Безвозмездная передача дарение
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная передача дарение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 61.2 "Оспаривание подозрительных сделок должника" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению конкурсного управляющего, подлежат признанию недействительными сделки по безвозмездной передаче (дарению) квартир в связи с наличием налоговой задолженности на дату их совершения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению конкурсного управляющего, подлежат признанию недействительными сделки по безвозмездной передаче (дарению) квартир в связи с наличием налоговой задолженности на дату их совершения.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, применяющий ОСНО и ЕНВД, подарил сыну, зарегистрированному в качестве предпринимателя и применяющего УСН, магазин и все права по долгосрочному договору аренды земельного участка. Сын предпринимателя в течение месяца продал подаренное ему недвижимое имущество и имущественные права. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДС с реализации в порядке дарения магазина и имущественных прав на основании п. 2 ст. 154 и ст. 103.5 НК РФ и с применением расчетной ставки 18/118. Суд признал доначисление НДС правомерным, приняв во внимание, что нежилое здание - магазин использовалось в предпринимательской деятельности, по своим функциональным характеристикам изначально не предназначено для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, и доказательств обратного предпринимателем не представлено, безвозмездная передача недвижимого имущества по договору дарения признается объектом обложения НДС в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, применяющий ОСНО и ЕНВД, подарил сыну, зарегистрированному в качестве предпринимателя и применяющего УСН, магазин и все права по долгосрочному договору аренды земельного участка. Сын предпринимателя в течение месяца продал подаренное ему недвижимое имущество и имущественные права. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДС с реализации в порядке дарения магазина и имущественных прав на основании п. 2 ст. 154 и ст. 103.5 НК РФ и с применением расчетной ставки 18/118. Суд признал доначисление НДС правомерным, приняв во внимание, что нежилое здание - магазин использовалось в предпринимательской деятельности, по своим функциональным характеристикам изначально не предназначено для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, и доказательств обратного предпринимателем не представлено, безвозмездная передача недвижимого имущества по договору дарения признается объектом обложения НДС в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"При безвозмездной передаче, дарении, прощении долга и т.п. >>>
Путеводитель по сделкам. Дарение. ДарительНАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)
(ред. от 26.04.2017)По смыслу закона, под незаконным сбытом наркотических средств следует понимать любые способы их возмездной либо безвозмездной передачи другим лицам (продажу, дарение, обмен, уплату долга, дачу взаймы и т.д.).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)
(ред. от 26.04.2017)По смыслу закона, под незаконным сбытом наркотических средств следует понимать любые способы их возмездной либо безвозмездной передачи другим лицам (продажу, дарение, обмен, уплату долга, дачу взаймы и т.д.).
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 N 120
<Обзор практики применения арбитражными судами положений главы 24 Гражданского кодекса Российской Федерации>В соответствии с пунктом 1 статьи 572 ГК РФ дарение может выражаться в безвозмездной передаче одним лицом другому лицу имущественного права (требования) к третьему лицу. Таким образом, спорная сделка уступки права (требования) является сделкой дарения и должна соответствовать пункту 4 статьи 575 ГК РФ: не допускается дарение в отношениях между коммерческими организациями.
<Обзор практики применения арбитражными судами положений главы 24 Гражданского кодекса Российской Федерации>В соответствии с пунктом 1 статьи 572 ГК РФ дарение может выражаться в безвозмездной передаче одним лицом другому лицу имущественного права (требования) к третьему лицу. Таким образом, спорная сделка уступки права (требования) является сделкой дарения и должна соответствовать пункту 4 статьи 575 ГК РФ: не допускается дарение в отношениях между коммерческими организациями.
