Безвозмездная передача денег НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная передача денег НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Облагается ли НДС безвозмездная передача денежных средств
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Облагается ли НДС безвозмездная передача денежных средств
Типовая ситуация: Безвозмездные сделки: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Безвозмездная передача денег НДС не облагается (ст. 39 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Безвозмездная передача денег НДС не облагается (ст. 39 НК РФ).
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при безвозмездном экспорте и реализации НКО лекарственных средств и изделий медицинского назначения, приобретенных на пожертвования.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-07-08/37410)На полученные в виде пожертвований (без определения целевого назначения) денежные средства НКО приобрела лекарственные средства и изделия медицинского назначения. Указанные товары были экспортированы за пределы таможенной территории Российской Федерации безвозмездно для дальнейшей передачи нуждающемуся населению.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-07-08/37410)На полученные в виде пожертвований (без определения целевого назначения) денежные средства НКО приобрела лекарственные средства и изделия медицинского назначения. Указанные товары были экспортированы за пределы таможенной территории Российской Федерации безвозмездно для дальнейшей передачи нуждающемуся населению.
Статья: Не облагаемые НДС операции, льготные ставки: об изменениях, внесенных Федеральным законом N 443-ФЗ
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)Стоит заметить, что рассматриваемое положение - об освобождении от НДС безвозмездной передачи мобилизованным имущества, связанной с мобилизацией (пп. 40 п. 2 ст. 149 НК РФ), - вместе с другими "сочетающимися" нормами НК РФ (об отсутствии облагаемого НДФЛ дохода и учете стоимости имущества и переданных денежных средств в налоговых расходах) применяются в отношении расходов, понесенных с 01.01.2022 <4>.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)Стоит заметить, что рассматриваемое положение - об освобождении от НДС безвозмездной передачи мобилизованным имущества, связанной с мобилизацией (пп. 40 п. 2 ст. 149 НК РФ), - вместе с другими "сочетающимися" нормами НК РФ (об отсутствии облагаемого НДФЛ дохода и учете стоимости имущества и переданных денежных средств в налоговых расходах) применяются в отношении расходов, понесенных с 01.01.2022 <4>.
Вопрос: Администрация муниципального района (учредитель) выделила МУП субсидию, не относящуюся к средствам целевого финансирования. Учитывается ли эта субсидия при определении предельного дохода в целях освобождения от НДС при УСН в 2025 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вместе с тем при определении в целях применения освобождения от обязанностей плательщика НДС предельной величины доходов не учитываются доходы в виде субсидий, признаваемые в порядке, установленном п. 4.1 ст. 271 НК РФ, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав) (абз. 7 п. 1, абз. 3 п. 5 ст. 145 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вместе с тем при определении в целях применения освобождения от обязанностей плательщика НДС предельной величины доходов не учитываются доходы в виде субсидий, признаваемые в порядке, установленном п. 4.1 ст. 271 НК РФ, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав) (абз. 7 п. 1, абз. 3 п. 5 ст. 145 НК РФ).
Вопрос: О налоге на прибыль при безвозмездной передаче имущества, в том числе НКО, включенной в реестр СОНКО, и восстановлении сумм НДС, ранее принятых к вычету по ОС.
(Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 03-03-06/1/125589)Таким образом, расходы организации в виде безвозмездной передачи имущества некоммерческой организации, включенной в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль данной организации.
(Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 03-03-06/1/125589)Таким образом, расходы организации в виде безвозмездной передачи имущества некоммерческой организации, включенной в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль данной организации.
Вопрос: Банк приобрел новогодние подарки для работников клиентов (юрлица) стоимостью 3 000 руб. каждый. На подарки нанесен логотип банка. Нужно ли начислять НДС при передаче подарков? Если да, вправе ли банк учесть при расчете налога на прибыль начисленную сумму НДС (банк применяет п. 5 ст. 170 НК РФ)?
(Консультация эксперта, 2024)В отношении исчисленного при безвозмездной передаче имущества НДС сумма такого НДС не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 10.09.2021 N 03-03-10/73599).
(Консультация эксперта, 2024)В отношении исчисленного при безвозмездной передаче имущества НДС сумма такого НДС не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 10.09.2021 N 03-03-10/73599).
Статья: Множественные поправки в НК РФ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- с января 2022 года не облагается НДС безвозмездная передача физическим лицам имущества в связи с прохождением ими военной службы (имущества, указанного в п. 93 ст. 217 НК РФ - см. далее в алерте) (подпункт "а" пункта 2 статьи 2 Закона дополняет новым подпунктом 40 пункт 2 статьи 149 НК РФ, пункт 7 статьи 14 Закона);
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- с января 2022 года не облагается НДС безвозмездная передача физическим лицам имущества в связи с прохождением ими военной службы (имущества, указанного в п. 93 ст. 217 НК РФ - см. далее в алерте) (подпункт "а" пункта 2 статьи 2 Закона дополняет новым подпунктом 40 пункт 2 статьи 149 НК РФ, пункт 7 статьи 14 Закона);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача права собственности на товары, передача результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе для целей исчисления НДС также признается реализацией товаров (работ, услуг).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача права собственности на товары, передача результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе для целей исчисления НДС также признается реализацией товаров (работ, услуг).
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение благотворительности
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагается НДС безвозмездная передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) воинским частям и организациям ВС РФ (войск нацгвардии РФ, органов ФСБ), являющимся казенными учреждениями, на цели СВО. При такой помощи не надо восстанавливать "входной" НДС. У передающей стороны указанное имущество (кроме денег) учитывается в расходах, а у получающей не учитывается в доходах. Нововведение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 июля 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагается НДС безвозмездная передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) воинским частям и организациям ВС РФ (войск нацгвардии РФ, органов ФСБ), являющимся казенными учреждениями, на цели СВО. При такой помощи не надо восстанавливать "входной" НДС. У передающей стороны указанное имущество (кроме денег) учитывается в расходах, а у получающей не учитывается в доходах. Нововведение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 июля 2025 г.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС безвозмездная передача (уступка) имущественных прав, не связанная с благотворительностью
(КонсультантПлюс, 2025)Суд, учитывая положения ст. ст. 154, 155 НК РФ, указал, что в ст. 154 НК РФ не регламентирован порядок определения налоговой базы по НДС при безвозмездной передаче имущественных прав. Исходя из положений п. 1 ст. 17 НК РФ налог считается установленным в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения. При рассмотрении инспекцией и судами доначисления НДС по безвозмездной передаче денежных сертификатов не приведены нормы Налогового кодекса РФ, позволяющие взимать НДС с указанных операций.
Облагается ли НДС безвозмездная передача (уступка) имущественных прав, не связанная с благотворительностью
(КонсультантПлюс, 2025)Суд, учитывая положения ст. ст. 154, 155 НК РФ, указал, что в ст. 154 НК РФ не регламентирован порядок определения налоговой базы по НДС при безвозмездной передаче имущественных прав. Исходя из положений п. 1 ст. 17 НК РФ налог считается установленным в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения. При рассмотрении инспекцией и судами доначисления НДС по безвозмездной передаче денежных сертификатов не приведены нормы Налогового кодекса РФ, позволяющие взимать НДС с указанных операций.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если питание предоставляется работникам в связи с исполнением ими трудовых обязанностей (питание в рамках представительских мероприятий, а также питание, предусмотренное трудовыми договорами и квалифицируемое как часть оплаты труда), т.е. в рамках трудовых отношений, то здесь не возникает никакой безвозмездности (от работника получаем встречное представление в форме исполнения трудовых обязанностей <101>). Стоимость питания квалифицируется как часть затрат, связанных с производством и (или) реализацией (в составе представительских расходов или расходов на оплату труда). В терминологии Минфина (см. упомянутое выше письмо про представительские расходы) в этом случае имеет место приобретение продуктов питания для нужд организации и, следовательно, нет никакого объекта налогообложения по НДС.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если питание предоставляется работникам в связи с исполнением ими трудовых обязанностей (питание в рамках представительских мероприятий, а также питание, предусмотренное трудовыми договорами и квалифицируемое как часть оплаты труда), т.е. в рамках трудовых отношений, то здесь не возникает никакой безвозмездности (от работника получаем встречное представление в форме исполнения трудовых обязанностей <101>). Стоимость питания квалифицируется как часть затрат, связанных с производством и (или) реализацией (в составе представительских расходов или расходов на оплату труда). В терминологии Минфина (см. упомянутое выше письмо про представительские расходы) в этом случае имеет место приобретение продуктов питания для нужд организации и, следовательно, нет никакого объекта налогообложения по НДС.