Безвозмездная передача денег учредителем
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная передача денег учредителем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.09.2024 N 12АП-1885/2024 по делу N А12-26248/2022
Требование: Об отмене определения о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности.
Решение: Определение изменено.Как установлено судом первой инстанции и подтверждается материалами дела, в период владения долями в уставном капитале учредителями Богатовым В.А. и Богатовым А.А. осуществлены неправомерные действия, причинившие вред имущественным интересам должника в виде вывода денежных средств в адрес недобросовестных контрагентов в размере 508 248 380,94 руб., а также в виде безвозмездной передачи бизнеса в пользу взаимозависимых лиц - ООО "РЭМ", ООО "Статор".
Требование: Об отмене определения о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности.
Решение: Определение изменено.Как установлено судом первой инстанции и подтверждается материалами дела, в период владения долями в уставном капитале учредителями Богатовым В.А. и Богатовым А.А. осуществлены неправомерные действия, причинившие вред имущественным интересам должника в виде вывода денежных средств в адрес недобросовестных контрагентов в размере 508 248 380,94 руб., а также в виде безвозмездной передачи бизнеса в пользу взаимозависимых лиц - ООО "РЭМ", ООО "Статор".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)В силу этого вклад участником в имущество в той его (вклада) части, которая не повлияет на экономическую выгоду в будущем, имеет последствия, аналогичные простой безвозмездной передаче денег учредителем.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)В силу этого вклад участником в имущество в той его (вклада) части, которая не повлияет на экономическую выгоду в будущем, имеет последствия, аналогичные простой безвозмездной передаче денег учредителем.
Статья: Исключение контрагента из ЕГРЮЛ, ошибочные выплаты и другие спорные случаи в налогообложении прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 3)Следовательно, учредитель вправе пополнять оборотные средства, в том числе путем безвозмездной передачи денежных средств, которые не изменяют размер уставного капитала. Внесенный вклад становится собственностью общества и возврату не подлежит.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 3)Следовательно, учредитель вправе пополнять оборотные средства, в том числе путем безвозмездной передачи денежных средств, которые не изменяют размер уставного капитала. Внесенный вклад становится собственностью общества и возврату не подлежит.
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.07.2017 N 240-ФЗ
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"22. Положения частей 16 - 21 настоящей статьи не распространяются на имеющие обязательства перед кредитными учреждениями юридические лица, единственным учредителем (участником) или собственником имущества которых являются Российская Федерация, субъекты Российской Федерации или муниципальные образования.
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"22. Положения частей 16 - 21 настоящей статьи не распространяются на имеющие обязательства перед кредитными учреждениями юридические лица, единственным учредителем (участником) или собственником имущества которых являются Российская Федерация, субъекты Российской Федерации или муниципальные образования.
"Методические рекомендации по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения"- Для идентификации безвозмездной передачи денежных средств: (1) Реквизит 24 (Назначение платежа) содержит значения "безвозмездн", или "дарение", или "помощь учредителя", или "помощь от учредителя", или "помощи учредителя", или "помощи от учредителя", или "финансовая помощь", или "финансовой помощи", или ("благотворительн" и "взнос"), или ("благотворительн" и "пожертвовани"), или ("благотворительн" и "платеж"), или ("благотворительн" и "помощь"), или ("благотворительн" и "цели"), или "бескорыстн" и (2) Реквизит 24 (Назначение платежа) не содержит значения "возврат" или "комис";
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"При безвозмездной передаче, дарении, прощении долга и т.п. >>>
Статья: 4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Внимание! Не нужно платить НДС при безвозмездной передаче денег, поскольку такая операция не является объектом обложения НДС <24>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Внимание! Не нужно платить НДС при безвозмездной передаче денег, поскольку такая операция не является объектом обложения НДС <24>.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)"В ситуации, изложенной в письме, организация-учредитель реализовывала имущество и оказывала услуги дочерней организации по лицензионному соглашению, после чего долг дочерней организации перед организацией-учредителем был заменен заемным обязательством и в дальнейшем заключено соглашение о списании (прощении) долга.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)"В ситуации, изложенной в письме, организация-учредитель реализовывала имущество и оказывала услуги дочерней организации по лицензионному соглашению, после чего долг дочерней организации перед организацией-учредителем был заменен заемным обязательством и в дальнейшем заключено соглашение о списании (прощении) долга.
Готовое решение: Как учесть помощь от учредителя при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)передать вашей организации имущество (имущественные права), в том числе деньги, безвозмездно;
(КонсультантПлюс, 2025)передать вашей организации имущество (имущественные права), в том числе деньги, безвозмездно;
Вопрос: О налоге на прибыль при безвозмездной передаче имущества религиозным организациям и учрежденным ими СОНКО, а также исправлении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-03-06/1/65705)Вместе с тем сообщается, что согласно подпункту 19.6 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в составе внереализационных расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций учитываются расходы в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного определенным некоммерческим организациям.
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-03-06/1/65705)Вместе с тем сообщается, что согласно подпункту 19.6 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в составе внереализационных расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций учитываются расходы в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного определенным некоммерческим организациям.
Готовое решение: Как в бухгалтерском и налоговом учете отражать безвозмездную передачу основных средств и иного имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Какими документами учредителю оформить безвозмездную передачу имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Какими документами учредителю оформить безвозмездную передачу имущества
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде стоимости безвозмездно переданного имущества некоммерческим организациям, в том числе религиозным организациям, СОНКО.
(Письмо Минфина России от 18.06.2025 N 03-03-06/1/59190)Согласно положениям подпункта 19.6 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к внереализационным расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли организаций, относятся, в частности, расходы в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного централизованным религиозным организациям, религиозным организациям, входящим в структуру централизованных религиозных организаций, социально ориентированным некоммерческим организациям, учредителями которых являются централизованные религиозные организации или религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций.
(Письмо Минфина России от 18.06.2025 N 03-03-06/1/59190)Согласно положениям подпункта 19.6 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к внереализационным расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли организаций, относятся, в частности, расходы в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного централизованным религиозным организациям, религиозным организациям, входящим в структуру централизованных религиозных организаций, социально ориентированным некоммерческим организациям, учредителями которых являются централизованные религиозные организации или религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций.
Готовое решение: Как учесть убыток при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Для целей налога на прибыль учет средств учредителей, которые организация получила для погашения убытка, зависит от того, как оформлена такая передача. Например, вклад учредителя в имущество вашей организации не учитывается в доходах по налогу на прибыль (пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ). А безвозмездная передача организации имущества (в том числе денег) или имущественных прав может в общем случае включаться либо не включаться в состав доходов в зависимости от выполнения определенных условий (п. 8 ст. 250, пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для целей налога на прибыль учет средств учредителей, которые организация получила для погашения убытка, зависит от того, как оформлена такая передача. Например, вклад учредителя в имущество вашей организации не учитывается в доходах по налогу на прибыль (пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ). А безвозмездная передача организации имущества (в том числе денег) или имущественных прав может в общем случае включаться либо не включаться в состав доходов в зависимости от выполнения определенных условий (п. 8 ст. 250, пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Статья: Нюансы бухгалтерского учета и налогообложения при получении основного средства от учредителя
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)Согласно разъяснениям, содержащимся в Рекомендации Р-68/2016-КпР "Дополнительные финансовые вложения", принятой Комитетом по рекомендациям 5 марта 2016 г., учредители могут осуществлять дополнительные инвестиции в учрежденную ими компанию, в том числе в форме вкладов в имущество и безвозмездной передачи активов.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)Согласно разъяснениям, содержащимся в Рекомендации Р-68/2016-КпР "Дополнительные финансовые вложения", принятой Комитетом по рекомендациям 5 марта 2016 г., учредители могут осуществлять дополнительные инвестиции в учрежденную ими компанию, в том числе в форме вкладов в имущество и безвозмездной передачи активов.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.12.2022 N 03-03-07/118860 <О налоге на прибыль в отношении дохода в виде суммы кредиторской задолженности, списанной в результате прощения долга>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Прощение долга не считается безвозмездной передачей для налога на прибыль, а является внереализационным доходом. Объясним почему.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Прощение долга не считается безвозмездной передачей для налога на прибыль, а является внереализационным доходом. Объясним почему.