участниками соревнований являются физические лица, спортивные команды. Участники соревнований не являются профессиональными спортсменами. На ведение уставной деятельности НКО получает денежные средства в виде субсидий из федерального и регионального бюджетов, пожертвования от юридических и физических лиц, данные средства отражаются в учете на счете 86 "Целевое финансирование". На каждое спортивное мероприятие составляется смета.
Статья: Множественные поправки в НК РФ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- с января 2022 года не облагается НДС безвозмездная передача физическим лицам имущества в связи с прохождением ими военной службы (имущества, указанного в п. 93 ст. 217 НК РФ - см. далее в алерте) (подпункт "а" пункта 2 статьи 2 Закона дополняет новым подпунктом 40 пункт 2 статьи 149 НК РФ, пункт 7 статьи 14 Закона);
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- с января 2022 года не облагается НДС безвозмездная передача физическим лицам имущества в связи с прохождением ими военной службы (имущества, указанного в п. 93 ст. 217 НК РФ - см. далее в алерте) (подпункт "а" пункта 2 статьи 2 Закона дополняет новым подпунктом 40 пункт 2 статьи 149 НК РФ, пункт 7 статьи 14 Закона);
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)Для целей настоящего подпункта под вторичными (последующими) получателями понимаются физические лица, индивидуальные предприниматели и юридические лица, получившие иностранную безвозмездную помощь от получателей (вторичных получателей) согласно плану целевого использования помощи для ее использования, а также для дальнейшей передачи иностранной безвозмездной помощи физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам в целях ее использования.
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)Для целей настоящего подпункта под вторичными (последующими) получателями понимаются физические лица, индивидуальные предприниматели и юридические лица, получившие иностранную безвозмездную помощь от получателей (вторичных получателей) согласно плану целевого использования помощи для ее использования, а также для дальнейшей передачи иностранной безвозмездной помощи физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам в целях ее использования.
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 362
(ред. от 06.11.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)В строке 65 указываются данные о налогах (налог на имущество организаций, налог на транспорт, земельный налог, налог на прибыль и другие) и иных обязательных платежах в бюджет. Налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость, акцизы по данной строке не отражаются.
(ред. от 06.11.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)В строке 65 указываются данные о налогах (налог на имущество организаций, налог на транспорт, земельный налог, налог на прибыль и другие) и иных обязательных платежах в бюджет. Налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость, акцизы по данной строке не отражаются.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение подарков
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России дал разъяснения об НДС при приобретении подарочных сертификатов и их безвозмездной передаче покупателям-физлицам.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России дал разъяснения об НДС при приобретении подарочных сертификатов и их безвозмездной передаче покупателям-физлицам.
Вопрос: Об НДС при передаче личным фондом имущества и имущественных прав в безвозмездное пользование выгодоприобретателям.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-07-11/47416)Вопрос: Согласно пп. 24 п. 2 ст. 146 НК РФ не признается объектом налогообложения передача некоммерческой организацией, признаваемой в соответствии с законодательством РФ личным или международным личным фондом, в соответствии с утвержденными ее учредителем условиями управления имущества (имущественных прав) выгодоприобретателям - физическим лицам и (или) отдельным категориям лиц из неопределенного круга физических лиц. Правильно ли, что только передача прав собственности на имущество и имущественные права выгодоприобретателям личного фонда не признается объектом налогообложения? Признается ли объектом налогообложения по НДС передача выгодоприобретателям имущества и имущественных прав в безвозмездное пользование без передачи права собственности на них?
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-07-11/47416)Вопрос: Согласно пп. 24 п. 2 ст. 146 НК РФ не признается объектом налогообложения передача некоммерческой организацией, признаваемой в соответствии с законодательством РФ личным или международным личным фондом, в соответствии с утвержденными ее учредителем условиями управления имущества (имущественных прав) выгодоприобретателям - физическим лицам и (или) отдельным категориям лиц из неопределенного круга физических лиц. Правильно ли, что только передача прав собственности на имущество и имущественные права выгодоприобретателям личного фонда не признается объектом налогообложения? Признается ли объектом налогообложения по НДС передача выгодоприобретателям имущества и имущественных прав в безвозмездное пользование без передачи права собственности на них?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.05.2023 N 03-07-15/46499 <НДС и налог на прибыль в случае безвозмездной передачи организацией товаров мобилизованным гражданам, не являющимся ее сотрудниками>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)В связи с этим документами, подтверждающими правомерность применения освобождения от НДС, а также учета в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций расходов, могут быть любые документы, подтверждающие безвозмездную передачу имущества указанным физическим лицам и соответствующие требованиям действующего законодательства.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)В связи с этим документами, подтверждающими правомерность применения освобождения от НДС, а также учета в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций расходов, могут быть любые документы, подтверждающие безвозмездную передачу имущества указанным физическим лицам и соответствующие требованиям действующего законодательства.