"Правовые аспекты разработки и коммерциализации программного обеспечения"
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)Некоторые лицензии на программное обеспечение предоставляются на безвозмездной основе. Например, некоторые базовые версии проприетарного программного обеспечения (Adobe Acrobat Reader и пр.). Кроме того, все open source лицензии предусматривают отсутствие лицензионного вознаграждения за предоставление права использования программы. В связи с этим возникает вопрос о допустимости заключения таких лицензионных соглашений между коммерческими организациями. Как известно, в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ дарение в отношениях между коммерческими организациями не допускается. Соглашение, противоречащее данному положению закона, является ничтожным (ст. 168 ГК РФ). На первый взгляд безвозмездное лицензионное соглашение может быть квалифицировано в качестве дарения, а следовательно, является недействительным при заключении его между коммерческими организациями <1>. В пользу этого может свидетельствовать достаточно широко сформулированное определение договора дарения в российском праве, которое включает в себя не только безвозмездную передачу одаряемому вещи в собственность, но и передачу ему имущественного права, а также освобождение его от имущественной обязанности (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Такая формулировка может являться основанием для квалификации в качестве дарения безвозмездной передачи (предоставления) практически любого имущества, осуществленной между коммерческими организациями.
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)Некоторые лицензии на программное обеспечение предоставляются на безвозмездной основе. Например, некоторые базовые версии проприетарного программного обеспечения (Adobe Acrobat Reader и пр.). Кроме того, все open source лицензии предусматривают отсутствие лицензионного вознаграждения за предоставление права использования программы. В связи с этим возникает вопрос о допустимости заключения таких лицензионных соглашений между коммерческими организациями. Как известно, в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ дарение в отношениях между коммерческими организациями не допускается. Соглашение, противоречащее данному положению закона, является ничтожным (ст. 168 ГК РФ). На первый взгляд безвозмездное лицензионное соглашение может быть квалифицировано в качестве дарения, а следовательно, является недействительным при заключении его между коммерческими организациями <1>. В пользу этого может свидетельствовать достаточно широко сформулированное определение договора дарения в российском праве, которое включает в себя не только безвозмездную передачу одаряемому вещи в собственность, но и передачу ему имущественного права, а также освобождение его от имущественной обязанности (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Такая формулировка может являться основанием для квалификации в качестве дарения безвозмездной передачи (предоставления) практически любого имущества, осуществленной между коммерческими организациями.
Готовое решение: Когда можно простить долг по договору займа и как это оформить
(КонсультантПлюс, 2026)не является дарением безвозмездная передача имущества между основным и дочерним обществами, поскольку с экономической точки зрения они представляют собой единый хозяйствующий субъект (Постановление Президиума ВАС РФ от 04.12.2012 N 8989/12). То есть по аналогии полагаем допустимым прощение долга по договору займа без встречного предоставления, если он заключен между такими лицами.
(КонсультантПлюс, 2026)не является дарением безвозмездная передача имущества между основным и дочерним обществами, поскольку с экономической точки зрения они представляют собой единый хозяйствующий субъект (Постановление Президиума ВАС РФ от 04.12.2012 N 8989/12). То есть по аналогии полагаем допустимым прощение долга по договору займа без встречного предоставления, если он заключен между такими лицами.
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)Поэтому, строго говоря, в законодательстве все же предпринимаются попытки нормативного закрепления строительства объектов сопутствующей инфраструктуры в проектах жилой застройки, которые привязываются к договорам о КРТ. Безвозмездная передача таких объектов теперь не рассматривается "абстрактно", словно дарение имущества публично-правовому образованию, а представляет собой последовательную реализацию действий застройщика не столько в рамках заключенного договора о КРТ, сколько в рамках принятого публично-правовым образованием решения о КРТ и проекта планировки территории (в котором отражается размещение указанных объектов сопутствующей инфраструктуры).
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)Поэтому, строго говоря, в законодательстве все же предпринимаются попытки нормативного закрепления строительства объектов сопутствующей инфраструктуры в проектах жилой застройки, которые привязываются к договорам о КРТ. Безвозмездная передача таких объектов теперь не рассматривается "абстрактно", словно дарение имущества публично-правовому образованию, а представляет собой последовательную реализацию действий застройщика не столько в рамках заключенного договора о КРТ, сколько в рамках принятого публично-правовым образованием решения о КРТ и проекта планировки территории (в котором отражается размещение указанных объектов сопутствующей инфраструктуры).
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Пожертвование - это вид безвозмездной передачи, дарение вещи или права в общеполезных (в том числе благотворительных) целях (п. 2 ст. 423, п. 1 ст. 572, п. 1 ст. 582 ГК РФ, ст. 1 Закона о благотворительной деятельности).
(КонсультантПлюс, 2026)Пожертвование - это вид безвозмездной передачи, дарение вещи или права в общеполезных (в том числе благотворительных) целях (п. 2 ст. 423, п. 1 ст. 572, п. 1 ст. 582 ГК РФ, ст. 1 Закона о благотворительной деятельности).
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость подарков, вручаемых контрагентам - физическим лицам безвозмездно, в расходы при определении налогооблагаемой прибыли не включайте, так как при дарении происходит безвозмездная передача имущества или, в случае передачи подарочного сертификата сторонней организации, - имущественных прав. НДС, начисленный со стоимости подарков, при налогообложении прибыли также не учитывайте (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824, от 04.04.2011 N 03-03-06/1/207, от 10.09.2021 N 03-03-10/73599, от 08.07.2019 N 03-03-06/3/50014, от 12.11.2018 N 03-07-11/81021).
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость подарков, вручаемых контрагентам - физическим лицам безвозмездно, в расходы при определении налогооблагаемой прибыли не включайте, так как при дарении происходит безвозмездная передача имущества или, в случае передачи подарочного сертификата сторонней организации, - имущественных прав. НДС, начисленный со стоимости подарков, при налогообложении прибыли также не учитывайте (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824, от 04.04.2011 N 03-03-06/1/207, от 10.09.2021 N 03-03-10/73599, от 08.07.2019 N 03-03-06/3/50014, от 12.11.2018 N 03-07-11/81021).
Путеводитель по сделкам. Дарение. Общая информацияЧто касается соглашения об уступке права (требования), заключенного между коммерческими организациями, то такое соглашение может быть квалифицировано как дарение только в том случае, если будет установлено намерение сторон на безвозмездную передачу права (требования) (п. 9 Обзора практики применения арбитражными судами положений главы 24 Гражданского кодекса Российской Федерации (Приложение к Информационному письму Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 N 120)).
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу безвозмездная передача (в том числе по договору дарения) права собственности на имущество облагается НДС, так как для целей НДС такая операция признается реализацией и, соответственно, признается объектом НДС (п. 3 ст. 38, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу безвозмездная передача (в том числе по договору дарения) права собственности на имущество облагается НДС, так как для целей НДС такая операция признается реализацией и, соответственно, признается объектом НДС (п. 3 ст. 38, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Статья: Благотворительность
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Договор на оказание благотворительной помощи прямо не предусмотрен ГК РФ, между тем на практике встречается. Его следует отличать от договора дарения, т.к. согласно п. 1 ст. 572 ГК РФ договор дарения предусматривает безвозмездную передачу дара, в то время как благотворительная помощь (деятельность) может осуществляться и на возмездной основе, но на льготных условиях. Например, передача права пользования имуществом за символическую арендную плату или предоставление услуги со значительной скидкой и т.п.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Договор на оказание благотворительной помощи прямо не предусмотрен ГК РФ, между тем на практике встречается. Его следует отличать от договора дарения, т.к. согласно п. 1 ст. 572 ГК РФ договор дарения предусматривает безвозмездную передачу дара, в то время как благотворительная помощь (деятельность) может осуществляться и на возмездной основе, но на льготных условиях. Например, передача права пользования имуществом за символическую арендную плату или предоставление услуги со значительной скидкой и т.п.