Статья: Передача квартиры руководителю организации
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)НДС при передаче квартиры безвозмездно не начисляется.
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)НДС при передаче квартиры безвозмездно не начисляется.
Готовое решение: Налогообложение некоммерческих организаций
(КонсультантПлюс, 2025)передача имущества (имущественных прав) личным фондом выгодоприобретателям - физическим лицам и (или) отдельным категориям лиц из неопределенного круга физических лиц не признается объектом налогообложения по НДС. Иные операции по реализации товаров (работ, услуг), осуществляемые личным фондом, подлежат обложению НДС в общеустановленном порядке (пп. 24 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина России от 04.07.2025 N 03-03-06/3/65428, от 05.07.2024 N 03-07-11/63389);
(КонсультантПлюс, 2025)передача имущества (имущественных прав) личным фондом выгодоприобретателям - физическим лицам и (или) отдельным категориям лиц из неопределенного круга физических лиц не признается объектом налогообложения по НДС. Иные операции по реализации товаров (работ, услуг), осуществляемые личным фондом, подлежат обложению НДС в общеустановленном порядке (пп. 24 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина России от 04.07.2025 N 03-03-06/3/65428, от 05.07.2024 N 03-07-11/63389);
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете торговой организации приобретение и выдача приза - портативного компьютера (ноутбука) стоимостью 47 200 руб. (в том числе НДС 7 200 руб.) победителю розыгрыша призов, проводимого в рамках рекламной кампании?..
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, существует подход, согласно которому организация может учесть в составе расходов сумму НДС, начисленную при передаче приза физическому лицу на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Он основан на том, что с точки зрения гл. 25 НК РФ рассматривать бесплатную передачу призов в рекламных целях как безвозмездную передачу имущества неправомерно.
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, существует подход, согласно которому организация может учесть в составе расходов сумму НДС, начисленную при передаче приза физическому лицу на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Он основан на том, что с точки зрения гл. 25 НК РФ рассматривать бесплатную передачу призов в рекламных целях как безвозмездную передачу имущества неправомерно.
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)продавец - физлицо, которое не является ИП;
(КонсультантПлюс, 2025)продавец - физлицо, которое не является ИП;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Во-первых, в главе 21 НК РФ вы нигде не найдете упоминания об обязательной персонификации получателей товаров. При безвозмездной передаче товаров физическим лицам нет разницы, кому конкретно сколько досталось. Объектом налогообложения по НДС является рыночная стоимость переданных безвозмездно товаров, которая, очевидно, вовсе не зависит от того, кому сколько досталось (один сотрудник все съел или с коллегами или клиентами поделился).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Во-первых, в главе 21 НК РФ вы нигде не найдете упоминания об обязательной персонификации получателей товаров. При безвозмездной передаче товаров физическим лицам нет разницы, кому конкретно сколько досталось. Объектом налогообложения по НДС является рыночная стоимость переданных безвозмездно товаров, которая, очевидно, вовсе не зависит от того, кому сколько досталось (один сотрудник все съел или с коллегами или клиентами поделился).
Готовое решение: Освобождение от НДС товаров (работ, услуг), имущественных прав, переданных в рамках благотворительности
(КонсультантПлюс, 2025)Если получатель благотворительной помощи - физлицо, то нужен документ, который подтверждает, что товар (работа, услуга), имущественные права получены. Такие разъяснения давал Минфин России в отношении операций по передаче товаров, работ, услуг (Письмо от 26.10.2011 N 03-07-07/66). Это может быть подписанный физлицом акт, товарная накладная, расписка или иной документ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если получатель благотворительной помощи - физлицо, то нужен документ, который подтверждает, что товар (работа, услуга), имущественные права получены. Такие разъяснения давал Минфин России в отношении операций по передаче товаров, работ, услуг (Письмо от 26.10.2011 N 03-07-07/66). Это может быть подписанный физлицом акт, товарная накладная, расписка или иной документ.
Статья: Риски безвозмездной передачи. Как не допустить нарушений?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Объект обложения НДС возникает и в случае передачи ценностей на безвозмездной основе в рамках договора дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Объект обложения НДС возникает и в случае передачи ценностей на безвозмездной основе в рамках договора дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ).